HORACIO CARDOZO            
ABOGADO - Estrategias tributarias
Profesor del postgrado en Derecho Tributario (UBA)
Adjunto regular por concurso (UBA - Derecho)
 
Tag: Reforma tributaria
 

DIC 2017
30

Publicado por Horacio Cardozo
REFORMA PENAL TRIBUTARIA III. Vuelta a la bala de plata

·      La reforma vuelve al criterio de la vieja ley penal tributaria. El que una vez descubierto y denunciado por evasión, extingue la acción penal, si cancela en forma total (incluye intereses)  e incondicional las obligaciones evadidas. El plazo para hacer uso de este beneficio es hasta los 30 dias habiles después de la notificación de la imputación penal.



·      Este beneficio se podrá otorgar por única vez por cada persona física o jurídica.



·      Desde el punto de vista de la política criminal, esto es un retroceso, pero creo que reconoce el tipo de delito y la percepción que la sociedad tiene sobre este tipo de delitos.



·      Este beneficio no se otorga a todos los delitos de la ley penal tributaria. Solamente a los del articulo 1ro. (evasión simple de impuestos), 2do. (evasión agravada de impuestos), 3ro. (aprovechamiento indebido de beneficios fiscales), 5to (evasión previsional simple) y 6to. (evasión previsional agravada). Muy importante tener en cuenta que tanto las retenciones o percepciones de impuestos, como  el no deposito de aportes previsionales del trabajador, no permiten gozar de este beneficio.


Tags: reforma tributaria - penal tributario - REFORMA PENAL TRIBUTARIA - EVASION PREVISIONAL - evasion de impuestos - extinción de la acción penal
  Comentarios   0
 

DIC 2017
30

Publicado por Horacio Cardozo
REFORMAS EN LA LEY PENAL TRIBUTARIA II

·      Se aumenta a $ 100.000 (antes $ 40.000) para que el no deposito de retenciones  y percepciones sea delito y se aumenta de 10 dias hábiles a 30 días corridos el plazo.



·      La evasión simple previsional (el que engañe al fisco con el objetivo de evadir aportes y contribuciones) aumenta el monto para ser delito a $ 200.000.- por mes(antes $ 80.000). Este delito ha sido denunciado muy pocas veces pues a la AFIP le resulta dificultoso probar la existencia de este delito (básicamente personal en negro).



·      La evasión previsional agravada aumenta el monto a $ 1.000.000 mensuales.



·      El no deposito de aportes retenidos previsionales retenidos a los empleados aumenta el monto para ser delito a la cantidad de $ 100.000 por mes y el plazo aumenta a 30 dias.  Muy interesante este aumento, pues el monto anterior era de $ 20.000 y era el delito previsional mas denunciado, pues la prueba es muy fácil y surge simplemente de comparar declaración jurada presentada y vencimiento. Seguirá siendo el delito que mas denuncias tiene.


Tags: REFORMA TRIBUtaria - PENAL TRIBUTARIO - REFORMA PENAL TRIBUTARIA - EVASION PREVISIONAL -
  Comentarios   0
 

DIC 2017
29

Publicado por Horacio Cardozo
REFORMAS EN LA LEY PENAL TRIBUTARIA

Esta ley ha tenido modificaciones de relevancia. Las mas importantes son:



*Se eleva el monto para que exista evasión simple a la suma de $ 1.500.000 por impuesto y por año. Esto es una simple adecuación a la inflación. El proyecto original del P.E. lo elevaba a $ 1.000.000 y el monto aprobado es mas adecuado a la realidad (la ley penal tributaria siempre tuvo para la evasión simple un monto en pesos equivalentes a los 100.000 dolares). Este monto es solamente de capital puro y no se incluyen los intereses. Se aclara que en la evasión de tributos provinciales este monto es por cada provincia, lo que precisa un tema que generó muchas discusiones en la doctrina.



* Se eleva también el monto correspondiente a la evasión agravada, que para ser delito ahora requiere un monto superior a $ 15.000.000.- . Pero, cuidado, que si se utilizan testaferros o se “hubieren utilizado  estructuras, negocios, patrimonios de afectación, instrumentos fiduciarios y/o jurisdicciones no cooperantes para ocultar la identidad o dificultar la identificación del verdadero sujeto obligado” en estos casos el monto es de $ 2.000.000.-



* Párrafo aparte merece el tratamiento de las FACTURAS APOCRIFAS, cuya utilización es evasión agravada al superar el monto de $ 1.500.000.- Lo que transforma este método de evasión en una franca estupidez.



