HORACIO CARDOZO            
ABOGADO - Estrategias tributarias
Profesor de postgrado en Derecho Tributario (UBA)
Adjunto regular por concurso (UBA - Derecho)
 
Tag: sobreseimiento
 

MAR 2016
31

Publicado por Horacio Cardozo
EL BLANQUEO DE DOLARES EXIME DE LA CAUSA PENAL TRIBUTARIA. Sobreseimiento. Fallo de Cámara obtenido por el estudio.

La Cámara Federal de San Martín en resolución del 28.3.2016, confirmo el fallo de primera instancia que había sobreseído a un cliente del estudio con fundamento en su acogimiento a la inversión en CEDINES (blanqueo de dólares). Los argumentos usados por la Cámara son contundentes: el acogimiento se hizo “dentro del marco regulado por esta ley de perdón fiscal (26.860)”. Considera asimismo que “la ley expresamente libera de la persecución penal, entre otros, a los infractores perseguidos en los términos de la ley 24.769. Y esto resulta ajeno a la actividad jurisdiccional pues responde a la facultad exclusiva del Congreso de la Nación de determinar impuestos, amnistias,…..”



Agrega también que “el Estado ha renunciado circunstancialmente a su potestad penal en virtud de requerimientos graves de interés público, siguiendo el principio de oportunidad”. Consideramos de gran importancia este fallo, pues es el primero de Cámara del que tengamos conocimiento  y porque recepta lo que claramente dice la ley y a pesar de la oposición de la AFIP.


Tags: BLANqueo - BLANQUEO DE DINERO - BLANQUEO DE CAPITALES - PENAL TRIBUTARIA - SOBRESEIMIENTO
  Comentarios   0
 

FEB 2016
26

Publicado por Horacio Cardozo
PENAL TRIBUTARIA. Evasión. IVA. Prestaciones a beneficiarios del PAMI. Servicios exentos. Sobreseimiento.

La Cámara Federal de Casación confirmó el sobreseimiento de los imputados en una causa por evasión tributaria, al considerar que las prestaciones consistentes en servicios de hospedaje y traslados dentro de la CABA, brindadas por la empresa a beneficiarios del PAMI con problemas médicos de alta complejidad, se encuentran exentas de IVA (Cfr. Art. 7, inc. h, punto 7, apartado f, Ley 23.349), tal como había sido declarado por ésta, por lo que su conducta fiscal no configuró una transgresión a la Ley Penal Tributaria.

El Fisco Nacional recurrió el pronunciamiento de grado por considerar que los servicios prestados por la empresa se encontraban alcanzados con el impuesto por aplicación del dispuesto en el art. 3, inc. e apartado 21 de la Ley 23.349, en cuanto grava las prestaciones de servicios, siempre que se realicen sin relación de dependencia y a titulo oneroso, por lo que la empresa, según su criterio, declaró improcedentemente un beneficio impositivo.

Para desestimar el recurso interpuesto por la querella, casación se remitió al pronunciamiento de grado en donde se sostuvo que si bien como regla general, los servicios de comidas y hospedajes se encuentran alcanzados, si éstos son otorgados a beneficiarios del PAMI con afecciones en su salud, están exentos del impuesto por tratarse de servicios relacionados con la asistencia de enfermos.

Asimismo, se destacó de conformidad con el Art. 7, inc. h, punto 7, apartado f, que el transporte de enfermos resulta un servicio exento del Impuesto al Valor Agregado.

Destacamos este fallo en donde el Fisco pretende convertir en un delito doloso, lo que en el peor de los casos es un error de interpretación sobre una norma que, en el caso particular, es de dudosa interpretación.

Cam. Fed. de Casación Penal - Sala I- , M.S.A. y otros s/ Infracción Ley 24.769, 09/10/2015.


