HORACIO CARDOZO            
ABOGADO - Estrategias tributarias
Profesor de postgrado en Derecho Tributario (UBA)
Adjunto regular por concurso (UBA - Derecho)
 
Tag: ley penal mas benigna
 

JUN 2018
22

Publicado por
Publicación en la Revista

Publicación en la Revista "Derecho al Día" de la Facultad de Derecho (UBA), sobre la participación del Dr. Cardozo en la Jornada sobre Reforma Tributaria

El Dr. Horacio Cardozo participó del panel dedicado a las Cuestiones críticas en torno a la alpicación de la Ley penal más benigna y la evasión agravada por el uso de facturas apócrifas.




Tags: Ley penal mas benigna - ley penal tributaria - derecho tributario - derecho al dia
  Comentarios   0
 

MAY 2018
16

Publicado por
ÁMBITO FINANCIERO: RESEÑA DE FALLOS - MAYO 18 - NO hay Ley Penal Más Benigna: Cuando hay FACTURAS APÓCRIFAS

NO HAY LEY PENAL MÁS BENIGNA: CUANDO HAY FACTURAS APÓCRIFAS

Cuando medie el uso de Facturas Apócrifas, corresponde aplicar los viejos montos de punibilidad y, por lo tanto, las posibilidades de sobreseimientos disminuyen

Casación Federal entendió que si bien la nueva norma penal contiene montos de punibilidad más elevados, también contiene el agravante del uso de Facturas Apócrifas

Por lo tanto, los Jueces no pueden tomar los fragmentos de distintas normas que resulten más benévolos para los Imputados e integrarlos en una nueva Ley, como si hizo la Cámara Federal, pues esa es tarea del Legislador

En dicho sentido, la leyaplicable es la 24.769 porque de lo contrario, deaplicarse la ley 26.735 se estaría aplicando retroactivamente unacalificante no prevista al momento de cometer el delitoatribuido, por lo que no resultaría ser la ley más benigna

En definitiva, al aplicarse los viejos montos de punibilidad, Casación entendió que los hechos en cuestión configuraban el Delito de Evasión Agravada, con plazos de pena mayores y, por lo tanto, no afectados hasta dicho momento por la prescripción

Cámara Federal de Casación Penal, Sala III, 23/04/2018, “E., J. R. s/ Recurso de Casación”, Expte. Nro. 32004998/2006



SI SE UTILIZAN COOPERATIVAS, LAS MULTAS SON A LOS USUARIOS

Quienes empleen a asociados de Cooperativas, están obligados a registrarlos o serán plausibles de multa por la falta de registro de los empleados relevados (infracción a la ley 11.683, articulo agregado sin número a continuación del art. 40), pues el art. 40 de la ley 25.877 establece que los socios de las cooperativas de trabajo “serán considerados trabajadores dependientes de las empresas usuaria para la cual presten servicios, a los efectos de la aplicación de la legislación laboral y de la seguridad social”

Así lo entendió la Cámara Federal, en un caso donde el “asociado”de la cooperativa prestaba servicios de carácter personal para unaempresa usuaria, la que fue multada por la falta de registración del mismo, sin importar que tales servicios fueran provistos por la Cooperativa de Trabajo

En efecto, a los ojos de la justicia, los asociados a cooperativasde trabajo son empleados en relación de dependencia, de quien utilice sus servicios para la consecucióndel objetivo principal de su propia actividad

No obstante, en disidencia, el Juez René Herrero manifestó que ante una genuina sociedad cooperativa, en cuyo funcionamiento noha mediado fraude o irregularidad que desnaturalice sus fines, cuando es la cooperativa la que realiza laactividad, en el vínculo del prestador con el tercero, será exclusivamente una cuestión de hecho y prueba demostrar que losasociados cooperativos, son en realidad trabajadores de quienes contratan con la cooperativa,convirtiéndose en socios de un fraude a las leyes laborales y previsionales

Cámara Federal de la Seguridad Social – Sala II- 03/04/2018- “MansillaLeandroP. c/ Ministerio Trabajo Empleo y Seguridad Social S/Impugnación deDeuda”, Expte. Nro. 77400/2014



CASACIÓN APLICÓ EL PRINCIPIO DE LEY PENAL MÁS BENIGNA EN LAS CAUSAS PENALES TRIBUTARIAS

La Cámara de Casación Penal entendió que, pese a estar en trámite la Causa Penal en cuestión, la sanción de la Ley que contiene la reforma al Régimen Penal Tributario es aplicable retroactivamente y, en virtud de ello, decretó el Sobreseimiento