 


Tags: PENAL TRIBUTARIA - reforma tributaria - evasión - evasión agravada - facturas apócrifas - testaferros - jurisdicciones no cooperantes
  Comentarios   0
 

DIC 2017
29

Publicado por Horacio Cardozo
REFORMA TRIBUTARIA. Su promulgación.

En el día de hoy el presidente Macri firmó el Decreto 1112/2017 por el cual promulgó la Reforma Tributaria tan esperada por todos.



Podemos decir como resumen que hay rebajas de impuestos, en cámara lenta,  a aplicar en el tiempo, y hay nuevos impuestos, los que se aplican inmediatamente.



Esto no significa en el corto plazo una disminución de la presión fiscal altísima que sufrimos los argentinos, pero considero que estamos en el buen camino, pues se aligera levemente la carga tributaria en las empresas, que son las que generan trabajo en definitiva, lo cual en un país con los índices de pobreza que tenemos es una buena noticia.



No hay buenas noticias en general para las personas físicas, que van a ver aumentado levemente su presión fiscal.



Es un paso corto, pero –al fin- es un paso en el sentido de dejar de castigar a las empresas y entender que son las únicas que nos pueden sacar del problema de altísimos niveles de pobreza, desocupación y déficit fiscal.



Se reforma la ley de procedimientos, solucionando varios problemas a la AFIP, algunas de dudosa constitucionalidad.



También se reforma la ley penal tributaria, adecuando los montos a la inflación, entre otras cosas.



En próximas entregas iremos comentando los aspectos mas relevantes de la reforma


Tags: Reforma tributaria
  Comentarios   0
 

NOV 2017
16

Publicado por
CONTINUANDO CON EL BLANQUEO: Ya no se podrán tener cuentas en negro en los Estados Unidos

Mañana 17 de noviembre entra en vigencia el acuerdo bilateral, que contempla el intercambio de información de cuentas y bienes a requerimiento y en forma espontánea con los Estados Unidos, que incluye información que está en poder de bancos, otras instituciones financieras y otros agentes o fiduciarios; sobre la titularidad de compañías (también en el caso de que haya varios "eslabones" de compañías), fideicomisos (respecto de todos los participantes, fiduciantes, fiduciarios y beneficiarios) y fundaciones (datos sobre los fundadores, miembros del comité ejecutivo y beneficiarios), excluyéndose información sobre compañías que cotizan en bolsa.

El pedido de información no necesitará de la intervención judicial y también contempla que ante cualquier dato relevante que alguno de los fiscos pueda encontrar, esto podrá ser informado al otro en forma espontánea.

De esta forma, aquellos contribuyentes que han especulado y no ingresaron al blanqueo van a tener inconvenientes respecto a los fondos o bienes no declarados, y lo mismo sucederá con relación a los que ingresaron en forma parcial a quienes se le decaerán los beneficios que el régimen otorgaba.


Tags: Ley 27.260 - Blanqueo - Sinceramiento Fiscal - Reforma Tributaria - Estados Unidos - AFIP - EEUU
  Comentarios   0
 
 
BUSCADOR
Busca entre las publicaciones
 
 
NUESTROS CURSOS
de CAPACITACIÓN
 
 
SUSCRIBIRSE AL BLOG
Reciba nuestras últimas noticias
 
 
SEGUINOS EN:
cardozolapidus.abogados
 
 
ÚLTIMAS PUBLICACIONES
 
¡Nos mudamos!
¡Nos mudamos! Les informamos que a partir del día 19/01 hasta el 22/01 estaremos de mudanza, volviendo a las oficinas de San Martin 201-CABA, por lo que e...
sin comentarios
EL LAVADO DE DINERO SIEMPRE ES NOTICIA. Sindicalista argentino detenido en Punta del Este
Casi todos los días hay noticias en los medios sobre el delito de lavado de dinero. Esta vez le tocó al secretario general del Sindicato de Obreros y Emplea...
sin comentarios
REFORMA PENAL TRIBUTARIA III. Vuelta a la bala de plata
·      La reforma vuelve al criterio de la vieja ley penal tributaria. El que una vez descubierto y denunciado por evasión, extingu...
sin comentarios
 