Tags: Cámara Federal de Casación - CABA - PAMI - Fisco Nacional - Ley Penal Tributaria - Impuesto al Valor Agregado - IVA - exención - sobreseimiento
  Comentarios   0
 
 
BUSCADOR
Busca entre las publicaciones
 
 
NUESTROS CURSOS
de CAPACITACIÓN
 
 
SUSCRIBIRSE AL BLOG
Reciba nuestras últimas noticias
 
 
SEGUINOS EN:
cardozolapidus.abogados
 
 
ÚLTIMAS PUBLICACIONES
 
CASACIÓN DECIDIÓ QUE LA UNIDAD DE INFORMACIÓN FINANCIERA (UIF) NO PODRÁ SER QUERELLANTE EN CAUSAS PENALES, LAVADO DE ACTIVOS EN LA MIRA
Así lo manifestó Casación Federal, al decir que se trata de un organismo de vital importancia creado por el legislador con la finalidad de prevenir y...
sin comentarios
FORUM JURIDICO FISCAL
Nuevo programa de Forum Jurídico Fiscal www.forumjuridicofiscal.com.ar Este jueves, en su horario de las 22 hs, por Argentinísima Satelital, se...
sin comentarios
LAVADO DE DINERO PROVENIENTE DEL NARCOTRÁFICO
En el marco de una Causa Penal por narcotráfico entre la República Argentina y España, la Cámara Penal Económica tuvo por acreditado qu...
sin comentarios
 
