HORACIO CARDOZO            
ABOGADO - Estrategias tributarias
Profesor de postgrado en Derecho Tributario (UBA)
Adjunto regular por concurso (UBA - Derecho)
 
Tag: Penal Economico
 

OCT 2018
16

Publicado por Horacio Cardozo
Reseña Informativa de Fallos: Ámbito Financiero -Octubre 18-

 





 


Tags: ambito financiero - fallos - penal economico - seguridad social -
  Comentarios   0
 

JUL 2016
20

Publicado por Horacio Cardozo
PENAL TRIBUTARIO Determinación de oficio. Prejudicialidad.

La determinación administrativa de la deuda tributaria practicada por los organismos administrativos competentes no es una condición de procedibilidad en el proceso penal, y tampoco es obligatoria, irrevisable, o definitiva, ni es vinculante para el órgano jurisdiccional en la causa penal.

Así lo decidió por unanimidad la Sala B de la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Económico, al sostener que la resolución administrativa de determinación de la deuda tributaria no es una cuestión prejudicial, ni tampoco vinculante para los jueces encargados de la instrucción de las causas en las cuales se investigan presuntos delitos de evasión tributaria tipificados por la ley 24.769 y donde se rechazo el planteo de falta de acción del contribuyente con fundamento en la falta de notificación de la determinación de oficio.

Asimismo, los magistrados entendieron que los actos administrativos de determinación de la deuda tributaria, o de resolución de la impugnación de los actos de determinación de deuda de los recursos de la seguridad social gozan de presunción de legitimidad, pero no vinculan de manera alguna al órgano jurisdiccional, en cuya sede podrán realizarse medidas tendientes a corroborar o desvirtuar las determinaciones administrativas.

Por último, argumentan su decisorio, afirmando que la regla prevista por el art. 9 del Código Procesal Penal es precisa e inequívoca con respecto a que los tribunales deben resolver todas las cuestiones que se susciten en el proceso, con excepción de las prejudiciales, naturaleza que no revisten la determinación del hecho imponible ni la existencia de la obligación tributaria.

Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Económico - Sala B -L.P. S.A. s/ Infracción Ley 24.769, 15.4.2016.


Tags: deuda tributaria - proceso penal - procedibilidad - Sala B de la Camara Nacional de Apelaciones en lo Penal Economico - evasion tributaria - ley 24769
  Comentarios   0
 

MAR 2016
23

Publicado por Horacio Cardozo
PENAL TRIBUTARIO. El pago espontáneo solo libera si el contribuyente no se notifico.

La Cámara consideró que la regularización de la deuda, en concepto de aportes previsionales, no fue realizada de modo espontáneo, lo que no permite la exención de responsabilidad (art.16 LPT) ya que el contribuyente había sido notificado fehacientemente del inicio de la fiscalización a efectos de verificar el cumplimiento de sus obligaciones como empleador.

Ello así, pues surge de los antecedentes que, en el marco de la inspección realizada, constan tres actas que suscriben dos funcionarios del Organismo, dando cuenta de haber dejado sobres cerrados en la puerta del domicilio fiscal de la sociedad por no haber encontrado al titular o persona debidamente autorizada a recibir notificaciones (art. 100 b) ley 11.683).

La Cámara consideró inadmisible lo manifestado por la defensa en relación con que las notificaciones cursadas por el organismo administrativo no fueron fehacientes. Ello por cuanto, la ley 11.683 establece "...Si no hubiere persona dispuesta a recibir la notificación...procederán a fijar en la puerta de su domicilio y en sobre cerrado el instrumento de que se hace mención en el párrafo que antecede" y que "las actas labradas por los empleados notificadores harán fe mientras no se demuestre su falsedad". 

Por todo lo expuesto, consideraron que la regularización de la deuda no fue realizada de modo espontáneo, pues, el contribuyente fue notificado con anterioridad a la regularización. 

Sin perjuicio de la decisión adoptaba, destacamos el voto minoritario, que compartimos integramente, mediante el cual se sostuvo que el carácter fehaciente del acta acredita el hecho de haberse puesto el sobre cerrado en la puerta del domicilio pero no acredita que el destinatario haya recibido la notificación. 

Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Económico, Sala A, "MS SA S/INFRACCIÓN LEY 24.769.", causa N° 39/2013, 05/02/2016.


Tags: Camara Nacional - Penal Economico - Ley Penal Tributaria - Tributario - AFIP - obligaciones - Ley 24.769 - fisco - Sala A - pago espontáneo
  Comentarios   0
 

ENE 2016
06

Publicado por Horacio Cardozo
EVASIÓN TRIBUTARIA. No presentación de la declaración jurada. Ardid idoneo. Revocación del sobreseimiento.

La Sala B de la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Económico revocó el auto de sobreseimiento de G.J.A., presidente de la empresa “L. M. S.A.”, por considerar que la omisión de presentar declaración jurada podría constituir, en principio, un ardid idóneo a fin de engañar a AFIP.

