HORACIO CARDOZO            
ABOGADO - Estrategias tributarias
Profesor del postgrado en Derecho Tributario (UBA)
Adjunto regular por concurso (UBA - Derecho)
 
Tag: allanamiento
 

MAR 2017
22

Publicado por
LAVADO DE DINERO: Aumentan las medidas para erradicar este delito

La justicia federal de Lomas de Zamora dispuso la realización de diferentes allanamientos en el marco de una investigación por lavado de dinero, en la cual el empresario Carlos Tomeo estaría involucrado.

Las medidas dispuestas por la justicia, tienen una estrecha relación con una mega causa que incluye contrabando de droga, lavado de activos y evasión impositiva, seguida contra el capo narco colombiano Ignacio Álvarez Meyendorff.

Cabe destacar que la noticia comentada, adquiere relevancia desde el momento en que la persecución del delito de lavado de dinero constituye la bisagra por la cual los bienes producidos de manera ilegal intentan formalizarse. Esta pretensión de formalidad que buscan los lavadores es necesaria a la hora de hacer valer esos activos en el circuito legal, por lo que el Estado, a través de la Unidad de Información Financiera (UIF) y de la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP), debe focalizarse en todos los modos donde ese mecanismo podría presentarse.

No es casual que en la actual coyuntura internacional se busquen erradicar estos delitos, muestra de ello son las políticas fiscales impulsadas por el Estado, a través de la AFIP, suscribiendo intercambios de información tributaria con diferentes países o a través de la actual Ley de Sinceramiento Fiscal.

Desde este lado, auguramos para el futuro cercano, más novedades con respecto a estos temas.

Para más información acerca de la noticia periodística, dejamos el siguiente link:

http://www.clarin.com/policiales/acusan-lavado-narco-900-mil-casa-19-autos-microcine_0_HkqbLSJhg.html


Tags: Lavado de dinero - AFIP - UIF - Lavado de activos - Carlos Tomeo - Allanamiento
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NOV 2015
05

Publicado por Horacio Cardozo
AVASALLAMIENTO DE DERECHOS. NULIDAD DEL ALLANAMIENTO EFECTUADO POR MICROSOFT.

Hoy fuimos notificados de una nulidad de allanamiento plantada por el estudio y  efectuado por MICROSOFT en busca  de programas ilegales. La justicia consideró que Microsoft no había cumplido los requisitos legales para proceder al allanamiento. Dejamos constancia que consideramos que tampoco son legales los requerimientos efectuados por la desarrolladora de software sin orden judicial para revisar las computadoras de las empresas.


Tags: allanamiento - microsoft - nulidad allanamiento - allanamiento ilegal
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AGO 2015
01

Publicado por Horacio Cardozo
ALLANAMIENTO DE DOMICILIOS. Entrevista en el programa FORUM JURIDICO FISCAL

El adjunto el link a un comentario que hiciera en el programa Forum Juridico Fiscal y que esta en Youtube a partir del minuto 19,16.https://www.youtube.com/watch?v=p8HA5tDb5IY


Tags: FORUM JURIDICO FISCAL - ALLANAMIENTO
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ENE 2014
09

Publicado por Horacio Cardozo
ACERCA DEL ALLANAMIENTO DE DOMICILIO POR LA AFIP

Este articulo fue publicado hace un tiempo por el diario ambito financiero y por la vigencia del tema lo publico en este blog. Es un instructivo sobre como actuar en caso de un allanamiento efectuado por la AFIP. Espero que les resulte de interes.



El link eshttp://www.ambito.com/suplementos/novedadesfiscales/ampliar.asp?id=499



A continuación les copio el articulo completo.



 


Tags: ALLANAMIENTO - domicilio -
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NOV 2013
07

Publicado por Horacio Cardozo
DENEGATORIA DE ALLANAMIENTO POR FALTA DE FUNDAMENTACION

La Justicia Penal Tributaria rechazo el pedido de orden de allanamiento de una empresa con el solo fundamento de que sus proveedores se encuentran en la base e-apoc. Hacen falta mas elementos, pues se ha demostrado en el pasado que esta incorporación en la base es incorrecta.


