HORACIO CARDOZO            
ABOGADO - Estrategias tributarias
Profesor de postgrado en Derecho Tributario (UBA)
Adjunto regular por concurso (UBA - Derecho)
 
Tag: sobreseimiento
 

MAR 2016
31

Publicado por Horacio Cardozo
EL BLANQUEO DE DOLARES EXIME DE LA CAUSA PENAL TRIBUTARIA. Sobreseimiento. Fallo de Cámara obtenido por el estudio.

La Cámara Federal de San Martín en resolución del 28.3.2016, confirmo el fallo de primera instancia que había sobreseído a un cliente del estudio con fundamento en su acogimiento a la inversión en CEDINES (blanqueo de dólares). Los argumentos usados por la Cámara son contundentes: el acogimiento se hizo “dentro del marco regulado por esta ley de perdón fiscal (26.860)”. Considera asimismo que “la ley expresamente libera de la persecución penal, entre otros, a los infractores perseguidos en los términos de la ley 24.769. Y esto resulta ajeno a la actividad jurisdiccional pues responde a la facultad exclusiva del Congreso de la Nación de determinar impuestos, amnistias,…..”



Agrega también que “el Estado ha renunciado circunstancialmente a su potestad penal en virtud de requerimientos graves de interés público, siguiendo el principio de oportunidad”. Consideramos de gran importancia este fallo, pues es el primero de Cámara del que tengamos conocimiento  y porque recepta lo que claramente dice la ley y a pesar de la oposición de la AFIP.


Tags: BLANqueo - BLANQUEO DE DINERO - BLANQUEO DE CAPITALES - PENAL TRIBUTARIA - SOBRESEIMIENTO
  Comentarios   0
 

FEB 2016
26

Publicado por Horacio Cardozo
PENAL TRIBUTARIA. Evasión. IVA. Prestaciones a beneficiarios del PAMI. Servicios exentos. Sobreseimiento.

La Cámara Federal de Casación confirmó el sobreseimiento de los imputados en una causa por evasión tributaria, al considerar que las prestaciones consistentes en servicios de hospedaje y traslados dentro de la CABA, brindadas por la empresa a beneficiarios del PAMI con problemas médicos de alta complejidad, se encuentran exentas de IVA (Cfr. Art. 7, inc. h, punto 7, apartado f, Ley 23.349), tal como había sido declarado por ésta, por lo que su conducta fiscal no configuró una transgresión a la Ley Penal Tributaria.

El Fisco Nacional recurrió el pronunciamiento de grado por considerar que los servicios prestados por la empresa se encontraban alcanzados con el impuesto por aplicación del dispuesto en el art. 3, inc. e apartado 21 de la Ley 23.349, en cuanto grava las prestaciones de servicios, siempre que se realicen sin relación de dependencia y a titulo oneroso, por lo que la empresa, según su criterio, declaró improcedentemente un beneficio impositivo.

Para desestimar el recurso interpuesto por la querella, casación se remitió al pronunciamiento de grado en donde se sostuvo que si bien como regla general, los servicios de comidas y hospedajes se encuentran alcanzados, si éstos son otorgados a beneficiarios del PAMI con afecciones en su salud, están exentos del impuesto por tratarse de servicios relacionados con la asistencia de enfermos.

Asimismo, se destacó de conformidad con el Art. 7, inc. h, punto 7, apartado f, que el transporte de enfermos resulta un servicio exento del Impuesto al Valor Agregado.

Destacamos este fallo en donde el Fisco pretende convertir en un delito doloso, lo que en el peor de los casos es un error de interpretación sobre una norma que, en el caso particular, es de dudosa interpretación.

Cam. Fed. de Casación Penal - Sala I- , M.S.A. y otros s/ Infracción Ley 24.769, 09/10/2015.