 
   OTROS TEMAS
ley n° 26.940   monotributo   Corte Suprema de Justicia de la Nacion   cámara de casación   mercado cambiario   legado tributario   Condonación de multas de pleno derecho   Estudio Cardozo-Lapidus   dólares   PLANIFICACION FISCAL   la resolucion general n° 3947   materia tributaria   delito precedente   BASE APOC   814/01   NOTICIAS@CARDOZO-LAPIDUS.COM.AR   Actualización Impositiva   CERO   vieja ley penal tributaria   Derecho Penal Tributario   Resolucion general 3935   factura   deducciones especiales   IVA   allanamiento   fisco   eximición pago previo   derecho tributario; reforma tributaria; mesa redonda; curso; impuestos; penal tributario   ley 14.840   Validez   evasión   Testaferros   FACTURAS APOCRIFAS   derecho tributario; reforma tributaria; nueva ley tributaria; evasión; impuestos; mesa redonda; curso; lavado de dinero; lavado de activos   Cámara Nacional en lo Penal Económico - Sala A   reformas tributaria   CABA   CONGRESO ECOFINES   Ámbito Financiero   inapelabilidad   sumario   reencuadramiento   fiscal   art. 43 de la Ley de Impuesto al Valor Agregado   Reforma   plazos   blanqueo laboral   junior   Peter De Vries   Ley Nº 26.565   regimen penal tributario   ley 26735   imputado   pago previo   causa penal tributaria   reseña informativa   DEDUCCION   exenciones   Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Económico   entrevista   ley de blanqueo   Consejo Profesional de Ciencias Economicas   veracidad de las operaciones   Igualdad e Inclusión   Juzgado Nacional en lo Penal Económico   APLICACION   mudanza   Código Fiscal   DELITO   mesa redonda   Econfines   Omisión   paraisos fiscales   impuestos al consumo   renta financiera   ¿Qué es la AFIP?   derecho al dia   BCRA   infobae   PYME ; AFIP ; Camara de Seguridad Social   gastos de reorganización   prostitución   Banco Central   ministerio público   laboral   omisión de depósitos   allanamiento ilegal   humor tributario   eAPOC   INFRACCIONES   ley 19.032   chicho serna   CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO Y TRIBUTARIO   entidades exentas   jurisprudencia   Reforma Tributaria   jornadas   suprema corte de justicia   curso   declaraciones juradas fiscales   defraudación fiscal   Forum Jurídico Fiscal   proceso penal   Limites de la justicia   lavado de activos   empresa en crisis   ley penal mas benigna   Sala B   reglamentación   el organismo fiscal   prejudicialidad   AFIP E IMPUESTOS   amparo   nulidad allanamiento   reintegro   Blanqueo y divorcio   VIAS DE HECHO   TRIBUNAL FISCAL DE LA NACION   saldos a favor   Cámara Contenciosa Administrativa - Sala IV   Pequeñas y Medianas Empresas   Camara Federal de Cordoba ; AFIP ; Fisco Nacional ; a quo   percepciones   Plan de Facilidades   pago espontáneo   1009/01   ley penal tributaria mas benigna   Blanqueo; CEDINES; evasión; facturas apócrifas; apócrifas; fiscal; presión fiscal; pymes; suplemento fiscal; leyes; Sala II de la Cámara Contencioso Administrativo Federal; legislador; sector privado; dolares; estadounidenses; Estado; Cámara; ley 24.769; Congreso de la Nación; impuestos; amnistías; exenciones tributarias; AFIP; ley 26.860; articulo 9; Producto Bruto;   Resolución General N°3151   recurso de casacion   CLAUSURA   proselac   facilidades de pago   aviso de retorno   Declaración Jurada   Carlos Tomeo   Resolución 1467/2014   Resolución General 1566   art. 79 inc c) de la Ley de Impuesto a las Ganancias   contribuyente   indemnización laboral   daños y perjucios   incremento de aportes   Ambito Financiero; jurisprudencia; penal tributario; prescripción; exclusión monotributo; evasión; declaración jurada falsa   reforma ley penal tributaria   fallos   estrategias   Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajo Registrado   CONTRIBUCIONES   Defraudación   Cardozo & Lapidus   origen de las mercaderías   PENAL TRIBUTARIA   Camara Nacional   liquidación exprés   UIF   deducciones   Nro 133   nueva reforma tributaria   Camara de la Seguridad Social ; PYME ; AFIP ; fiscal   Retenciones jubilatorias   FAMILIARES   proveedores de la ciudad   camara federal   inversiones   BLANQUEO DE DOLARES   resolución 154/2018   EEUU   Ley 11.683.   Ley 5.616   alícuota   fiscalización   G20   administradores de sociedades   Notificación   prestamos hipotecarios   fallos tributarios   SALIDAS NO DOCUMENTADAS   NOVEDADES FISCALES   dolo   .   