HORACIO CARDOZO            
ABOGADO - Estrategias tributarias
Profesor de postgrado en Derecho Tributario (UBA)
Adjunto regular por concurso (UBA - Derecho)
 
Tag: declaraciones juradas
 

SEP 2017
13

Publicado por
EL BANCO CENTRAL DISPENSA A LAS ENTIDADES FINANCIERAS DE SOLICITAR DECLARACIONES JURADAS DE SUS CLIENTES

A través de la comunicación “B” 11587, el Banco Central informa que no resulta indispensable tomar en cuenta el aspecto tributario de los clientes ni requerir de los mismos la presentación de las declaraciones juradas impositivas, para cumplir con sus obligaciones de debida diligencia.

Así es que las entidades se encuentran dispensadas de exigir a sus clientes la presentación de las declaraciones juradas fiscales.

Sin embargo, en el mismo texto se aclara que los clientes sin perjuicio de ello, podrán presentar de manera voluntaria tales declaraciones, manifestando expresamente que la entrega es efectuada por propia voluntad. Esta información continuaría manteniendo el carácter de confidencial.

La practica de los bancos, según la consulta de varios clientes, es pedir que la declaración jurada sea suministrada voluntariamente y cuando alguien se ampara en esta norma del BCRA, entonces les exigen certificación firmada por el contador de la empresa y certificada por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas. Muchos clientes entregan esta información para evitar incurrir en mayores costos.


Tags: declaraciones juradas fiscales - BCRA - Consejo Profesional de Ciencias Economicas
  Comentarios   0
 

MAY 2017
19

Publicado por
PENAL TRIBUTARIO. La falta de presentación de declaraciones juradas no es delito.

La falta de presentación de declaración jurada no constituye ardid idóneo para configurar el delito de evasión de tributos, pues debe ser objetivamente dificultoso detectar la maniobra mediante un rutinario y normal control y tener virtualidad para engañar al Fisco. De esta forma, el simple incumplimiento de los deberes fiscales resulta atípico mientras que no se configure una maniobra falaz susceptible de inducir a error.

Bajo estos lineamientos, y por mayoría, la Sala I de la Cámara Federal de Casación Penal rechazó el recurso de casación interpuesto por la AFIP, confirmando la resolución que dispuso el sobreseimiento del Presidente de una reconocida fundación.

Siguiendo esta tesitura, se sostuvo que la conformación del tipo penal no se verifica por la mera omisión de la presentación de una declaración jurada, toda vez que esa conducta no reviste por si sola entidad suficiente, o idoneidad, para lograr el engaño al Fisco, ya que deben existir otros elementos que permitan dar cuenta de que esa omisión sea maliciosa.

No obstante ello, el voto en disidencia expuso que no es posible desechar la hipótesis delictiva en esta inicial etapa del proceso, considerando que el ardid podría haberse materializado en el ocultamiento o la disimulación por parte de los responsables del ente ideal de ciertas circunstancias que resultarían un impedimento para el acogimiento del beneficio fiscal en el cual la contribuyente se amparó al autodeterminar los tributos en cuestión.

Destacamos el valor del fallo, atento las discusiones que generaba la sanción de esta conducta.

Cámara Federal de Casación Penal - Sala I 29/03/2017 - "FA de V y Otro s/ Recurso de Casación".



 


Tags: declaraciones juradas - cámara de casación - afip
  Comentarios   0
 

AGO 2014
24

Publicado por Horacio Cardozo
El "pipita" Higuain no evadió impuestos según un juzgado penal tributario

Dura crítica del juez a la AFIP luego que esta denunciara al famoso jugador de futbol, al considerar que la denuncia pretendía obtener repercusión mediatica. Pues no solo el jugador no habia evadido, sino que tenía saldo a favor.


Tags: EVASION - presentación declaraciones juradas
  Comentarios   0
 
 
BUSCADOR
Busca entre las publicaciones
 
 
NUESTROS CURSOS
de CAPACITACIÓN
 
 
SUSCRIBIRSE AL BLOG
Reciba nuestras últimas noticias
 
 
SEGUINOS EN:
cardozolapidus.abogados
 
 
ÚLTIMAS PUBLICACIONES
 
Artículo en Abogados.com.ar: Factura Apócrifa: Una forma estúpida de evasión y de cárcel efectiva
Factura Apócrifa: Una forma estúpida de evasión y de cárcel efectiva I. Facturas Apócrifas, ¿Todos las usan? Uno de los gr...
sin comentarios
NO HAY LAVADO DE DINERO EN EL INGRESO DE DINERO AL PAÍS
En una Sentencia favorable del Estudio, el Juez de Primera Instancia recogió el dictamen del Fiscal, en virtud del caul resolvió la inexistencia del Delito ...
sin comentarios
Reseña Informativa de Fallos: Ámbito Financiero -Febrero 19-
SEGURIDAD SOCIAL Cooperativas de trabajo. Relación de dependencia con el usuario del servicio.  Valor de las manifestaciones espontáneas de los traba...
sin comentarios
 