 
   OTROS TEMAS
APORTES PREVISIONALES   Validez   EVASION PREVISIONAL   jurisprudencia   Peter De Vries   retención indebida   Trabajo Decente   Condonación de multas de pleno derecho   AFIP; art. 85 Ley 27.260; art 49 Ley de Impuesto a las Ganancias; Ganancia mínima presunta   desequilibrio financiero   evasion tributaria   jurisdiccion local   NUEVO CODIGO CIVIL Y COMERCIAL   REGULARIZACION ESPONTANEA   Evasión agravada   evasión de impuestos   JORNADA   Causas Penales   repetición   factura   jornadas   Estados Unidos   CONTRIBUCIONES SEGURIDAD SOCIAL   proyecto de ley   Articulo 46   Competencia del TFN   La Cámara Penal Económico   GANANCIA MINIMA PRESUNTA   art. 132 bis   ECOFINES   ganancia mínima presunta   Edgar Faure   beneficio   declaraciones juradas fiscales   CERO   art 159   alícuota   FACTURAS APOCRIFAS   charla   saldos a favor      Ley 26940   SEGURIDAD SOCIAL   evasión   ley 11.683   Decreto 946/2016   ley 27.264   FAMILIARES   delito de lavado de dinero   análisis de fallos   blanqueo y moratoria   exclusión de culpabilidad   Cámara Federal de Casación Penal   artículo 56 de la Ley 27.260   consolidación   300mil visitas   Tributario   extinción de causa penal   querellante   UIF   BLANQUEO DE DOLARES   administradores de sociedades   Blanqueo; CEDINES; evasión; facturas apócrifas; apócrifas; fiscal; presion fiscal; pymes; suplemento fiscal; leyes; Sala II de la Camara Contencioso Aministrativo Federal;   PyME   rebajas del costo laboral   UBA   caducidad de planes de pago   art. 79 inc c) de la Ley de Impuesto a las Ganancias   BIENES PERSONALES   Estrategias Inspecciones   BCRA   Tribunal Fiscal   CREDITO FISCAL   moneda nacional   humor tributario   la resolucion general n° 3947   BONAR 1% 2023   Impuesto   estrategias   Inconstitucionalidad   GASTOS   eAPOC   ley 24769   radio taxi   Forum Jurídico Fiscal   REFORMA PENAL TRIBUTARIA   suspensión cuit   ilegalidad   profesionales   Defraudación   IMPUESTO A LAS GANANCIAS   Blanqueo y divorcio   Tribunal Fiscal de la Nación   Inmuebles rurales   solve et repete   CLAUSURA   Albert Einstein   ley 26735   despego amor y comprensión   BAJA DE CUIT   origen de las mercaderías   art. 9 de la Ley 24.769   VEP   instrumento   U.I.F.   Código Fiscal   pagos en efectivo   Decreto 1206/2016   JUBILACION   prejudicialidad   aviso de retorno   ESPECIALIZACION DERECHO TRIBUTARIO   facilidades de pago   SALIDAS NO DOCUMENTADAS   exteriorización de capitales   NOVEDADES FISCALES   politica tributaria   AGIP   Secretaria de comercio   Ley Nº 26.565   Actualización Impositiva   Ingresos brutos   materia tributaria   Cámara Nacional en lo Penal Económico - Sala A   Resolucion apelada   DECLARACION JURADA   liquidaciones express   mudanza   Intercambio automatico   declaraciones juradas   Cámara Federal de Apelaciones de Rosario   DESIGNACION JURADO   el economista   dolo   newsletter   Juzgado Nacional en lo Penal Económico   LEY PENAL CAMBIARIA   ley penal mas benigna   BASE APOC   Sala B   Sergio Dubove   Unidad de Información Financiera   el organismo fiscal   seminario infobae   CNCAF   Brasil   curso   PYMES   art. 43 de la Ley de Impuesto al Valor Agregado   BLANQUEO LEY 26.476   SEFSC   gastos de reorganización   Ley 11.683.   ¿Qué es la AFIP?   Igualdad e Inclusión   Tucuman   monotributo   procedibilidad   Ley 26.735.   LAVADO DE DINERO   Penal Economico   TRIBUNAL FISCAL DE LA NACION   Resolución Nº 51–E/2017   exenciones   AFIP E IMPUESTOS   Reportes de Operaciones Sospechosas   denuncia   SIRCREB   OCDE   Omisión   Imp. a las Ganancias   ministerio público   PYME ; AFIP ; Camara de Seguridad Social   PRESCRIPCION   decomiso   gratificación   allanamiento ilegal   Contitución Nacional   EEUU   anticipos   Limites de la justicia   veracidad de las operaciones   Corte Suprema   NOTICIAS@CARDOZO-LAPIDUS.COM.AR   ACCIÓN MERAMENTE DECLARATIVA   ARBA   Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Económico   reintegro   