HORACIO CARDOZO            
ABOGADO - Estrategias tributarias
Profesor de postgrado en Derecho Tributario (UBA)
Adjunto regular por concurso (UBA - Derecho)
 
Tag: probation
 

MAR 2018
27

Publicado por
PENAL TRIBUTARIO. Suspensión del juicio a prueba. Probation. Improcedencia.

La Sala IV de la Cámara Federal de Casación Penal resolvió por unanimidad hacer lugar al recurso de casación interpuesto por la AFIP, dejando sin efecto la concesión de la suspensión del juicio a prueba dispuesta a favor del imputado.

Para así decidir, los magistrados se opusieron a lo expuesto por el representante del Ministerio Público Fiscal, quien había prestado su consentimiento para la concesión del instituto de la probation recalificando la conducta por aplicación de la ley penal más benigna en razón del monto evadido (art. 1 de la ley 24.769 texto según ley 26.735), toda vez que el art. 2 de la ley 26.735 elevó la condición objetiva de punibilidad. Por otra parte, el acusador público también descartó el eventual encuadre bajo la figura agravada que prevé el art. 2, inc. d) del mismo cuerpo legal, tomando en consideración la fecha del hecho y aplicando en consecuencia la suspensión del juicio a prueba.

En oposición a ello, la Cámara señaló que mas allá de la hipótesis imputativa sostenida por el propio Fiscal, el art.19 de la ley 26.735 introdujo como último párrafo del art.76 bis del Código Penal la imposibilidad de la suspensión del juicio a prueba respecto de los ilícitos reprimidos por las leyes 22.415 y 24.769 y sus respectivas modificaciones. 

Como conclusión, los jueces sostuvieron que sí el examen sobre la aplicación de la suspensión del juicio a prueba tuviera lugar a tenor de la ley 24.769, resulta incontrovertido que el suceso imputado encuadra en la figura regulada en el art. 2, inc. a) de dicha norma, la cual prevé una escala penal, cuyo mínimo parte de los tres años y seis meses de prisión, superando de esta forma, el umbral establecido en el art. 26 del Código Penal y que impide, en caso de una eventual condena, la imposición de una pena privativa de libertad cuya ejecución pueda ser dejada en suspenso. 

Cámara Federal de Casación Penal Sala IV 29/06/2017 "D., R. J. s/ Recurso de Casación"


Tags: penal tributario - suspension del juicio a prueba - probation
  Comentarios   0
 

JUL 2017
26

Publicado por
Idas y vueltas de la “probation” en materia tributaria

No existe un criterio unánime respecto a la figura en tratamiento y por ende habrá que atenderse a lo sucedido en cada caso concreto.

HORACIO F. CARDOZO (*) Y JUAN F. CAPDEVILA (**)

El objetivo del presente comentario es analizar el instituto de la suspensión del juicio a prueba en los denominados ilícitos tributarios, a la luz de las distintas posturas vertidas por la jurisprudencia respecto a esta cuestión.

Para ello, y a través de un antecedente jurisprudencial reciente, indagaremos la viabilidad de la mencionada figura, analizando si realmente existe la posibilidad de aplicarla sobre los delitos regulados por la Ley Penal Tributaria (24.769). Aclarando que aún no esta dicha la ultima palabra, pues es de esperar un fallo de la Corte Suprema en este tema.

Sentado ello, cabe destacar en primer término que el artículo 76 bis del Código Penal establece que en caso de ser imputado por un delito de acción pública cuya pena de reclusión o prisión no exceda de tres años, se podrá solicitar la suspensión del juicio a prueba.

Asimismo, y a través de la reforma introducida en el año 2011 por la ley 26.735, no solo se modificaron los umbrales mínimos de punibilidad establecidos en la Ley Penal Tributaria, sino que también, el artículo 19 dispuso expresamente que no procederá la suspensión del juicio a prueba respecto de los ilícitos regulados por la citada norma. De este modo, se vedó explícitamente la concesión de la denominada probation.

No obstante ello, en el marco de una causa a través de la cual se le atribuyó al imputado el haber evadido el pago del Impuesto al Valor Agregado correspondiente a los ejercicios anuales 2008 y 2009, el Tribunal Oral Penal Económico Nº 2 resolvió por mayoría, declarar la inconstitucionalidad del artículo 19 de la Ley 26.735 (art. 76 bis in fine del Código Penal) y suspender el juicio promovido contra el imputado por los delitos previstos en el artículo 1 de la Ley 24.769.

De esta forma, los magistrados hicieron lugar a la petición de la defensa quien solicitó la concesión para su defendido de la suspensión de juicio a prueba con fundamento en las previsiones de la Ley 24.769 vigentes al momento de los hechos, pues no vedaban de ninguna forma la concesión de la probation y en base a la calificación legal introducida por la Ley 26.735 mediante la cual se aumentó el quantum punitivo de la figura de la evasión simple, permitiendo que los hechos denunciados como evadidos, encuadraran dentro de esta última.