En primera instancia, el juez a cargo de la investigación consideró que la simple omisión de presentación de la declaración jurada, correspondiente al Impuesto a las Ganancias, no configura ardid alguno para hacer incurrir en error al fisco, pues ello no se vio acompañado de ningún elemento adicional que hubiera dificultado el control fiscalizador ni la correcta determinación del impuesto. Entonces, dictó el sobreseimiento del presidente de la firma por considerar que la conducta atribuida no reunía  los requisitos exigidos por el tipo penal de evasión tributaria.

Ahora bien, la Cámara, al revocar lo decidido, sostuvo que la omisión de presentación de declaraciones juradas podría constituir, en principio, un ardid idóneo a fin de engañar al organismo recaudador. En ese sentido, concluyó que el tipo penal de evasión tributaria no requiere que el ardid desarrollado por el sujeto activo sea de una idoneidad tal que haya producido efectivamente un error en el organismo recaudador ni que la maniobra haya sido exitosa, ya que de lo contrario se desvirtuaría el fin del procedimiento de fiscalización.

Al resolver la revocación del sobreseimiento, los camaristas tuvieron en cuenta que la empresa presentó la declaración jurada rectificativa e incluyó los ajustes efectuados oportunamente por la Administración.

Por todo ello, sostuvieron que la conducta atribuida reunía todos los elementos objetivos requeridos para que se configure el delito de evasión.



C.N.A.P.E., Sala B, “L. M. S.A.; G.J.A. s/ infracción ley 24.769” (Exp. 1123/2007/CA1), 18/11/2015.


Tags: Sala B de la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Economico ; Camara Nacional ; AFIP ; control fiscalizador ; evasión tributaria
  Comentarios   0
 
 
BUSCADOR
Busca entre las publicaciones
 
 
NUESTROS CURSOS
de CAPACITACIÓN
 
 
SUSCRIBIRSE AL BLOG
Reciba nuestras últimas noticias
 
 
SEGUINOS EN:
cardozolapidus.abogados
 
 
ÚLTIMAS PUBLICACIONES
 
Cuando son válidas las notificaciones al domicilio fiscal electrónico?
La Cámara Federal de la Seguridad Social de la Ciudad de Buenos Aires consideró que  resultaba válida la notificación al domicilio fiscal...
sin comentarios
Blanqueo de la Construcción: el BCRA reglamentó la cuenta especial
El BCRA emitió una comunicación mediante la cual establecen los términos y condiciones previstos para las “Cuentas especiales de Dep&oacut...
sin comentarios
Rechazan demanda de un trabajador que fue despedido por abandono laboral
La justicia nacional rechazó una demanda interpuesta por un trabajador que había sido desvinculado por abandono de trabajo.  En esos términos, ...
sin comentarios
 
