HORACIO CARDOZO            
ABOGADO - Estrategias tributarias
Profesor del postgrado en Derecho Tributario (UBA)
Adjunto regular por concurso (UBA - Derecho)
 
Tag: allanamientos
 

SEP 2013
09

Publicado por
ALLANAMIENTO DE DOMICILIO. Fundamentación. Base e-apoc. Denegatoria.

RESEÑA  INFORMATIVA DE FALLOS                                 

ALLANAMIENTO DE DOMICILIO. Fundamentación. Base e-apoc. Denegatoria.

 

Para que se libre una orden de allanamiento contra un contribuyente es necesario que la orden de allanamiento se encuentre fundada y esto requiere que se verifiquen una serie de exigencias mínimas que autoricen la emisión de la orden: Hace falta una persecución penal concreta (que se encuentre investigando un delito tributario por un monto provisorio superior a los $400.000.-), que se pretenda asegurar los elementos de prueba sobre la infracción y que haya una vinculación entre  ambos conceptos.

La sola remisión como fundamento de la orden a que los proveedores se encuentran en la base e-apoc de AFIP no alcanza para fundar la orden de allanamiento. Son necesarios la acreditación de elementos objetivos que permitan inferir que los presuntos proveedores de bienes o servicios puedan ser considerados apócrifos en concreto y no solamente por su inclusión en una base que ha demostrado en algunos casos ser inexacta.

La afectación de garantías constitucionales como las de inviolabilidad de domicilio y la intimidad requiere una suma de elementos que resulten suficientes para inferir la falsedad de los proveedores.

En este fallo el Juez Penal Tributario considera que las constancias agregadas a la causa hasta ese momento resultan insuficientes a los efectos de acreditar los requisitos citados.

Merece destacarse el presente fallo que exige que previo a la orden de allanamiento se acredite objetivamente los extremos que fundamentan la orden de allanamiento y que no impiden el combate a la evasión, pues obliga al Fisco y al Fiscal a mayores investigaciones previas a la solicitud de la orden y que pone a las garantías constitucionales en el lugar que nuestra Constitución le concede.

Juzgado Penal Tributario Nro. 3, Causa Nro. 330/06 NN s/ asociación ilícita, 17.4.2012.


Tags: fallos - allanamientos
  Comentarios   0
 

AGO 2013
14

Publicado por Horacio Cardozo
PROXIMO CURSO: 21 de Agosto de 10 a 13 hs. ESTRATEGIAS FRENTE A LAS INSPECCIONES Y ALLANAMIENTO DE DOMICILIOS POR LA AFIP

CONTENIDO



• Allanamiento de la empresa y de un estudio jurídico o contable. El principio de la inviolabilidad del domicilio. Constitución Nacional.

• Sorprendente Fallo: Steinco de la Cámara Cont.Adm.Fed.

• Fin y objetivo del allanamiento. Autoridad que puede resolverlo y autoridad que puede efectivizarlo.

• Necesidad de veedores de los Consejos o Colegios Profesionales en el caso de estudios jurídicos o contables.

• Allanamiento e inspección. Semejanzas y diferencias.

• Como conducirse frente al allanamiento. Participación del abogado. Participación de un escribano. Posibilidad de llamadas telefónicas. Revisión de personal.

• Secuestro de documentación, libros y archivos informáticos.

• Investigación posterior. Causa penal tributaria.

• Causales de nulidad de un allanamiento. Devolución de todos los elementos secuestrados.

• Lugar donde debe realizarse. Identificación. Otros domicilios, vinculados o no.