Tags: ALLANAMIENTO - domicilio - BASE APOC - APOC - E-APOC
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OCT 2013
21

Publicado por Horacio Cardozo
LE NIEGAN A AFIP ORDEN DE ALLANAMIENTO DE DOMICILIO A TITULAR DE FAMOSA AGENCIA DE MODELOS

El hecho de que el contribuyente no tenga domicilio fiscal actualizado, presente las declaraciones juradas fuera de termino y sus consumos son pequeños con relaciòn a los importantes bienes que posee (once automoviles, dos embarcaciones), no habilita el libramiento de una orden de allanamiento de domicilio.


Tags: allanamiento - domicilio
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SEP 2013
09

Publicado por
ALLANAMIENTO DE DOMICILIO. Fundamentación. Base e-apoc. Denegatoria.

RESEÑA  INFORMATIVA DE FALLOS                                 

ALLANAMIENTO DE DOMICILIO. Fundamentación. Base e-apoc. Denegatoria.

 

Para que se libre una orden de allanamiento contra un contribuyente es necesario que la orden de allanamiento se encuentre fundada y esto requiere que se verifiquen una serie de exigencias mínimas que autoricen la emisión de la orden: Hace falta una persecución penal concreta (que se encuentre investigando un delito tributario por un monto provisorio superior a los $400.000.-), que se pretenda asegurar los elementos de prueba sobre la infracción y que haya una vinculación entre  ambos conceptos.

La sola remisión como fundamento de la orden a que los proveedores se encuentran en la base e-apoc de AFIP no alcanza para fundar la orden de allanamiento. Son necesarios la acreditación de elementos objetivos que permitan inferir que los presuntos proveedores de bienes o servicios puedan ser considerados apócrifos en concreto y no solamente por su inclusión en una base que ha demostrado en algunos casos ser inexacta.

La afectación de garantías constitucionales como las de inviolabilidad de domicilio y la intimidad requiere una suma de elementos que resulten suficientes para inferir la falsedad de los proveedores.

En este fallo el Juez Penal Tributario considera que las constancias agregadas a la causa hasta ese momento resultan insuficientes a los efectos de acreditar los requisitos citados.

Merece destacarse el presente fallo que exige que previo a la orden de allanamiento se acredite objetivamente los extremos que fundamentan la orden de allanamiento y que no impiden el combate a la evasión, pues obliga al Fisco y al Fiscal a mayores investigaciones previas a la solicitud de la orden y que pone a las garantías constitucionales en el lugar que nuestra Constitución le concede.

Juzgado Penal Tributario Nro. 3, Causa Nro. 330/06 NN s/ asociación ilícita, 17.4.2012.


Tags: fallos - allanamientos
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AGO 2013
14

Publicado por Horacio Cardozo
PROXIMO CURSO: 21 de Agosto de 10 a 13 hs. ESTRATEGIAS FRENTE A LAS INSPECCIONES Y ALLANAMIENTO DE DOMICILIOS POR LA AFIP

CONTENIDO



• Allanamiento de la empresa y de un estudio jurídico o contable. El principio de la inviolabilidad del domicilio. Constitución Nacional.

• Sorprendente Fallo: Steinco de la Cámara Cont.Adm.Fed.

• Fin y objetivo del allanamiento. Autoridad que puede resolverlo y autoridad que puede efectivizarlo.

• Necesidad de veedores de los Consejos o Colegios Profesionales en el caso de estudios jurídicos o contables.

• Allanamiento e inspección. Semejanzas y diferencias.

• Como conducirse frente al allanamiento. Participación del abogado. Participación de un escribano. Posibilidad de llamadas telefónicas. Revisión de personal.

• Secuestro de documentación, libros y archivos informáticos.

• Investigación posterior. Causa penal tributaria.

• Causales de nulidad de un allanamiento. Devolución de todos los elementos secuestrados.

• Lugar donde debe realizarse. Identificación. Otros domicilios, vinculados o no.


Tags: cursos - inspecciones - allanamientos - Afip
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