Para así fallar, consideró que si bien la Imputada estaba acusada de evadir el pago correspondiente del Impuesto a las Ganancias por un monto que, antes de la reforma, era considerado dentro de la calificación del Delito de Evasión Simple, con la introducción de los nuevos montos, el total de lo supuestamente evadido no alcanzaría los nuevos umbrales de punibilidad y, por lo tanto, corresponde dictar el Sobreseimiento

En este sentido, Casación Federal consideró que, sin lugar a dudas, la introducción de dichos nuevos montos como condición objetiva de punibilidad, en tanto no existe otro factor que pueda modificar tal criterio –tales como el uso de Facturas Apócrifas- deben ser considerados como Ley Penal más Benigna y, en virtud de ello, tener incidencia en las Causas por el Delito de Evasión actualmente en trámite

Destacamos la importancia de este fallo pues es dictado por el máximo tribunal penal de la Nación y solo podría ser modificado por la Corte Suprema

Cámara Federal de Casación Penal – Sala IV- 19/04/2018- “M., R. T. s/ Recurso de Casación” Expte. Nro. 10684/2014




Tags: derecho tributario - ley penal mas benigna - facturas apócrifas - cooperativas - multas - evasión tributaria - delito tributario - lavado de dinero - lavado de activos
  Comentarios   0
 

MAY 2018
09

Publicado por
JORNADA: REFORMA AL RÉGIMEN PENAL TRIBUTARIO - Expone: Dr. Horacio Félix Cardozo - 30/05, 17 a 21 hs -

El Dr. Horacio Félix Cardozo, expone sobre:

"Cuestiones Críticas en torno a la Aplicación de la Ley Penal Más Benigna y la Evasión Agravada por el Uso de Facturas Apócrifas"

Aula Magna de la Facultad de Derecho

Miércoles 30 de Mayo, de 19 a 21 hs.




Tags: reforma tributaria - régimen penal tributario - ley penal mas benigna - facturas apócrifas - evasión - lavado de dinero
  Comentarios   0
 

MAR 2018
02

Publicado por Horacio Cardozo
Polémica en torno a la reforma de la Ley Penal Tributaria: La aplicación de la ley penal más benigna.

La reforma tributaria que fuera promulgada el 28/12/2017 trajo consigo numerosas modificaciones entre las cuales se destacan aquellas efectuadas en torno a la ley penal tributaria.



Entre las novedades más salientes podemos mencionar el incremento de los umbrales mínimos de punibilidad, lo que implica que fácticamente –por aplicación del principio de la ley penal más benigna- que aquellas conductas que resultan en obligaciones evadidas entre los montos establecidos antes de la reforma y los actuales, quedan fuera del alcance de la ley 24.769.



Sin perjuicio de ello, es importante mencionar que frente a las modificaciones introducidas por la ley 26.735 –anterior reforma de la ley penal tributaria-, a través de la cual también se modificaron los umbrales mínimos de punibilidad, se generaron distintas polémicas y discusiones en torno a la aplicación del principio de la ley penal más benigna.



Tal es así que en ese momento, la Resolución 5/2012 emitida por el Dr. Righi, quien ocupaba el cargo máximo en la Procuración General de la Nación, instruía a los fiscales con competencia en materia penal tributaria a oponerse sistemáticamente a la aplicación retroactiva de la ley 26.735, lo cual fue dejado sin efecto a través de la Resolución 1467/2014 dispuesta por el mismo órgano y replicada por la jurisprudencia en forma mayoritaria.



El antecedente comentado nos sirve de base para relatar lo sucedido con la presente reforma de la ley penal tributaria a través de la ley 27.430, pues el 21 de febrero del corriente, el Procurador General de la Nación, Dr. Eduardo Casal, instruyó a los fiscales –tal como sucedió respecto a la ley 26.735-, a través de la Resolución 18/18, para que se opongan a la aplicación del principio de la ley penal más benigna, denegando la posibilidad de aplicar en forma retroactiva los montos establecidos por la actual norma.



Ante este escenario, no caben dudas que la Procuración General de la Nación al reflotar esta postura, no hace más que seguir instalando la polémica, desconociendo las garantías constitucionales que rigen en materia penal.