Tags: cursos - inspecciones - allanamientos - Afip
  Comentarios   0
 
 
BUSCADOR
Busca entre las publicaciones
 
 
NUESTROS CURSOS
de CAPACITACIÓN
 
 
SUSCRIBIRSE AL BLOG
Reciba nuestras últimas noticias
 
 
SEGUINOS EN:
cardozolapidus.abogados
 
 
ÚLTIMAS PUBLICACIONES
 
MESA REDONDA: REFORMA TRIBUTARIA -EXPUSO: Dr. Horacio Félix Cardozo-
El 24 de Abril del 2018, el Dr. Horacio Félix Cardozo expuso en el Salón Rojo de la Facultad de Derecho En dicha exposición, junto a la Dra. Vizca&i...
sin comentarios
Nueva Emisión de FORUM JURÍDICO FISCAL -Edición 26/04/18- 22 HORAS-
Invitados: El Dr. CP César Litvin, quien hablará sobre la gravabilidad de las rentas financiera a la luz de las últimas normas reglamentarias q...
sin comentarios
LOS DELITOS POSTERIORES NO INTERRUMPEN LA PRESCRIPCIÓN - OJO CON LA DDJJ, EVASIÓN TRIBUTARIA - LA AFIP DECIDE CUANDO TE EXCLUYE DEL MONOTRIBUTO
LOS DELITOS POSTERIORES NO INTERRUMPEN LA PRESCRIPCIÓN El Delito de Evasión cometido en períodos posteriores, no interrumpe el plazo de prescrip...
sin comentarios
 