 
   OTROS TEMAS
limites facultad de fiscalización   gastos de reorganización   ley penal tributaria; ley penal más benigna; curso; derecho tributario; evasión; lavado de dinero   comprar   politica tributaria   JUEZ   Tributario   Medida cautelar   Sergio Dubove   Exhibicion de precios   aduanas interiores   proyecto de ley   art 159   apropiación indebida de tributos   Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajo Registrado   curso; ley penal tributaria; ley penal más benigna; AMIA; evasión; lavado de dinero; lavado de activos   Indicios.   causa penal tributaria   kirchnerismo   EXCENCIÓN   Derecho Penal Tributario   Ley Nº 26.565   Convenio   Retenciones jubilatorias   declaraciones juradas fiscales   LEY ANTIEVASIÓN   DGI   recurso de casación   impuestos internos   impuesto inmobiliario complementario   DOLARES   sumario   ley penal tributaria mas benigna   inhabilitación CUIT   .   Gastos de representación   Estados Unidos   RETENCIÓN A LAS GANANCIAS   multas de la ley de contrato de trabajo   CONCURSOS Y QUIEBRAS   Cancelación CUIT   Camara Federal de Cordoba ; AFIP ; Fisco Nacional ; a quo   actividad financiera   Resolución General 1566   reforma laboral   liquidaciones express   ley 14.840   evasión de impuestos   215/2018   abogados   caución real   VIAS DE HECHO   DEDUCCION GASTOS   RELEVAMIENTO DE PERSONAL   derecho comparado   seguridad socialc   UBA   pasivos   interpretación   cambiar el mundo   AMIA   Cámara Nacional en lo Penal Económico - Sala A   BCRA   gasto publico   recurso de apelacion   Competencia del TFN   NOTIFICACIONES   Cámara Federal de Casación; CABA; PAMI; Fisco Nacional; Ley Penal Tributaria; Impuesto al Valor Agregado   validez de pagos en efectivo   despego amor y comprensión   categorías   proselac   BASE APOC   ECOFINES   Cámara Federal de Mendoza   derecho tributario; reforma tributaria; mesa redonda; curso; impuestos; penal tributario   empresa en crisis   SEFSC   tasa de interes   Cardozo Horacio   Igualdad e Inclusión   ganancia mínima presunta   suspensión cuit   EEUU   diferencias de cambio   IVA   Similitud con el régimen actual   OBRA SOCIAL   Ley 26.735.   JORNADA   LICITACIONES   proyecto   Ley 27.260   anticipos   actualizacion monetaria   Resolución Nº 51–E/2017   pago espontáneo   prestamos hipotecarios   art. 56   ley de blanqueo   Causas Penales   Nro 115   art. 132 bis   artículo 56 de la Ley 24.522   OBRA SOBRE INMUEBLE PROPIO   infobae   CONTRIBUCIONES   resolución 215/18   ESPECIALIZACION DERECHO TRIBUTARIO   procedimiento   allanamiento   ley penal tributaria Nro. 27.430   TFN   dividendos   MUNICIPALIDAD   Contadores Públicos   penal   corrupción   trata de personas   inspeccion   indagatoria   tasa de seguridad e higiene   plazos   allanamientos   Blanqueo y Moratorias   derecho tributario   Ley penal tributaria   cooperativas   medidas cautelares   INFRACCION LEY 11.683   cámara de casación   Camara Federal de Casacion Penal   BLANQUEO DE CAPITALES   CNCAF   apócrifa   CONTROLADOR FISCAL   PENAL TRIBUTARIO   Estudio Cardozo-Lapidus   Camara Contencioso Administrativo Federal   aportes   delitos aduaneros   creditos fiscales   Impuesto al Valor Agregado   deuda tributaria   titulos publicos   camara federal   Ley 26860   Ley 26.994   exenciones   categorizaciones   APOC   Ley Nacional 27.260   reforma ley penal tributaria   Edgar Faure   evasión tributaria   BLANQUEO LEY 26.476   Impuesto de Sellos   CUARTA CATEGORIA   casacion penal   IMPUESTO A LAS GANANCIAS   materia tributaria   FACTURAS APOCRIFAS   la nacion   agravante   Resolucion apelada   declaraciones juradas   evasion tributaria   eAPOC   reglamentación   facturas apócrifas   DESIGNACION JURADO   Pequeñas y Medianas Empresas   Ley de Impuestos   irretroactividad   ciclo de cursos   decomiso   actividad economica   horacio cardozo   