El argumento principal utilizado por la Resolución 18/18 para adoptar nuevamente el criterio anterior, se basa fundamentalmente en sostener que las modificaciones a los umbrales mínimos de punibilidad obedece a una actualización con el objeto de compensar la depreciación sufrida por la moneda nacional durante el periodo de vigencia de las normas sustituidas o modificadas, sin ser la expresión de un cambio en la valoración social de las conductas tipificadas.



Entendemos que el criterio adoptado por el jefe de los fiscales no resulta acertado, considerando no solo las experiencias pasadas, sino también los numerosos antecedentes jurisprudenciales, como así también la opinión de la doctrina al respecto. Es indudable que este tipo de situaciones no hacen más que generar inseguridad jurídica en detrimento de la población entera.



Esperamos que nuevamente la Procuración revierta su postura tal como lo hizo en el pasado a través de la mencionada Resolución 1467/2014, sin olvidar que la última palabra la tienen los jueces. Sólo el futuro podrá responder estos interrogantes.


Tags: ley penal tributaria - ley penal tributaria mas benigna - ley penal mas benigna
  Comentarios   0
 

MAR 2018
02

Publicado por Horacio Cardozo
NO HAY MAS LEY PENAL MAS BENIGNA. Grave interpretación del Procurador General de la Nación.

La reforma de la ley penal tributaria (ley 27.430, B.O. 29.12.17) que aumento los montos  (evasión simple a 1.500.000) para que se considere delito una evasión, no se aplicará retroactivamente según la interpretación que hizo el Procurador General de la Nación y que resulta obligatoria para todos los fiscales federales. Por lo tanto deberán oponerse a la aplicación de la ley penal mas benigna e idéntico tratamiento aplicará AFIP.



Es decir que hoy, la AFIP estará obligada a promover denuncia penal en donde haya ajustes superiores a $ 400.000 por diferencias anteriores al 29.12.17.



Terribles consecuencias tendrá esta decisión, que ya ha sido intentada en el pasado (resolución 5/2012 de la misma Procuración) que fue rechazada por casi todos los tribunales de justicia del país, e incluso la Corte Suprema en la causa Palero.



Increible dispendio de actividad administrativa que no tiene en cuenta la clara decisión de los legisladores de beneficiar a todos los contribuyentes con el aumento de los minimos.


Tags: ley penal tributaria - ley penal mas benigna - ley penal tributaria mas benigna
  Comentarios   0
 

AGO 2017
07

Publicado por
APLICACIÓN DE LEY PENAL MÁS BENIGNA. PAGO ESPONTÁNEO. APROPIACIÓN INDEBIDA DE RECURSOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL

La Cámara Federal de Córdoba revocó por unanimidad un fallo de primera instancia, haciendo aplicación del principio de Ley Penal Más Benigna, en este caso, el art. 16 de la Ley Penal Tributaria 24.769 por un pago espontáneo, resolviendo sobreseer a los imputados.   

La defensa apeló ante una resolución que determinaba su procesamiento por una deuda que ya había sido regularizada a través de un pago espontáneo, previamente a que fuesen fiscalizados, consecuentemente solicitaron la aplicación del art. 16 de la ley 24.769. En su vieja redacción, este artículo no preveía la exención de la responsabilidad penal del delito de apropiación indebida de recursos de la seguridad social, así es que el fallo versó sobre la determinación de la ley aplicable. 

Según el pronunciamiento de la Cámara, la conducta tipificada debe considerarse como supuesto susceptible de extinción de responsabilidad penal, aplicando las disposiciones de raigambre constitucional que versan sobre la retroactividad de la ley penal más benigna y cita el fallo “Cristalux”.  

Así es que el pronunciamiento se vale de los términos del art. 16 de la Ley 24.769, en su nueva redacción, debido a que la parte demandada, previo a la fiscalización, había cancelado las deudas en su totalidad, en concepto de retenciones del Régimen de la Seguridad Social. 

A los 4 días del mes de julio de 2017 se revoca la resolución dictada por el Juez Federal de Bell Ville, y se declara extinguida la acción penal. 