 
   OTROS TEMAS
OCDE   Reducción   REFORMA PENAL TRIBUTARIA   presentación en cero   exenciones   DECLARACION JURADA   ámbito financiero   IMPUESTO A LAS GANANCIAS   DESIGNACION JURADO   SEGURIDAD SOCIAL   art. 132 bis   sumario   CLAUSURA   cámara de casación   ciclo de cursos 2018   inspector de AFIP   Inmuebles rurales   estado de necesidad   Consejo Profesional de Ciencias Economicas   deducciones especiales   prostitución   NOTICIAS@CARDOZO-LAPIDUS.COM.AR   Estados Unidos   EVASION PREVISIONAL   ordenes de compra   Afip   reseñas de fallos   exención   divisas   procedibilidad   SEFSC   artículo 56 de la Ley 24.522   art. 79 inc c) de la Ley de Impuesto a las Ganancias   PAMI   apropiación indebida de tributos   Boletín Oficial   validez de pagos en efectivo   allanamiento ilegal   fiscal   Responsabilidad solidaria   inapelabilidad   Corte Suprema de Justicia de la Nacion   consolidación   defraudación fiscal   decreto 814/01   aviso de retorno   proyecto   APOC   Ambito   Ley Nº 26.565   SALIDAS NO DOCUMENTADAS   art. 56   14 Nov   plazos   Cámara Nacional en lo Penal Económico   factura   traslación de impuestos   evasion tributaria   ley 19.032   Contencioso Administrativo y Tributario; Ciudad Autónoma de Buenos Aires; GCBA; Código Fiscal; CSJN; Medida cautelar; sellos; AGIP   CNCAF   MULTA   blanqueo y moratoria   mesa redonda   RETENCIONES PREVISIONALES   Ley 26940   Ambito Financiero; jurisprudencia; penal tributario; prescripción; exclusión monotributo; evasión; declaración jurada falsa   Intercambio automatico   APLICACION   Resolución General 1566   Estabilidad Fiscal   fiscalización   OBRA SOBRE INMUEBLE PROPIO   recurso de apelacion   la resolucion general n° 3947   PyME   CREDITO FISCAL   ejecución fiscal   COMPETENCIA   ACCIÓN MERAMENTE DECLARATIVA   hipoteca   rebajas del costo laboral   DEDUCCION GASTOS   Sala A   reseña informativa   confirmación de datos   evasion de impuestos   Tribunal Fiscal   jurisdiccion local   honorarios   sinceramiento   art 159   anticipos   radio taxi   Ley penal tributaria   Tributario   Plan de Facilidades   Actualización de Seguridad Social   Sala B de la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Economico ; Camara Nacional ; AFIP ; control fiscalizador ; evasión tributaria   Ley 26.994   incremento de aportes   impuestos al consumo   fallos tributarios   Reforma   interpretación   JUBILACION   Cámara Federal de Casación   Convenio   apócrifa   Notificación   ley 26735   dólares   blanqueo   BLANQUEO DE CAPITALES   Ley de Impuestos a las Ganancias   Retenciones jubilatorias   JORNADA   desequilibrio financiero   prestamos hipotecarios   GCBA   OBRA SOCIAL   Horacio Felix Cardozo   DELITO CONTINUADO   domicilio   Fisco Nacional ; Amparo ; a quo   renta financiera   prejudicialidad   entrevista   Sala B Camara Federal   1009/01   CONCURSOS Y QUIEBRAS   caducidad de planes de pago   CEDIN   Exposición   delitos de empleados   alícuota   SANCIONES   FIDEICOMISO   La Cámara Penal Económico   Ley 11.683.   ley 14.840   Validez   Econfines   Cámara Federal de Apelaciones de Rosario   Sala B de la Camara Nacional de Apelaciones en lo Penal Economico   NOTIFICACIONES   derecho tributario   prescripción   Inconstitucionalidad   facturas apócrifas   BENEFICIOS   SUSPENSION DEL CUIT   EVASION   Ámbito Financiero   newsletter   politica tributaria   Decreto 1206/2016   CONTRIBUCIONES SEGURIDAD SOCIAL   Ley de Concursos y Quiebras   ley 27.264   reforma ley penal tributaria   Infracción Ley 24.769   Sergio Dubove   multas   derecho comparado   Multilateral   nulidad allanamiento   Cardozo Horacio   Resolucion general 3935   PUBLICACIONES   tasa de interes   extinción de causa penal   Impuesto   Camara Federal de Cordoba ; AFIP ; Fisco Nacional   DELITO   ley penal tributaria mas benigna   Peter De Vries   titulos publicos   Boletin Oficial   inversiones   Ley 5.616   actividad financiera   facilidades de pago   Ley 26.860   Decreto 946/2016   Cerrando 2017   chicho serna   exclusión monotributo   ARBA   Cámara Federal de Mendoza   DGI   Impuesto al Valor Agregado   CSJN   pago previo   fisco   Edgar Faure   multas de la ley de contrato de trabajo   Ingresos brutos   noticias   percepciones   cursos   BCRA   reforma laboral   cancelación   dividendos   penal económico   trasnferencia de creditos tributarios   EXCENCIÓN   valor agregado   recurso de casacion   procedimiento