De manera análoga, el Fiscal reafirmó el criterio vertido por la defensa respecto al planteo de inconstitucionalidad del artículo 19 de la Ley 26.735, manifestando que dicha norma lesionaba el principio de igualdad consagrado en nuestra Carta Magna y que además, en atención a que los hechos habían sido cometidos con anterioridad a la implementación de la prohibición introducida por el citado artículo, en este caso, podía efectuarse de manera excepcional una aplicación parcial de la norma, en virtud al principio de la ley penal más benigna. Ergo, integrar las dos leyes en cuestión, en sus aspectos más favorables a la situación procesal del imputado.

En consecuencia, y a los efectos de interpretar la suspensión aludida, los magistrados no conciben incluir tal prohibición para todos los delitos de la Ley Penal Tributaria, sin distinción alguna, extendiendo ello tanto a las conductas simples como a las agravadas. El voto en disidencia hace hincapié en la potestad de los legisladores a la hora de escoger los bienes susceptibles de tutela penal, así como también las conductas reprochables y sus respectivas sanciones, sosteniendo que ello es una competencia exclusiva del Congreso.

Posteriormente, y reabriendo el debate instaurado, las actuaciones llegaron a conocimiento de la Sala Tercera de la Cámara Federal de Casación Penal en virtud del recurso de casación interpuesto por la parte querellante (AFIP) contra la sentencia del Tribunal Oral en lo Penal Económico Nº 2.

Allí, por mayoría el tribunal resolvió hacer lugar al recurso de casación interpuesto por la querella, anulando la resolución del tribunal a quo, considerando que la distinción efectuada por el legislador en cuanto a excluir a los ilícitos tributarios de la probation, luce razonable sin que ello implique afectación a principio constitucional alguno.

En este sentido, afirmaron que a pesar de que la ley penal sancionada con posterioridad al hecho incriminado depare un tratamiento más favorable al imputado, ella debe ser aplicada íntegramente incluyendo aquellos aspectos que, individualmente considerados, resulten desventajosos con relación a la ley anterior, por lo que el imputado no puede gozar del beneficio concedido puesto que ello se encuentra expresamente prohibido por la ley.

Sin embargo, y a contrario sensu, no debe soslayarse que el voto en disidencia sostuvo que la opinión favorable del Fiscal en punto a la admisibilidad del instituto vincula al órgano jurisdiccional a suspender el juicio a prueba, en tanto deviene contrario a la garantía del debido proceso pretender que el imputado enfrente un debate cuya suspensión ha sido postulada por el titular de la acción pública.

En conclusión, podemos observar que desde la jurisprudencia no se observa un criterio unánime respecto a la figura en tratamiento, debiendo atenderse a cada caso concreto. Por nuestra parte, entendemos que más allá de lo dispuesto expresamente por la norma- la suspensión de juicio a prueba debe ser aplicada a todos los delitos tributarios, con la salvedad de determinados casos cuya gravedad así lo amerite.



(*) Abogado, profesor del posgrado en Derecho Tributario (UBA-Derecho), www.horaciocardozo.com.ar

(**) Abogado.

Publicado por el suplemento de novedades fiscales del diario ámbito financiero del día 25 de Julio, 2017


Tags: Probation - materia tributaria - ley 24769 - ley 26735
  Comentarios   0
 

NOV 2016
08

Publicado por
Posibilidad de la probation en causas penales tributarias (articulo publicado en Ambito Financiero)

Si bien la reforma al régimen penal tributario de 2011 incorporó la prohibición de la concesión de la suspensión del juicio a prueba han comenzado a generarse planteos de inconstitucionalidad.

La reforma del régimen penal tributario, efectuada a fines del año 2011 mediante la ley 26.735 (art.19), incorporó al Código Penal de la Nación la prohibición de la concesión de la suspensión del juicio a prueba o probation a aquellos sujetos que comentan delitos previstos en la ley penal tributaria y el Código Aduanero.

A grandes rasgos, el instituto de la probation es una forma de extinción de la acción penal que puede solicitar un imputado, siempre y cuando cumpla con ciertos requisitos legales. El objeto es la suspensión del juicio durante un plazo estipulado en el cual el imputado quedará sujeto a una serie de conductas, cumplidas las cuales se extingue la acción penal.

El texto de la ley resulta aparentemente claro pero ya han aparecido planteos de inconstitucionalidad de la misma con fundamento en que afecta el principio de igualdad ante la ley (art. 16 CN), el derecho de defensa en juicio (art. 18 CN), el art. 7.7. de la CADH y el art. 11 del Pacto de Derechos Civiles y Políticos.

Este planteo fue avalado por el Ministerio Publico Fiscal (MPF) en la causa "S.D.S s/infracción ley 24.769" (expte. 949/2012), donde prestó conformidad para la concesión del beneficio, al sostener que la prohibición general de la probation respecto a la totalidad de los delitos tributarios, sin distinguir conductas simples o agravadas, consagra una restricción irrazonable a gozar de tal derecho, sobre la base de la desigualdad ante la ley.