apócrifa   G20   PANAMA papeles   caución real   Tribunal Fiscal; AFIP; DGI; Ley de Impuestos a las Ganancias; TFN   Ranking Global QS   ticket   FORUM JURIDICO FISCAL   Multilateral   multas de la ley de contrato de trabajo   reseña informativa   limites facultad de fiscalización   Carlos Tomeo   artículo 20 de la Ley Penal Tributaria   DGI   contador   Consejo Profesional de Ciencias Economicas   trasnferencia de creditos tributarios   Notificación   REPETICION   deducción pasivos   Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajo Registrado   prescripción   cursos   vias de hecho administrativas   SELLOS   Contencioso Administrativo y Tributario; Ciudad Autónoma de Buenos Aires; GCBA; Código Fiscal; CSJN   ley 27260   Transparencia Fiscal   inversiones   Resolucion General 1948   exención   Nro 133   Retenciones jubilatorias   fiscal   percepciones   nulidad allanamiento   Ley 26.994   Ranking 75   PENAL TRIBUTARIO   RETENCIÓN DE GANANCIAS   proyecto   INFRACCIONES   sinceramiento   Estudio Cardozo-Lapidus   JUEZ   omisión de depósitos   ley de blanqueo   LEY 26.476   expertos   Similitud con el régimen actual   Sala V   lavado de activos   Exposición   abogado tributario   ley 14.840   impuestos   Will Rogers   despido   trata de personas   fallos tributarios   Sala B de la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Economico ; Camara Nacional ; AFIP ; control fiscalizador ; evasión tributaria   agravante   ardid   Reducción   allanamientos   Responsabilidad solidaria   EXPORTACION   artículo 56 de la Ley 24.522   EXCENCIÓN   leyes   Impuesto al Valor Agregado   CEDINES   Econfines   lavado   Secretaria Civil II   reseñas de fallos   fisco   Secreto Fiscal   Ciudad Autónoma de Buenos Aires   ejecución fiscal   Corte Suprema de la Nacion   CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO Y TRIBUTARIO   aduanas interiores   contribuciones previsionales   Derecho Penal Tributario   Contencioso Administrativo y Tributario; Ciudad Autónoma de Buenos Aires; GCBA; Código Fiscal; CSJN; Medida cautelar; sellos; AGIP   Contribuciones Patronales   Reforma   Horacio Felix Cardozo   inspecciones   base   fiscalización   Jornada Tributaria   evasion de impuestos   GANANCIAS   VIAS DE HECHO   facturas apócrifas   Fisco Nacional   PUBLICACIONES   Ley de Impuestos a las Ganancias   Cámara Federal de Casación; CABA; PAMI; Fisco Nacional; Ley Penal Tributaria; Impuesto al Valor Agregado   Cancelación CUIT   carta certificada   plazos   indemnización laboral   APLICACION   Boletin Oficial   noticias   Resolucion general 3935   CUIT   exención de prisión   obligaciones   PLANIFICACION FISCAL   .AFIP   proveedores recurrentes   sinceramiento fiscal   RETENCIÓN A LAS GANANCIAS   Camara Contencioso Administrativo Federal   presentación declaraciones juradas   domicilio   Martin Lutero   apropiación indebida de tributos   proselac   ley 19.032   indagatoria   ordenes de compra   incremento de aportes   pago previo   Cámara Federal de Mendoza   DELITO   Reseña informativa de fallos   deuda tributaria   AMIA   diferencias de cambio   Sala A   cardozo horacio felix   Camara Federal de Casacion Penal   tasa de interes   inapelabilidad   AMBITO FINANCIERO   Ley 24.769   pago espontáneo   causales penales tributarias   procedimiento   prestamos entre familiares   RELEVAMIENTO DE PERSONAL   cambiar el mundo   actividad financiera   recurso de casación   Infracción Ley 24.769   CONTROLADOR FISCAL   DEDUCCION   abogado   daños y perjucios   estado de necesidad   SEPyME   moratoria   probation   multas   Actualización de Seguridad Social   regímenes de facilidades   Gastos representativos   reencuadramiento   Econfines 2014   confirmación de datos   deducciones   DOLARES   Argentina   Ambito   BLANQUEO DE DINERO   Ley 5.616   Ley 26860   prostitución   Cardozo & Lapidus Abogados   14 Nov   decreto 895/2016   retenciones   pasivos   Cámara Contencioso Administrativo Federal - Sala V   