CONTRIBUCIONES SEGURIDAD SOCIAL   impuestos   E-APOC   repetición   procedimiento tributario   CSJN   Ley Nacional 27.260   régimen penal tributario   discurso   SEGURIDAD SOCIAL   tasa de interes   comprobante de ingresos   Tribunal Fiscal de la Nación   Causas Penales   Contencioso Administrativo y Tributario; Ciudad Autónoma de Buenos Aires; GCBA; Código Fiscal; CSJN   SEPyME   Convenio   215/2018   Gobierno Federal   Ley de Impuestos   profesionales   Infracción Ley 24.769   RECURSOS SEGURIDAD SOCIAL   Ley de Impuestos a las Ganancias   CUARTA CATEGORIA   Reseña informativa de fallos   Medida cautelar   carcel   Resolucion apelada   REFORMA PENAL TRIBUTARIA   Fisco Nacional   registros   diferencias de cambio   retenciones   Boletín Oficial   DECLARACION JURADA   titulos publicos   jurisdiccion local   Brasil   ticket   Cardozo & Lapidus Abogados   APORTES PREVISIONALES   rebajas   el economista   impuesto a las ganancias; AFIP; ley del impuesto   ejecución fiscal   UBA   Tribunal Fiscal   Argentina   justicia en lo Penal Económico   Multilateral   CNCAF   Reportes de Operaciones Sospechosas   SUSPENSION DEL CUIT   derecho tributario   cancelación   regularizacion   Blanqueo; CEDINES; evasión; facturas apócrifas; apócrifas; fiscal; presion fiscal; pymes; suplemento fiscal; leyes; Sala II de la Camara Contencioso Aministrativo Federal;   Exposición   estado de necesidad   Contribuciones Patronales   inspeccion   jurisdicciones no cooperantes   procedibilidad   desequilibrio financiero   Imp. a las Ganancias   Impuesto   exclusión monotributo   moratoria   evasión tributaria   Ambito   sobreseimiento   FORUM JURIDICO FISCAL   Tucuman   hipoteca   Evasión agravada   colombia   DESIGNACION JURADO   Ley 27.260   Edgar Faure   GANANCIAS   COMPETENCIA   reseña de fallos   domicilio   U.I.F.   proyecto   Secreto Fiscal   abogado   despego amor y comprensión   art. 9 de la Ley 24.769   Nro 115   inspector de AFIP   valor agregado   MULTA   Tributario   panel uba   PANAMA papeles   Cámara Contencioso Administrativo Federal - Sala V   exención   presentación en cero   SEFSC   reducción contribuciones patronales   evasion de impuestos   contador   TFN   sinceramiento   carta certificada   COLEGIO DE GRADUADOS DE CIENCIAS ECONÓMICAS   Ley 24.769   SELLOS   SANCIONES   deuda tributaria   Cámara Nacional en lo Penal Económico   politica tributaria   PENAL TRIBUTARIO   DOLARES   300mil visitas   PYMES   limites facultad de fiscalización   resolución 215/18   DEVOLUCIÓN   impuesto local   procedimiento   dividendos   Decreto 1206/2016   traslación de impuestos   prescripción de la acción penal   CEDINES   EVASION PREVISIONAL   espontaneidad en el pago   BAJA DE CUIT   evasion tributaria   trasnferencia de creditos tributarios   Actualización de Seguridad Social   EXPORTADORES   GANANCIA MINIMA PRESUNTA   Camara Contencioso Administrativo Federal   ámbito financiero   Albert Einstein   Estabilidad Fiscal   cursos   Ciudad Autónoma de Buenos Aires   ley 26.735   prescripción   Estrategias Inspecciones   BLANQUEO DE CAPITALES   facturas apócrifas   charla   AGIP   base   ESPECIALIZACION DERECHO TRIBUTARIO   Secretaria de comercio   Ley 26940   Martin Lutero   Cámara Federal de Mendoza   ALTO RIESGO FISCAL   precios de transferencias   presentación declaraciones juradas   RETENCIÓN A LAS GANANCIAS   blanqueo   Estados Unidos   Sala B de la Camara Nacional de Apelaciones en lo Penal Economico   ECOFINES   declaraciones juradas   regímenes de facilidades   sinceramiento fiscal   RETENCIONES PREVISIONALES   EXCENCIÓN   validez de pagos en efectivo   Ley 26860   ilegalidad   Cámara Federal de Casación Penal   Tribunal Fiscal; AFIP; DGI; Ley de Impuestos a las Ganancias; TFN   Will Rogers   extincion causa penal   causales penales tributarias   VEP   boca   impuestos internos   multas   reseñas de fallos   JORNADA   Ley 26.860   microsoft   PyME   JUBILACION   reforma laboral   CREDITO FISCAL   PUBLICACIONES   agravante   delitos de empleados   NOTIFICACIONES   exclusión de culpabilidad   Sala B Camara Federal   OBRA SOCIAL   minimo no imponible   divisas   PAMI   artículo 20 de la Ley Penal Tributaria   caducidad de planes de pago   cardozo horacio felix   ordenes de compra   Decreto 946/2016   Responsabilidad solidaria   CUIT   La Cámara Penal Económico   Boletin Oficial   BONAR 1% 2023   NUEVO CODIGO CIVIL Y COMERCIAL   ley 11.683   Corte Suprema de la Nacion   sobreprecios   Blanqueo y Moratorias   leyes   blanqueo y moratoria   DEDUCCION GASTOS   DELITO CONTINUADO   rehabilitación   Intercambio de Información   Cámara Federal de Apelaciones de Rosario   nuevos montos   casación   medidas cautelares   VISTAGE 2018   Inmuebles rurales   sincera - miento   EXPORTACION   Intercambio automatico   aduanas interiores   ley de entidades cambiarias   FIDEICOMISO   EVASION   OBRA