 
   OTROS TEMAS
resolucion 297 - quien debe volver a trabajar - dispensados - covid -   plan de medidas   2021   Despido sin causa. Procedencia. Formalismos. Derechos Laborales. Indemnizaciones.   Despido con causa. Acoso. Abuso. Pérdida de confianza. Derecho laboral. Pruebas.   computo   31 de julio   Horacio Félix Cardozo. Courier. Importadores. Comercio Exterior. Aduana. AFIP.   Horacio Félix Cardozo – CURSOS - BLANQUEO CONSTRUCCION - TOTS -   fraude laboral   medidas de alivio para las empresas   exención impuestos inmobiliario y ABL   paridad de género en asociaciones   COT   : CoronaVirus - Horacio Felix Cardozo - cuarentena - Aislamiento Social Preventivo y Obligatorio - Distanciamiento Social Preventivo y Obligatorio – ASPO – DISPO - actividades AMBA - actividades esenciales – reanudación actividades - decreto 875/20 – dispo en amba – nueva etapa cuarentena amba   Cámara Federal de Apelaciones de Rosario   CSJN   presion fiscal   régimen facilidades de pago   decreto 634   Asociaciones sindicales - gremios- ley de sindicatos - convenciones colectivas de trabajo - derecho laboral - defensa de trabajadores   se deja sin efecto dispensa   EJECUCION FISCAL   Horacio Félix Cardozo – impuesto a las riquezas – viviendas populares - educación - vaca muerta - infobae   Reducción pago contribuciones SIPA   facturación   plan de facilidades arba   SALUDO - DIA DEL MAESTRO - MAESTRA - EDUCACIÓN   entrevista   VISTAGE 2018   Resolución General N°3151   BASE APOC   pagar impuestos con descuento   Ius Variandi. Condiciones laborales. Abuso. Despido indirecto. Derechos Laborales. Discriminación. Género.   Gastos educativos   se extiende hasta el 29 de abril concretar la adhesión a la moratoria. Las fechas de corren de este modo: Beneficio Plazo original Nuevo plazo Condonación 16 de marzo 18 de abril Moratoria 31 de marzo 29 de abril Contribuyentes cumplidores 31 de marzo    proyecto aporte solidario   Boletin Oficial .   rechazan medida cautelar   Brasil   PREGUNTAS FRECUENTES - CERTIFICADOS LABORALES - FORMULARIOS - ART 80 LCT   ley 27541   : Horacio Felix Cardozo - amplia moratoria - régimen de regularización de deudas - proyecto moratoria diputados - medidas de alivio para empresas - deudas aduaneras - deudas impositivas - deudas de la seguridad social - condonación deudas - - moratoria 2020 – prorroga moratoria – plazo adhesión moratoria AFIP   Jubilación. Medida cautelar. Concede. Tramites jubilatorios. ANSES. Reinstalación laboral. Derechos laborales.   trasnferencia de creditos tributarios   Horacio Felix Cardozo - amplia moratoria - régimen de regularización de deudas - proyecto moratoria diputados - medidas de alivio para empresas - deudas aduaneras - deudas impositivas - deudas de la seguridad social - condonación deudas - detalles amplia moratoria - en que consiste moratoria - moratoria 2020 - moratoria grandes empresas - detalles moratoria - moratoria y causas penales - cuotas moratoria - moratoria diputados - requisitos moratoria - condonación multas - condonación interes   Horacio Félix Cardozo. Ajuste por inflación. Pericial contable. Confiscatoriedad. Derecho de propiedad. Alícuotas. Inconstitucionalidad   Horacio felix Cardozo – plan de facilidades caba – plan de facilidades abl – plan de facilidades impuesto inmobiliario – plan de facilidades patentes – régimen de facilidades caba – regularización de deudas caba – condonación de intereses deudas caba   deudas durante pandemia   Camara Contencioso Administrativo   Senadores   delitos aduaneros   Horacio Félix Cardozo. IVA. Reintegro de créditos fiscales. Proveedores. Falta de capacidad. Incumplimiento a requerimientos. Pago en cuentas bancarias del socio   concursos preventivos   créditos compra insumos   Contencioso Administrativo y Tributario; Ciudad Autónoma de Buenos Aires; GCBA; Código Fiscal; CSJN   agravante   salario complementario provincia de buenos aires   sueldos trabajadores agosto   mediante la cual (AFIP) otorga más tiempo para que los contribuyentes puedan acceder a los beneficios previstos en la ley de Alivio Fiscal. Por un lado   transferencia dolares   SEFSC   servicios pùblicos   inspeccion   derecho laboral. Derecho a la salud. Sindicato. Gremio. Delegados gremiales. Coronavirus. COVID-19. Amparo de salud.   Suprema Corte   mudanza   art. 223 bis LCT   Reducción   garantías ley de alquileres   Horacio Felix Cardozo - intereses AFIP - nuevas tasas de interés AFIP - Resolución 598/2019 - intereses resarcitorios y punitorios - intereses AFIP octubre diciembre – aumento tasas de interés deudas afip – afip deudas tasa 2021 – intereses punitorios afip – intereses resarcitorios AFIP   crédito para empresas con menos de 800 trabajadores   Facebook   programa atp 5   Sala B de la Camara Nacional de Apelaciones en lo Penal Economico   bibliotecas populares y organizaciones comunitarias. También abarca deudas inferiores a $100.000 de monotributistas y otros pequeños contribuyentes   Decisión Administrativa 904/2020   allanamiento ilegal   DESIGNACION JURADO   regimen de facilidades   Recurso directo   Gastos representativos   Dictamen   energencia   fuerzas armadas   Intercambio de Información   Contencioso Administrativo y Tributario; Ciudad Autónoma de Buenos Aires; GCBA; Código Fiscal; CSJN; Medida cautelar; sellos; AGIP   inscripción sociedades   Horacio Félix Cardozo – preguntas frecuentes - facturas apocrifas - base apoc - como detectarlo   Obligación tributaria   DOLARES   cepo Horacio felix Cardozo   Trabajo clandestino   Cosa juzgada   allanamiento   Horacio Félix Cardozo. Notificación. Ejecución Fiscal. Domicilio Fiscal electrónico. Defensa en Juicio. AFIP.   Invocación   derecho tributario; reforma tributaria; mesa redonda; curso; impuestos; penal tributario   Inconstitucionalidad   contrabando  
 
 
 
Visitas: 2502707
 
  Horacio Cardozo
San Martín 201 Piso 8 "A", C.A.B.A.
Tel.: 51991702/ 51991703
Cel.: 1541811981 - 60885899
[email protected]
 
| Inicio | El porqué del Blog | Cursos | Prensa | Sobre mí | Enlaces | Novedades laborales | Sección alumnos |
Copyright 2023 | Todos los Derechos Reservados | Diseño y armado by Plap Disenio Web