Tags: Cámara Federal de Casación - CABA - PAMI - Fisco Nacional - Ley Penal Tributaria - Impuesto al Valor Agregado - IVA - exención - sobreseimiento
  Comentarios   0
 
 
BUSCADOR
Busca entre las publicaciones
 
 
NUESTROS CURSOS
de CAPACITACIÓN
 
 
SUSCRIBIRSE AL BLOG
Reciba nuestras últimas noticias
 
 
SEGUINOS EN:
cardozolapidus.abogados
 
 
ÚLTIMAS PUBLICACIONES
 
Humor tributario
                                             HUMOR TRIB...
sin comentarios
PROYECTO DE REFORMA TRIBUTARIA 2019
                                   Proyecto de reforma tributaria 2019 &nbs...
sin comentarios
FORUM JURIDICO FISCAL 27/11 - Reformas Tributarias
Este miércoles, en su horario de las 20 hs, por Argentinísima Satelital, señal receptada por todos los cables operadores del país, se emitir&a...
sin comentarios
 
 
   OTROS TEMAS
Cámara Federal de Casación Penal   honorarios de directores   casacion penal   Secreto Fiscal   Ley 26940   EVASION PREVISIONAL   domicilio   tasas   tasa de interes   participación del Horacio Cardozo   la resolucion general n° 3947   consolidación   western union   pago espontáneo   embargo preventivo   NOVEDADES FISCALES   valor agregado   empresas   evasores   Capacitación   Ley 11.683.   despido   Exposición   resolución 154/2018   defraudación fiscal   Estabilidad Fiscal   Tributario   jurisdiccion local   dólares   FACTURAS APOCRIFAS   Ley penal tributaria   art. 79 inc c) de la Ley de Impuesto a las Ganancias   camara federal   ministerio público   pasivos   entidades exentas   seminario infobae   declaraciones juradas   Ranking 75   procedimiento tributario   fallos tributarios   Blanqueo y Moratorias   JORNADA   delitos de corrupción   análisis de fallos   corrupción   infracciones formales   regimen de facilidades   ley penal tributaria mas benigna   ley penal tributaria; ley penal más benigna; curso; derecho tributario; evasión; lavado de dinero   prisión   Blanqueo; CEDINES; evasión; facturas apócrifas; apócrifas; fiscal; presión fiscal; pymes; suplemento fiscal; leyes; Sala II de la Cámara Contencioso Administrativo Federal; legislador; sector privado; dolares; estadounidenses; Estado; Cámara; ley 24.769; Congreso de la Nación; impuestos; amnistías; exenciones tributarias; AFIP; ley 26.860; articulo 9; Producto Bruto;   recurso de casacion   CERO   amparo   ejecución fiscal   Indicios.   AMBITO FINANCIERO   caducidad de planes de pago   kirchnerismo   tramites   ardid   fariña   monotributo   Cámara Nacional en lo Penal Económico   dolo   convenio multilateral   Actualización Impositiva   estado de necesidad   comprar   vieja ley penal tributaria   radio taxi   panel uba   Martin Lutero   eximición pago previo   DELITO CONTINUADO   Ley 26.860   PLANIFICACION FISCAL   lavado de activos   Camara Federal de Cordoba ; AFIP ; Fisco Nacional   presion tributaria   denuncia   regímenes de facilidades   reforma laboral   el organismo fiscal   E-APOC   Evasión agravada   ley 27.264   RG 1095/01   RECURSOS SEGURIDAD SOCIAL   ¿Qué es la AFIP?   Decreto 1206/2016   abogado   cooperativas   tasas retributivas   art. 132 bis   repetición   CUARTA CATEGORIA   impuesto a las ganancias; AFIP; ley del impuesto   Cámara Federal de Casación  
 
 
 
Visitas: 745103
 
  Horacio Cardozo
San Martín 201 Piso 8 "A", C.A.B.A.
Tel.: 51991702/ 51991703
Cel.: 1541811981 - 60885899
hcardozo@cardozo-lapidus.com.ar
 
| Inicio | El porqué del Blog | Cursos | Prensa | Sobre mí | Enlaces | Novedades laborales | Sección alumnos |
Copyright 2020 | Todos los Derechos Reservados | Diseño y armado by Plap Disenio Web