querellante   SANCIONES   Juzgado Nacional en lo Penal Económico   forum jurídico   Testaferros   Resolución General N°3151   ejecución fiscal   exclusión de culpabilidad   FIDEICOMISO   tramites   Ley penal más benigna   k   beneficio   elaskar   solve et repete   indemnizaciones   Impuesto sobre los Bienes Personales   APORTES PREVISIONALES   Argentina   Procesamiento   regularizacion   Articulo 46   veracidad de las operaciones   liquidación exprés   mudanza   minimo no imponible   ley de entidades cambiarias   Corte Suprema de la Nacion   imputado   SEGURIDAD SOCIAL   lavado de activos   CERO   sociedades   BIENES PERSONALES   rebajas   Peter De Vries   Resolucion General 1948   registros   extincion causa penal   evasion de impuestos   regimen de facilidades   penal tributario. ley penal tributaria   ley 26735   Cardozo & Lapidus Abogados   bala de plata   embargos   exclusión monotributo   Sala A   LEY PENAL CAMBIARIA   Nro 133   EJECUCIÓN FISCAL   Ciudad Autónoma de Buenos Aires   salud e higiene   Econfines   DECLARACION JURADA   confirmación de datos   Ambito Financiero; jurisprudencia; penal tributario; prescripción; exclusión monotributo; evasión; declaración jurada falsa   convenio multilateral   Actualización Impositiva   newsletter   Reportes de Operaciones Sospechosas   deducciones especiales   artículo 20 de la Ley Penal Tributaria   paraisos fiscales   cristóbal lópez   CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO Y TRIBUTARIO   deducción pasivos   servicios   jornadas   multas   GANANCIAS   prescripción   defraudación fiscal   desequilibrio financiero   Consejo Profesional de Ciencias Economicas   ciclo de cursos 2018   estado de necesidad   suspension del juicio a prueba   Sala B de la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Economico ; Camara Nacional ; AFIP ; control fiscalizador ; evasión tributaria   Tucuman   lázaro baez   Contencioso Administrativo y Tributario; Ciudad Autónoma de Buenos Aires; GCBA; Código Fiscal; CSJN   procedimiento tributario   evasión   U.I.F.   300mil visitas   art. 43 de la Ley de Impuesto al Valor Agregado   Cámara Nacional en lo Penal Económico   hipoteca   Responsabilidad solidaria   Omisión   penal económico   prevensión   Estrategias Inspecciones   sinceramiento   Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Económico   Albert Einstein   RECURSOS SEGURIDAD SOCIAL   Jornada Tributaria   PUBLICACIONES   justicia en lo Penal Económico   deducciones   .AFIP   reducción contribuciones patronales   pagos en efectivo   EXPORTACION   trasnferencia de creditos tributarios   Cámara Contenciosa Administrativa - Sala IV   Tribunal Fiscal   inversiones   casacion   AFIP E IMPUESTOS   impuesto a las ganancias; AFIP; ley del impuesto   PYME ; AFIP ; Camara de Seguridad Social   Gobierno Federal   entrevista   pago previo   delitos de corrupción   traslación de impuestos   derecho tributario; reforma tributaria; nueva ley tributaria; evasión; impuestos; mesa redonda; curso; lavado de dinero; lavado de activos   derecho al dia   proveedores de la ciudad   caducidad   GANANCIA MINIMA PRESUNTA   Cámara Federal de Casación Penal   ley tributaria   Exposición   AFIP; impuesto a las ganancias; ley del impuesto;   Derecho Penal   delito de lavado de dinero   software   Imp. a las Ganancias   exención   regímenes de facilidades   Condonación de multas de pleno derecho   dólar   REGULARIZACION ESPONTANEA   operaciones cambiarias   probation   LEY 26.476   sobreseimiento   dólares   Boletin Oficial   evasor   Camara Federal de Cordoba ; AFIP ; Fisco Nacional   paralizar CUIT   Ley de Concursos y Quiebras   SEPyME   Validez   RG 1095/01   estrategias   EVASION   Impuesto   determinación de oficio   Resolución Nro. 18/18   Penal Economico   art. 79 inc c) de la Ley de Impuesto a las Ganancias   COMPETENCIA   