tributario   BLANQUEO LEY 26.476   IVA   Omisión   decreto 895/2016   E-APOC   RECURSOS SEGURIDAD SOCIAL   ¿Qué es la AFIP?   agravante   artículo 20 de la Ley Penal Tributaria   ESPECIALIZACION DERECHO TRIBUTARIO   Cámara Contenciosa Administrativa - Sala IV   mudanza   Ley 27.260   AMIA   814/01   obligaciones   Cardozo & Lapidus   Blanqueo; CEDINES; evasión; facturas apócrifas; apócrifas; fiscal; presión fiscal; pymes; suplemento fiscal; leyes; Sala II de la Cámara Contencioso Administrativo Federal; legislador; sector privado; dolares; estadounidenses; Estado; Cámara; ley 24.769; Congreso de la Nación; impuestos; amnistías; exenciones tributarias; AFIP; ley 26.860; articulo 9; Producto Bruto;   profesionales   Competencia del TFN   reducción contribuciones patronales   nueva reforma tributaria   Ley 26860   reglamentación   amparo   sincera - miento   Código Fiscal   despego amor y comprensión   Ranking 75   querellante   evasión de impuestos   Reseña informativa de fallos   Similitud con el régimen actual   materia tributaria   COLEGIO DE GRADUADOS DE CIENCIAS ECONÓMICAS   LAVADO DE DINERO   jornadas   Estrategias Inspecciones   Limites de la justicia   ALTO RIESGO FISCAL   Contencioso Administrativo y Tributario; Ciudad Autónoma de Buenos Aires; GCBA; Código Fiscal; CSJN   INFRACCIONES   microsoft   pasivos   despido   Reforma Tributaria   CERO   proveedores recurrentes   Corte Suprema de la Nacion   RELEVAMIENTO DE PERSONAL   Tribunal Fiscal de la Nación   Medida cautelar   Ley 26.735.   jurisprudencia   caución real   CEDINES   Ley penal más benigna   retenciones   expertos   Forum Jurídico Fiscal   Unidad de Información Financiera   NOVEDADES FISCALES   gratificación   Tribunal Fiscal; AFIP; DGI; Ley de Impuestos a las Ganancias; TFN   justicia en lo Penal Económico   Nro 115   ley de entidades cambiarias   Contribuciones Patronales   legado tributario   regimen penal tributario   PYMES   VEP   Ley 24.769   Evasión agravada   infobae   300mil visitas   presentación declaraciones juradas   DEDUCCION   Pequeñas y Medianas Empresas   Resolución Nº 51–E/2017   Resolucion apelada   LEY 26.476   discurso   G20   veracidad de las operaciones   VIAS DE HECHO   Camara Federal de Casacion Penal   Camara Federal de Cordoba ; AFIP ; Fisco Nacional ; a quo   ganancia mínima presunta   contador   UIF   solve et repete   BIENES PERSONALES   indagatoria   Declaración Jurada   rehabilitación   suspension del juicio a prueba   beneficio   art. 43 de la Ley de Impuesto al Valor Agregado   derecho tributario; reforma tributaria; nueva ley tributaria; evasión; impuestos; mesa redonda; curso; lavado de dinero; lavado de activos   DOLARES   artículo 56 de la Ley 27.260   sobreseimiento   BLANQUEO DE DINERO   EJECUCION FISCAL   PRESCRIPCION   fallos   GANANCIA MINIMA PRESUNTA   pagos en efectivo   EXPORTADORES   retención indebida   SEPyME   ley de blanqueo   Cámara Federal de Casación; CABA; PAMI; Fisco Nacional; Ley Penal Tributaria; Impuesto al Valor Agregado   CONTROLADOR FISCAL   Blanqueo y divorcio   NUEVO CODIGO CIVIL Y COMERCIAL   Causas Penales   actualizacion monetaria   Intercambio de Información   reencuadramiento   CUARTA CATEGORIA   Igualdad e Inclusión   AGIP   el economista   colombia   aduanas interiores   Resolución General N°3151   contribuciones previsionales   ilegalidad   Articulo 46   probation   Gastos de representación   exclusión de culpabilidad   suspensión cuit   curso   inexistencia de ganancias   omisión de depósitos   limites facultad de fiscalización   procedimiento   Albert Einstein   Martin Lutero   FAMILIARES   proceso penal   APORTES PREVISIONALES   TFN   INDEMNIZACIÓN LABORAL   ardid   comprobante de ingresos   trata de personas   humor tributario   blanqueo laboral   Resolución Nro. 18/18   evasión   Corte Suprema de Justicia de la Nación   extinción de la acción penal   Defraudación   causales penales tributarias   Exhibicion de precios   Estudio Cardozo-Lapidus   gastos de reorganización   Cámara Nacional en lo Penal Económico - Sala A   BASE APOC   Gobierno Federal   liquidación exprés   empresas   VISTAGE 2018   base   Ranking Global QS   Impuesto sobre los Bienes Personales   vias de hecho administrativas   cursos tributarios   mercado cambiario   Fisco Nacional   Juzgado Nacional en lo Penal Económico   el organismo fiscal   Transparencia Fiscal   saldos a favor   proselac   Econfines 2014   Provincia de Tucuman   lavado de activos   abogado   Camara Contencioso Administrativo Federal   abogado tributario   prestamos entre familiares   GANANCIAS   monotributo   Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajo Registrado   ley penal mas benigna   REGULARIZACION ESPONTANEA   liquidaciones express   Ley Nacional 27.260   operaciones cambiarias   despido sin causa   AFIP; art. 85 Ley 27.260; art 49 Ley de Impuesto a las Ganancias; Ganancia mínima presunta   Capacitación   instrumento   U.I.F.   