Cámara Federal de Córdoba - Sala A – Ciudad de Córdoba –04/07/2017 – “Borri Eduardo Alberto y Otros s/ Apropiación Indebida de Recursos de la Seguridad Social” 


Tags: seguridad social - ley penal mas benigna
  Comentarios   0
 
 
BUSCADOR
Busca entre las publicaciones
 
 
NUESTROS CURSOS
de CAPACITACIÓN
 
 
SUSCRIBIRSE AL BLOG
Reciba nuestras últimas noticias
 
 
SEGUINOS EN:
cardozolapidus.abogados
 
 
ÚLTIMAS PUBLICACIONES
 
CASACIÓN DECIDIÓ QUE LA UNIDAD DE INFORMACIÓN FINANCIERA (UIF) NO PODRÁ SER QUERELLANTE EN CAUSAS PENALES, LAVADO DE ACTIVOS EN LA MIRA
Así lo manifestó Casación Federal, al decir que se trata de un organismo de vital importancia creado por el legislador con la finalidad de prevenir y...
sin comentarios
FORUM JURIDICO FISCAL
Nuevo programa de Forum Jurídico Fiscal www.forumjuridicofiscal.com.ar Este jueves, en su horario de las 22 hs, por Argentinísima Satelital, se...
sin comentarios
LAVADO DE DINERO PROVENIENTE DEL NARCOTRÁFICO
En el marco de una Causa Penal por narcotráfico entre la República Argentina y España, la Cámara Penal Económica tuvo por acreditado qu...
sin comentarios
 