eximición pago previo   proveedores recurrentes   DELITO   precios de transferencias   art. 9 de la Ley 24.769   camara   BONAR 1% 2023   DEDUCCION   REFORMA PENAL TRIBUTARIA   Cardozo & Lapidus   ALTO RIESGO FISCAL   Reforma   COLEGIO DE GRADUADOS DE CIENCIAS ECONÓMICAS   Ámbito Financiero   noticias   nueva reforma tributaria   comprobante de ingresos   carcel   Banco Central   Resolución 65/2011   fiscalización   omisión de depósitos   CREDITO FISCAL   administradores de sociedades   regimen penal tributario   jurisdicciones no cooperantes   ley 19.032   G20   presentación en cero   incremento de aportes   Horacio Felix Cardozo   Contribuciones Patronales   Gastos representativos   jurisprudencia   ley 27.264   Aplicación de ley penal más benigna   régimen simplificado   exclusión   Provincia de Tucuman   gratificación   Código Fiscal   Fisco Nacional ; Amparo ; a quo   tasas municipales   MULTA   cursos   tasas   Afip   Transparencia Fiscal   sincera - miento   SUSPENSION DEL CUIT   factura   moneda nacional   Reducción   Tribunal Fiscal; AFIP; DGI; Ley de Impuestos a las Ganancias; TFN   presion tributaria   abogado tributario   recurso de casacion   panel uba   SALIDAS NO DOCUMENTADAS   inhabilitacion de la cuit   western union   junior   Secreto Fiscal   Sala B   Cámara Federal de la Seguridad Social   rehabilitación   blanqueo   impuestos al consumo   delitos de empleados   Plan de Facilidades   Blanqueo y divorcio   CLAUSURA   obligaciones   renta financiera   Notificación   fraude laboral   espontaneidad en el pago   prestamos entre familiares   CONGRESO ECOFINES   tasas retributivas   Intercambio automatico   Will Rogers   PYMES   inexistencia de ganancias   régimen penal tributario   nulidad allanamiento   Forum Jurídico Fiscal   regimen tributario   contribuciones previsionales   Secretaria Civil II   expertos   vias de hecho administrativas   higiene   extinción de la acción penal   CEDINES   exención de prisión   VEP   Intercambio de Información   BENEFICIOS   Infracción Ley 24.769   Secretaria de comercio   BLANQUEO DE DOLARES   bonos   Ranking Global QS   Cámara Nacional de Apelaciones   Corte Suprema de Justicia de la Nación   facturas a pocrifas   PANAMA papeles   FORUM JURIDICO FISCAL   fallos   814/01   Declaración Jurada   reformas tributaria   Ley 26.860   amparo   corte   JUBILACION   jurisdiccion local   daños y perjucios   instrumento   PLANIFICACION FISCAL   retención indebida   Capacitación   denuncia   Multilateral   PAMI   Brasil   cancelación   Ambito   moratoria   caducidad de planes de pago   Ley 11.683.   FAMILIARES   AGIP   ley n° 26.940   Cerrando 2017   PyME   reseñas de fallos   monotributo   sobreprecios   ¿Qué es la AFIP?   Ley 26940   blanqueo laboral   saldos a favor   LAVADO DE DINERO   microsoft   Reforma Tributaria   TRIBUNAL FISCAL DE LA NACION   reseña informativa   impuesto local   fariña   despido   osvaldo sanfelice   dolo   Contencioso Administrativo y Tributario; Ciudad Autónoma de Buenos Aires; GCBA; Código Fiscal; CSJN; Medida cautelar; sellos; AGIP   decreto 895/2016   DEVOLUCIÓN   municipios   ámbito financiero   legado tributario   RETENCIÓN DE GANANCIAS   fiscal   radio taxi   Trabajo Decente   percepciones   ruta del dinero   Boletín Oficial   curso   detenido   Evasión agravada   DETERMINACIÓN DE OFICIO   PENAL TRIBUTARIA   E-APOC   artículo 56 de la Ley 27.260   Actualización de Seguridad Social   charla   empresas   BAJA DE CUIT   prostitución   Agravamiento de la pena   inspecciones   baez   delito tributario   APLICACION   imprescriptibilidad   prescripción de la acción penal   ley 24769   lavado   ley 26.735   GASTOS   colombia   Inconstitucionalidad   INFRACCIONES   14 Nov   análisis de la nueva reforma tributaria   base   imprescriptible   fallos tributarios   OCDE   abogado   Sala B de la Camara Nacional