tramites   SUSPENSION DEL CUIT   impuesto a las ganancias; AFIP; ley del impuesto   Medida cautelar   Plan de Facilidades   1009/01   reducción contribuciones patronales   entidades exentas   dólares   Nro 115   bonos   justicia en lo Penal Económico   SANCIONES   GCBA   rebajas   Camara Federal de Cordoba ; AFIP ; Fisco Nacional ; a quo   ley 26.735   NOTIFICACIONES   Impuesto sobre los Bienes Personales   recurso de apelacion   CSJN   reforma laboral   IVA   allanamiento   Cámara Federal de Casación   PAMI   Cardozo & Lapidus   Capacitación   traslación de impuestos   sumario   Gobierno Federal   prestamos hipotecarios   comprobante de ingresos   ALTO RIESGO FISCAL   Exhibicion de precios   Intercambio de Información   Ley 27.260   penal   reglamentación   extinción de la acción penal   participación del Horacio Cardozo   sobreprecios   Sala B Camara Federal   Resolución General N°3151   Estabilidad Fiscal   Camara Nacional   MUNICIPALIDAD   Cerrando 2017   ámbito financiero   inspector de AFIP   INDEMNIZACIÓN LABORAL   entrevista   recurso de casacion   Blanqueo; CEDINES; evasión; facturas apócrifas; apócrifas; fiscal; presión fiscal; pymes; suplemento fiscal; leyes; Sala II de la Cámara Contencioso Administrativo Federal; legislador; sector privado; dolares; estadounidenses; Estado; Cámara; ley 24.769; Congreso de la Nación; impuestos; amnistías; exenciones tributarias; AFIP; ley 26.860; articulo 9; Producto Bruto;   prescripción de la acción penal   Pequeñas y Medianas Empresas   Ley de Impuestos   CONTRIBUCIONES   fallos   contribuyente   Cámara Nacional en lo Penal Económico   proceso penal   sobreseimiento   Boletín Oficial   RG 1095/01   AFIP; impuesto a las ganancias; ley del impuesto;   Afip   BENEFICIOS   liquidación exprés   Provincia de Tucuman   junior   INFRACCION LEY 11.683   actualizacion monetaria   DEVOLUCIÓN   OBRA SOBRE INMUEBLE PROPIO   titulos publicos   Testaferros   Resolución General 1566   Corte Suprema de Justicia de la Nacion   Convenio   derecho tributario   EVASION   presentación en cero   CONCURSOS Y QUIEBRAS   Cámara Contenciosa Administrativa - Sala IV   Fisco Nacional ; Amparo ; a quo   delito precedente   despido sin causa   PENAL TRIBUTARIA   COMPETENCIA   RETENCIONES PREVISIONALES   Cardozo Horacio   Ley Nacional 27.260   inexistencia de ganancias   cámara de casación   jurisdicciones no cooperantes   RECURSOS SEGURIDAD SOCIAL   Ámbito Financiero   EXPORTADORES   aportes   FIDEICOMISO   blanqueo   DELITO CONTINUADO   CUARTA CATEGORIA   VISTAGE 2018   impuesto local   COLEGIO DE GRADUADOS DE CIENCIAS ECONÓMICAS   CABA   amparo   reforma ley penal tributaria   regimen de facilidades   irretroactividad   penal económico   valor agregado   Gastos de representación   discurso   APOC   EJECUCION FISCAL   honorarios de directores   Corte Suprema de Justicia de la Nación   Camara Federal de Cordoba ; AFIP ; Fisco Nacional   Ley de Concursos y Quiebras   Camara de la Seguridad Social ; PYME ; AFIP ; fiscal   microsoft   art. 56   TFN   DEDUCCION GASTOS   E-APOC   Reforma Tributaria   Ley 26.860   sincera - miento   medidas cautelares   Ley penal tributaria   814/01   defraudación fiscal   legado tributario   CEDIN   infobae   hipoteca   CONGRESO ECOFINES   derecho comparado   minimo no imponible   Sala B de la Camara Nacional de Apelaciones en lo Penal Economico   blanqueo laboral   Cámara Nacional de Apelaciones   Blanqueo y Moratorias   ley n° 26.940   validez de pagos en efectivo   Declaración Jurada   MULTA   BLANQUEO DE CAPITALES   caducidad   eximición pago previo   honorarios   OBRA SOCIAL  
 
 
 
Visitas: 343106
 
  Horacio Cardozo
Vuelta de Obligado 2845 piso 1ro. CABA
Tel.: 51991702/ 51991703
Cel.: 1541811981 - 60885899
hcardozo@cardozo-lapidus.com.ar
 
| Inicio | El porqué del Blog | Cursos | Prensa | Sobre mí | Enlaces | Novedades laborales | Sección alumnos |
Copyright 2018 | Todos los Derechos Reservados | Diseño y armado by Expression-design.net