 
   OTROS TEMAS
CABA   ley penal tributaria; ley penal más benigna; curso; derecho tributario; evasión; lavado de dinero   Martin Lutero   limites facultad de fiscalización   Estrategias Inspecciones   deducciones   proselac   Corte Suprema de la Nacion   BIENES PERSONALES   BLANQUEO DE DINERO   ley 27.264   solve et repete   jurisdiccion local   PENAL TRIBUTARIO   moratoria   PYME ; AFIP ; Camara de Seguridad Social   Igualdad e Inclusión   reducción contribuciones patronales   estado de necesidad   newsletter   rebajas   derecho tributario   camara federal   presentación declaraciones juradas   derecho tributario; reforma tributaria; mesa redonda; curso; impuestos; penal tributario   Resolucion general 3935   Secreto Fiscal   despego amor y comprensión   ley 11.683   politica tributaria   Cardozo & Lapidus   retenciones   beneficio   VISTAGE 2018   reseñas de fallos   ARBA   ACCIÓN MERAMENTE DECLARATIVA   RETENCIÓN DE GANANCIAS   G20   Estabilidad Fiscal   artículo 20 de la Ley Penal Tributaria   AFIP E IMPUESTOS   chicho serna   reforma ley penal tributaria   extincion causa penal   NOTIFICACIONES   CREDITO FISCAL   dolo   fallos tributarios   Multilateral   fiscalización   colombia   EJECUCION FISCAL   215/2018   EVASION PREVISIONAL   Corte Suprema de Justicia de la Nación   declaraciones juradas   REFORMA PENAL TRIBUTARIA   DESIGNACION JURADO   reglamentación   aduanas interiores   sobreprecios   vias de hecho administrativas   mudanza   cancelación   OCDE   espontaneidad en el pago   justicia en lo Penal Económico   EXPORTACION   BAJA DE CUIT   MULTA   Intercambio de Información   impuesto a las ganancias; AFIP; ley del impuesto   ESPECIALIZACION DERECHO TRIBUTARIO   Edgar Faure   validez de pagos en efectivo   E-APOC   BONAR 1% 2023   irretroactividad   Sala A   ley 19.032   ciclo de cursos 2018   Reforma   Retenciones jubilatorias   facturas apócrifas   blanqueo laboral   Código Fiscal   nueva reforma tributaria   monotributo   Horacio Felix Cardozo   DECLARACION JURADA   ley 26735   Exhibicion de precios   fiscal   incremento de aportes   deuda tributaria   Camara de la Seguridad Social ; PYME ; AFIP ; fiscal   proveedores de la ciudad   Actualización Impositiva   DELITO CONTINUADO   AFIP; impuesto a las ganancias; ley del impuesto;   resolución 154/2018   Nro 115   SEGURIDAD SOCIAL   Estudio Cardozo-Lapidus   Camara Federal de Casacion Penal   APLICACION   defraudación fiscal   evasion de impuestos   CEDIN   14 Nov   LAVADO DE DINERO   prescripción   factura   nulidad allanamiento   desequilibrio financiero   deducciones especiales   Camara Nacional   declaraciones juradas fiscales   UBA   GCBA   Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajo Registrado   la resolucion general n° 3947   ley 24769   presentación en cero   SEPyME   Medida cautelar   reencuadramiento   microsoft   Albert Einstein   delitos de empleados   Cámara Federal de Casación; CABA; PAMI; Fisco Nacional; Ley Penal Tributaria; Impuesto al Valor Agregado   GANANCIAS   el organismo fiscal   prestamos hipotecarios   art. 79 inc c) de la Ley de Impuesto a las Ganancias   carcel   Econfines   Cámara Federal de Casación Penal   Actualización de Seguridad Social   exención   participación del Horacio Cardozo   GASTOS   Boletín Oficial   DEDUCCION   OBRA SOCIAL   lavado   rebajas del costo laboral   CSJN   resolución 215/18   Tribunal Fiscal de la Nación   Ley 26.994   Camara Contencioso Administrativo Federal   rehabilitación   imputado   laboral   reseña informativa   IMPUESTO A LAS GANANCIAS   .   infobae   Corte Suprema de Justicia de la Nacion   percepciones   EVASION   PENAL TRIBUTARIA   proyecto de ley   vieja ley penal tributaria   SUSPENSION DEL CUIT   procedimiento tributario   ley de blanqueo   fisco   régimen penal tributario   moneda nacional   allanamiento   radio taxi   exteriorización de capitales   reformas tributaria   blanqueo y moratoria   RELEVAMIENTO DE PERSONAL   pagos en efectivo   DGI   recurso de casación   evasion tributaria   Contitución Nacional   evasión   titulos publicos   ministerio público   forum jurídico   Impuesto al Valor Agregado   PLANIFICACION FISCAL   Sala B Camara Federal   Limites de la justicia   PUBLICACIONES   NOTICIAS@CARDOZO-LAPIDUS.COM.AR   proveedores recurrentes   ¿Qué es la AFIP?   artículo 56 de la Ley 27.260   dividendos   Secretaria de comercio   Blanqueo y Moratorias   COLEGIO DE GRADUADOS DE CIENCIAS ECONÓMICAS   LEY 26.476   Cámara Nacional en lo Penal Económico - Sala A   recurso de casacion   interpretación   Responsabilidad solidaria   contribuciones previsionales   Ley 26940   CONTRIBUCIONES SEGURIDAD SOCIAL   minimo no imponible   art 159   CNCAF   multas de la ley de contrato de trabajo   Ley 11.683.   