SOBRE INMUEBLE PROPIO   casacion   Inconstitucionalidad   abogado tributario   Cámara Federal de Casación; CABA; PAMI; Fisco Nacional; Ley Penal Tributaria; Impuesto al Valor Agregado   Secretaria Civil II   delito tributario   APOC   Sergio Dubove   cooperativas   CONCURSOS Y QUIEBRAS   Jornada Tributaria   CONTROLADOR FISCAL   lavado   Sala B de la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Economico ; Camara Nacional ; AFIP ; control fiscalizador ; evasión tributaria   JUEZ   apócrifa   querellante   indemnizaciones   actualizacion monetaria   empresas   vias de hecho administrativas   ganancia mínima presunta   regimen de facilidades   operaciones cambiarias   Ley penal tributaria   caducidad   IMPUESTO A LAS GANANCIAS   categorizaciones   LAVADO DE DINERO   apropiación indebida de tributos   art 159   REPETICION   retención indebida   decomiso   ARBA   OCDE   extinción de causa penal   seminario infobae   PRESCRIPCION   Resolución Nro. 18/18   GCBA   BENEFICIOS   BLANQUEO LEY 26.476   inexistencia de ganancias   Resolucion General 1948   curso; ley penal tributaria; ley penal más benigna; AMIA; evasión; lavado de dinero; lavado de activos   instrumento   Ranking Global QS   Similitud con el régimen actual   Resolución Nº 51–E/2017   AMIA   bonos   obligaciones   REGULARIZACION ESPONTANEA   evasión de impuestos   proveedores recurrentes   Ley 26.994   interpretación   cursos tributarios   AMBITO FINANCIERO   ACCIÓN MERAMENTE DECLARATIVA   tramites   noticias   forum jurídico   Capacitación   gratificación   Econfines 2014   AFIP; impuesto a las ganancias; ley del impuesto;   caución real   deducción pasivos   INFRACCION LEY 11.683   irretroactividad   rebajas del costo laboral   tasas municipales   Ranking 75   ley penal tributaria Nro. 27.430   extinción de la acción penal   Gastos de representación   art. 56   SIRCREB   software   ardid   Sala V   Penal Economico   artículo 56 de la Ley 27.260   multas de la ley de contrato de trabajo   pasivos   Cámara Nacional de Apelaciones   14 Nov   Cardozo Horacio   Transparencia Fiscal   Ley de Concursos y Quiebras   Contencioso Administrativo y Tributario; Ciudad Autónoma de Buenos Aires; GCBA; Código Fiscal; CSJN; Medida cautelar; sellos; AGIP   suspension del juicio a prueba   Ingresos brutos   detenido   Exhibicion de precios   Sala A   indagatoria   artículo 56 de la Ley 24.522   aportes   prestamos entre familiares   Reducción   recurso de casación   ley penal tributaria; ley penal más benigna; curso; derecho tributario; evasión; lavado de dinero   ciclo de cursos 2018   radio taxi   expertos   participación del Horacio Cardozo   Competencia del TFN   despido   Impuesto al Valor Agregado   inspecciones   Impuesto sobre los Bienes Personales   suspensión cuit   DGI   Fisco Nacional ; Amparo ; a quo   pagos en efectivo   penal   BLANQUEO DE DINERO   ley 24769   Cerrando 2017   decreto 814/01   Cancelación CUIT   recurso de apelacion   Ley 26.735.   liquidaciones express   denuncia   INDEMNIZACIÓN LABORAL   Afip   proyecto de ley   Camara Federal de Cordoba ; AFIP ; Fisco Nacional   Cámara Federal de Casación   RETENCIÓN DE GANANCIAS   inhabilitacion de la cuit   honorarios   allanamientos   beneficio   RG 1095/01   análisis de la nueva reforma tributaria   Contitución Nacional   EJECUCION FISCAL   Trabajo Decente   AFIP; art. 85 Ley 27.260; art 49 Ley de Impuesto a las Ganancias; Ganancia mínima presunta   Articulo 46   Provincia de Tucuman   probation      delito de lavado de dinero   RELEVAMIENTO DE PERSONAL   CEDIN   solve et repete   anticipos   LEY 26.476   art. 132 bis   actividad financiera   Ley penal más benigna   Unidad de Información Financiera   exteriorización de capitales   Horacio Felix Cardozo   despido sin causa   prevensión   consolidación   trata de personas   ley 27260   Corte Suprema de Justicia de la Nación   confirmación de datos   Corte Suprema   penal económico   newsletter   análisis de fallos   LEY PENAL CAMBIARIA   Camara Federal de Casacion Penal   decreto 895/2016   Gastos representativos   contribuciones previsionales   moneda nacional   BIENES PERSONALES   GASTOS   ley 27.264   exención de prisión   .AFIP   honorarios de directores   MUNICIPALIDAD   derecho comparado   cambiar el mundo  
 
 
 
Visitas: 446644
 
  Horacio Cardozo
San Martín 201 Piso 8 "A", C.A.B.A.
Tel.: 51991702/ 51991703
Cel.: 1541811981 - 60885899
hcardozo@cardozo-lapidus.com.ar
 
| Inicio | El porqué del Blog | Cursos | Prensa | Sobre mí | Enlaces | Novedades laborales | Sección alumnos |
Copyright 2018 | Todos los Derechos Reservados | Diseño y armado by Plap Disenio Web