Will Rogers   RETENCIÓN DE GANANCIAS   irretroactividad   aportes   deuda tributaria   medidas cautelares   AMBITO FINANCIERO   pago espontáneo   impuesto local   sinceramiento fiscal   Trabajo Decente   Camara de la Seguridad Social ; PYME ; AFIP ; fiscal   administradores de sociedades   ley 26.735   Tucuman   ley 24769   SELLOS   CABA   ley 11.683   CONTRIBUCIONES   Cancelación CUIT   Ley de Impuestos      EEUU   forum jurídico   penal   allanamientos   Secretaria Civil II   Resolucion General 1948   Jornada Tributaria   ticket   proyecto de ley   Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Económico   charla   repetición   SIRCREB   JUEZ   Cámara Federal de Casación Penal   Argentina   Resolución 1467/2014   GASTOS   FORUM JURIDICO FISCAL   análisis de fallos   estrategias   prescripción de la acción penal   sobreprecios   Penal Economico   reintegro   REPETICION   AFIP; impuesto a las ganancias; ley del impuesto;   tramites   Reportes de Operaciones Sospechosas   Banco Central   ECOFINES   dolo   CONGRESO ECOFINES   contribuyente   PENAL TRIBUTARIO   paraisos fiscales   eximición pago previo   ley penal tributaria Nro. 27.430   derecho tributario; reforma tributaria; mesa redonda; curso; impuestos; penal tributario   lavado   delito precedente   deducción pasivos   origen de las mercaderías   denuncia   cardozo horacio felix   ley penal tributaria; ley penal más benigna; curso; derecho tributario; evasión; lavado de dinero   Sala V   participación del Horacio Cardozo   regimen de facilidades   exención de prisión   Ciudad Autónoma de Buenos Aires   Secreto Fiscal   MUNICIPALIDAD   moratoria   exteriorización de capitales   LEY PENAL CAMBIARIA   Cardozo & Lapidus Abogados   junior   Nro 133   curso; ley penal tributaria; ley penal más benigna; AMIA; evasión; lavado de dinero; lavado de activos   .AFIP   decomiso   honorarios de directores   Carlos Tomeo   impuesto a las ganancias; AFIP; ley del impuesto   ley n° 26.940   Contitución Nacional   Cámara Nacional de Apelaciones   Sala B   ley 27260   declaraciones juradas fiscales   BONAR 1% 2023   precios de transferencias   indemnización laboral   Brasil   rebajas   allanamiento   indemnizaciones   RG 1095/01   DEVOLUCIÓN   Imp. a las Ganancias   evasión tributaria   entidades exentas   Testaferros   eAPOC   PANAMA papeles   boca   Condonación de multas de pleno derecho   declaraciones juradas   bonos   FACTURAS APOCRIFAS   INFRACCION LEY 11.683   daños y perjucios   cambiar el mundo   carta certificada   Derecho Penal Tributario   minimo no imponible   caducidad   recurso de casación   EXPORTACION   UBA   Secretaria de comercio   Actualización Impositiva   leyes   seminario infobae   diferencias de cambio   TRIBUNAL FISCAL DE LA NACION   Gastos representativos   regímenes de facilidades   Cámara Contencioso Administrativo Federal - Sala V   PLANIFICACION FISCAL   análisis de la nueva reforma tributaria   impuestos   delito de lavado de dinero   Corte Suprema   inspecciones   Camara Nacional   CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO Y TRIBUTARIO   RETENCIÓN A LAS GANANCIAS   Blanqueo; CEDINES; evasión; facturas apócrifas; apócrifas; fiscal; presion fiscal; pymes; suplemento fiscal; leyes; Sala II de la Camara Contencioso Aministrativo Federal;   PENAL TRIBUTARIA   Blanqueo y Moratorias   AFIP E IMPUESTOS   BAJA DE CUIT   ministerio público   CUIT   art. 9 de la Ley 24.769   PYME ; AFIP ; Camara de Seguridad Social   deducciones   moneda nacional   jurisdicciones no cooperantes   BLANQUEO DE DOLARES  
 
 
 
Visitas: 395423
 
  Horacio Cardozo
San Martín 201 Piso 8 "A", C.A.B.A.
Tel.: 51991702/ 51991703
Cel.: 1541811981 - 60885899
hcardozo@cardozo-lapidus.com.ar
 
| Inicio | El porqué del Blog | Cursos | Prensa | Sobre mí | Enlaces | Novedades laborales | Sección alumnos |
Copyright 2018 | Todos los Derechos Reservados | Diseño y armado by Plap Disenio Web