Gastos de representación   inspecciones   diferencias de cambio   base   agravante   allanamiento ilegal   bonos   inhabilitacion de la cuit   art. 43 de la Ley de Impuesto al Valor Agregado   regímenes de facilidades   Decreto 1206/2016   categorizaciones   Ambito   Ley de Impuestos   TFN   honorarios   inexistencia de ganancias   caducidad   causa penal tributaria   leyes   INFRACCION LEY 11.683   exención de prisión   Derecho Penal Tributario   CEDINES   NUEVO CODIGO CIVIL Y COMERCIAL   BCRA   facilidades de pago   Cámara Federal de Casación   APORTES PREVISIONALES   CONTROLADOR FISCAL   prejudicialidad   CONGRESO ECOFINES   REPETICION   indemnización laboral   Resolución Nro. 18/18   querellante   gastos de reorganización   noticias   Cerrando 2017   Contencioso Administrativo y Tributario; Ciudad Autónoma de Buenos Aires; GCBA; Código Fiscal; CSJN   prostitución   proyecto   Camara Federal de Cordoba ; AFIP ; Fisco Nacional ; a quo   precios de transferencias   pago previo   retención indebida   Ley penal tributaria   plazos   proceso penal   tasa de interes   empresa en crisis   ley 26.735   Competencia del TFN   dólares   Fisco Nacional ; Amparo ; a quo   blanqueo   Consejo Profesional de Ciencias Economicas   decreto 814/01   REGULARIZACION ESPONTANEA   Argentina   seminario infobae   tramites   Resolucion General 1948   lavado de activos   Decreto 946/2016   Juzgado Nacional en lo Penal Económico   jurisdicciones no cooperantes   MUNICIPALIDAD   delito tributario   ley penal tributaria Nro. 27.430   EXPORTADORES   art. 56   operaciones cambiarias   CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO Y TRIBUTARIO   Cámara Contenciosa Administrativa - Sala IV   Causas Penales   Articulo 46   reforma laboral   confirmación de datos   obligaciones   JUBILACION   BLANQUEO DE CAPITALES   Exposición   Cámara Nacional en lo Penal Económico   CONTRIBUCIONES   Ámbito Financiero   causales penales tributarias   ámbito financiero   tasas municipales   inversiones   reintegro   casacion   regimen penal tributario   origen de las mercaderías   prevensión   Resolucion apelada   prestamos entre familiares   evasión tributaria   Ley 5.616   allanamientos   TRIBUNAL FISCAL DE LA NACION   CUIT   inspeccion   delito precedente   consolidación   Sala B de la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Economico ; Camara Nacional ; AFIP ; control fiscalizador ; evasión tributaria   entidades exentas   COMPETENCIA   Trabajo Decente   SELLOS   sinceramiento   Omisión   delito de lavado de dinero   CUARTA CATEGORIA   FORUM JURIDICO FISCAL   software   registros   Ley 27.260   CLAUSURA   medidas cautelares   Declaración Jurada   Reportes de Operaciones Sospechosas   Transparencia Fiscal   Provincia de Tucuman   sobreseimiento   Tribunal Fiscal   ley 27260   AMBITO FINANCIERO   contribuyente   SEFSC   Reducción   amparo   deducción pasivos   impuesto local   paraisos fiscales   alícuota   Impuesto sobre los Bienes Personales   Cardozo Horacio   ley penal tributaria mas benigna   procedimiento   traslación de impuestos   Forum Jurídico Fiscal   valor agregado   ley de entidades cambiarias   SALIDAS NO DOCUMENTADAS   caducidad de planes de pago   Resolución General 1566   Afip   DOLARES   Tribunal Fiscal; AFIP; DGI; Ley de Impuestos a las Ganancias; TFN   divisas   prescripción de la acción penal   Notificación   Sergio Dubove   reseña de fallos   Ciudad Autónoma de Buenos Aires   inspector de AFIP   penal económico   cooperativas   discurso   Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Económico   DEDUCCION GASTOS   Ley Nº 26.565   entrevista   Fisco Nacional   Blanqueo; CEDINES; evasión; facturas apócrifas; apócrifas; fiscal; presion fiscal; pymes; suplemento fiscal; leyes; Sala II de la Camara Contencioso Aministrativo Federal;   Ranking Global QS   art. 9 de la Ley 24.769   trasnferencia de creditos tributarios   probation   omisión de depósitos   art. 132 bis   anticipos   jurisprudencia   saldos a favor   eAPOC   Ley penal más benigna   Cámara Nacional de Apelaciones   PANAMA papeles   RETENCIONES PREVISIONALES   JORNADA   Brasil   análisis de la nueva reforma tributaria   Gobierno Federal   curso   VIAS DE HECHO   814/01   La Cámara Penal Económico   extinción de la acción penal   apropiación indebida de tributos   liquidaciones express   SIRCREB   Resolución 1467/2014   Carlos Tomeo   Tucuman   derecho al dia   liquidación exprés   aviso de retorno   Condonación de multas de pleno derecho   IVA   Camara