de Apelaciones en lo Penal Economico   alícuota   Impuesto inmobiliario   resolución 154/2018   rebajas del costo laboral   carta certificada   inspector de AFIP   SELLOS   entidades exentas   sinceramiento fiscal   Defraudación   Decreto 946/2016   Camara Nacional   CEDIN   ley 27260   CUIT   profesionales   fisco   cardozo horacio felix   análisis de fallos   inconstitucionalidad impuesto inmobiliario complementario   repetición   La Cámara Penal Económico   Ranking 75   honorarios   Martin Lutero   chicho serna   prisión   evasores   Sala B Camara Federal   ilegalidad   reencuadramiento   origen de las mercaderías   prision   Tribunal Fiscal de la Nación   ardid   EJECUCION FISCAL   Sala V   SIRCREB   AFIP; art. 85 Ley 27.260; art 49 Ley de Impuesto a las Ganancias; Ganancia mínima presunta   facilidades de pago   Fisco Nacional   boca   mercado cambiario   extinción de causa penal   Cámara Federal de Casación   prejudicialidad   ARBA   Ingresos brutos   ingresos   PRESCRIPCION   ley penal mas benigna   NUEVO CODIGO CIVIL Y COMERCIAL   consolidación   Cámara Contencioso Administrativo Federal - Sala V   NOTICIAS@CARDOZO-LAPIDUS.COM.AR   Reseña informativa de fallos   inapelabilidad   reseña de fallos   presentación declaraciones juradas   DELITO CONTINUADO   limitar CUIT   NOVEDADES FISCALES   impuestos   Resolucion general 3935   1009/01   Decreto 1206/2016   Inmuebles rurales   exteriorización de capitales   ordenes de compra   procedibilidad   GCBA   honorarios de directores   Econfines 2014   vieja ley penal tributaria   proceso penal   causales penales tributarias   decreto 814/01   Limites de la justicia   domicilio   BLANQUEO DE DINERO   Camara de la Seguridad Social ; PYME ; AFIP ; fiscal   Blanqueo; CEDINES; evasión; facturas apócrifas; apócrifas; fiscal; presion fiscal; pymes; suplemento fiscal; leyes; Sala II de la Camara Contencioso Aministrativo Federal;   Ley 24.769   UIF   humor tributario   cursos tributarios   contribuyente   el economista   casación   Ley de Impuestos a las Ganancias   contador   nuevos montos   Blanqueo; CEDINES; evasión; facturas apócrifas; apócrifas; fiscal; presión fiscal; pymes; suplemento fiscal; leyes; Sala II de la Cámara Contencioso Administrativo Federal; legislador; sector privado; dolares; estadounidenses; Estado; Cámara; ley 24.769; Congreso de la Nación; impuestos; amnistías; exenciones tributarias; AFIP; ley 26.860; articulo 9; Producto Bruto;   suprema corte de justicia   la resolucion general n° 3947   salud   laboral   ticket      aviso de retorno   ACCIÓN MERAMENTE DECLARATIVA   reintegro   CONTRIBUCIONES SEGURIDAD SOCIAL   EXPORTADORES   INDEMNIZACIÓN LABORAL   Cámara Federal de Apelaciones de Rosario   Ley 5.616   VISTAGE 2018   allanamiento ilegal   leyes   valor agregado   ciclo de cursos 2019   despido sin causa   impuesto a las ganancias- ganancias- anticipos- declaracion jurada   Resolución 1467/2014   EVASION PREVISIONAL   Contitución Nacional   RETENCIONES PREVISIONALES   Corte Suprema   Carlos Tomeo   participación del Horacio Cardozo   aduana   AMBITO FINANCIERO   CABA   delito precedente   retenciones   Impuesto complementario provincia de Buenos Aires   discurso   CSJN   ley 11.683   REPETICION   Estabilidad Fiscal   el organismo fiscal   ministerio público   blanqueo y moratoria   mesa redonda   Resolución 130/2018   Corte Suprema de Justicia de la Nacion   Unidad de Información Financiera   indemnización laboral   divisas   seminario infobae  
 
 
 
Visitas: 613549
 
  Horacio Cardozo
San Martín 201 Piso 8 "A", C.A.B.A.
Tel.: 51991702/ 51991703
Cel.: 1541811981 - 60885899
hcardozo@cardozo-lapidus.com.ar
 
| Inicio | El porqué del Blog | Cursos | Prensa | Sobre mí | Enlaces | Novedades laborales | Sección alumnos |
Copyright 2019 | Todos los Derechos Reservados | Diseño y armado by Plap Disenio Web