Federal de Cordoba ; AFIP ; Fisco Nacional   aduana   Penal Economico   domicilio   gratificación   Gastos representativos   Cámara Contencioso Administrativo Federal - Sala V   Ley de Impuestos a las Ganancias   ticket   Ranking 75   Ley Nacional 27.260   Ambito Financiero; jurisprudencia; penal tributario; prescripción; exclusión monotributo; evasión; declaración jurada falsa   cámara de casación   cursos tributarios   Will Rogers   derecho comparado   cambiar el mundo   sinceramiento fiscal   GANANCIA MINIMA PRESUNTA   DELITO   daños y perjucios   Contribuciones Patronales   Capacitación   BLANQUEO LEY 26.476   Imp. a las Ganancias   Sala B   expertos   AFIP; art. 85 Ley 27.260; art 49 Ley de Impuesto a las Ganancias; Ganancia mínima presunta   Ley 26860   .AFIP   repetición   Boletin Oficial   Secretaria Civil II   Jornada Tributaria   Sala B de la Camara Nacional de Apelaciones en lo Penal Economico   honorarios de directores   Ley 24.769   empresas   administradores de sociedades   Plan de Facilidades   Inmuebles rurales   extinción de causa penal   indemnizaciones   LEY PENAL CAMBIARIA   despido sin causa   JUEZ   Ingresos brutos   AGIP   junior   Contencioso Administrativo y Tributario; Ciudad Autónoma de Buenos Aires; GCBA; Código Fiscal; CSJN; Medida cautelar; sellos; AGIP   estrategias   ilegalidad   suprema corte de justicia   panel uba   Convenio   suspensión cuit   cursos   Corte Suprema   1009/01   APOC   instrumento   apócrifa   regimen de facilidades   RECURSOS SEGURIDAD SOCIAL   humor tributario   ganancia mínima presunta   indagatoria   cardozo horacio felix   Cámara Federal de Mendoza   Unidad de Información Financiera   Pequeñas y Medianas Empresas   INDEMNIZACIÓN LABORAL   curso; ley penal tributaria; ley penal más benigna; AMIA; evasión; lavado de dinero; lavado de activos   CONCURSOS Y QUIEBRAS   nuevos montos   multas   sumario   el economista   Econfines 2014   INFRACCIONES   Defraudación   penal   pasivos   Evasión agravada   caución real   Ley 26.860   evasión de impuestos   Sala V   RETENCIÓN A LAS GANANCIAS   regularizacion   decreto 895/2016   Infracción Ley 24.769   SANCIONES   OBRA SOBRE INMUEBLE PROPIO   procedibilidad   decomiso   exenciones   fallos   UIF   PYMES   derecho tributario; reforma tributaria; nueva ley tributaria; evasión; impuestos; mesa redonda; curso; lavado de dinero; lavado de activos   análisis de fallos   U.I.F.   FIDEICOMISO   Validez   veracidad de las operaciones   CERO   Cancelación CUIT   recurso de apelacion   casación   RG 1095/01   EXCENCIÓN   Reforma Tributaria   boca   sincera - miento   PyME   profesionales   Ley 26.735.   denuncia   Banco Central   charla   eximición pago previo   EEUU   Resolución Nº 51–E/2017   abogado   Estados Unidos   ECOFINES   PRESCRIPCION   ALTO RIESGO FISCAL   suspension del juicio a prueba   impuestos internos   Blanqueo y divorcio   BENEFICIOS   inapelabilidad   mesa redonda   pago espontáneo      jornadas   VEP   carta certificada   ley 14.840   exclusión de culpabilidad   artículo 56 de la Ley 24.522   exclusión monotributo   actualizacion monetaria   materia tributaria   ley penal mas benigna   actividad financiera   BASE APOC   renta financiera   Tributario   impuestos   Cardozo & Lapidus Abogados   ejecución fiscal   mercado cambiario   NOVEDADES FISCALES   Testaferros   contador   AMIA   legado tributario   abogado tributario   Blanqueo; CEDINES; evasión; facturas apócrifas; apócrifas; fiscal; presión fiscal; pymes; suplemento fiscal; leyes; Sala II de la Cámara Contencioso Administrativo Federal; legislador; sector privado; dolares; estadounidenses; Estado; Cámara; ley 24.769; Congreso de la Nación; impuestos; amnistías; exenciones tributarias; AFIP; ley 26.860; articulo 9; Producto Bruto;   Intercambio automatico   trata de personas   Ley de Concursos y Quiebras   Nro 133   comprobante de ingresos   Peter De Vries   Resolución General N°3151   hipoteca   ley n° 26.940   ardid   Reseña informativa de fallos   aportes   detenido   BLANQUEO DE DOLARES   Similitud con el régimen actual   impuestos al consumo   Inconstitucionalidad   Impuesto   FACTURAS APOCRIFAS   300mil visitas   FAMILIARES   Cámara Federal de Apelaciones de Rosario   PAMI   DEVOLUCIÓN   despido   ordenes de compra  
 
 
 
Visitas: 448309
 
  Horacio Cardozo
San Martín 201 Piso 8 "A", C.A.B.A.
Tel.: 51991702/ 51991703
Cel.: 1541811981 - 60885899
hcardozo@cardozo-lapidus.com.ar
 
| Inicio | El porqué del Blog | Cursos | Prensa | Sobre mí | Enlaces | Novedades laborales | Sección alumnos |
Copyright 2018 | Todos los Derechos Reservados | Diseño y armado by Plap Disenio Web