El Tribunal Oral en lo Penal Económico Nro. 3 en fecha 11.7.16, en la misma causa,por mayoría, concedió el beneficio de la "probation" al imputado por la apropiación indebida de $ 127.247 del tributo nacional previsto por la ley nacional de turismo Nro. 25.997, delito reprimido por el artículo 6 de la ley penal tributaria 24.769 y sus modificatorias.

Para así decidir, uno de los votos que conformaron la mayoría sostuvo que, en los casos de suspensión de juicio a prueba, cuando el dictamen del MPF está debidamente fundado y es razonable en su fundamentación, vincula al Tribunal. Por ello, sólo se limitó a verificar si la conformidad o disconformidad de la Fiscal estuvo sujeta a las reglas lógicas en la aplicación del derecho y consideró que la aplicación de la probation puede prosperar sin la necesidad de declaración de inconstitucional total o parcial de la norma.

El fundamento del otro magistrado arriba a la conclusión que la prohibición sin distinción es inconstitucional ya que viola el principio de igualdad, privando así al imputado de un derecho constitucional reconocido por la sola naturaleza del delito.

Para así decidir afirmó que el legislador al momento de establecer la suspensión del juicio a prueba, en el art. 76 bis del Código Penal, consagró el derecho a beneficiarse de la misma y procede como garantía constitucional que derivada del derecho de defensa en juicio, previsto en el art. 18 de nuestra CN.

Asimismo, y sin perjuicio de que el legislador, al planificar su política criminal, puede efectuar un ejercicio amplio y discrecionalidad, resulta necesario destacar que dicho ejercicio sólo será insusceptible de revisión judicial cuando no vulnere derechos reconocidos por la CN y en el presente caso la diferenciación que el legislador estableció respecto a los imputados por delitos tributarios en orden a la suspensión del juicio a prueba "no reconoce fundamento suficiente para justificar la citada distinción. Así, los motivos aludidos en orden a la propia naturaleza de los delitos tributarios para "acrecentar el riesgo penal" no han constituido una base argumental válida para establecer diferencias en un grupo de personas que no resulta distinto del resto de personas imputadas por delitos similares".Concluye que aquellas limitaciones dispuestas por el legislado serán válidas si no afectan un derecho constitucional.

Sentado ello, comienza a analizar si la prohibición actual de la suspensión de juicio a prueba a delitos tributarios efectuada por el legislador posee argumentos suficientes que justifiquen tal restricción.

Destaca la opinión de algunos legisladores que esbozaron que no existía razón para que cuando la pena del delito lo permita, se limite al imputado de gozar de tal beneficio. Asimismo, también se destacó que la aplicación del instituto de la probation apunta a los pequeños contribuyentes y a las PYMES, es decir, a aquellos que la evasión se configura por la imposibilidad el pago y no por una maniobra elaborada. En el mismo sentido, se manifestaron varios de los miembros de la Cámara de Senadores al tratar el proyecto de reformas. Así, consideraron que la probation no puede ser determinada para algunos delitos sí y otros no ya que se está violando el principio de igualdad en el cumplimiento de la pena.

Luego de analizar en profundidad el debate parlamentario, el magistrado opinante sostiene que no se alcanza comprender la justificación de la exclusión del institutivo bajo análisis cuando existen delitos como la estafa a una administración pública, cohecho y tráfico de influencias, lavado de activos, entre otros delitos, que también lesionan al erario nacional y cuyos autores sí pueden solicitar la probation. Por todo ello, concluye que la prohibición no se constituyó sobre una base válida para establecer diferencias en un grupo de personas que no resulta distinto del resto de personas imputadas por delitos similares; trazando así un paralelismo con el fallo "NAPOLI" de la CSJN.

En aquel precedente, en donde estaba en discusión la limitación del régimen de excarcelación respecto a ciertos delitos, la Corte sostuvo que la garantía de la igualdad exige que concurran "objetivas razones" de diferenciación que no merezcan la tacha de irrazonabilidad, lo que implica que para restringir algún derecho, debe haber algún motivo sustancial. Por ello, es que el legislador debe ejercer sus facultades sobre una base válida para la clasificación y/o distinción para que personas sean catalogadas en grupos distintos. Por otra parte, analiza las consecuencias de la aplicación de la norma, otra de las fuentes de interpretación de la ley, destacando que la prohibición genérica de la probation alcanza tanto a aquel imputado que haya evadido un monto de $20.000 como a aquel que haya evadido $4.000.000, cuyo disvalor de las conductas obviamente no es el mismo.

Sin dudas que celebramos lo resuelto en el fallo, pero el hecho de que la concesión de la probation haya sido producto de un fallo en disidencia y que uno de los magistrados no consideró necesario expedirse sobre la inconstitucionalidad planteada genera grandes incertidumbres sobre cómo resolverán otros Tribunales los futuros planteos.



Por Horacio Félix Cardozo; Profesor del posgrado en Derecho Tributario (UBA-Derecho).



http://www.ambito.com/861575-posibilidad-de-probation-en-causas-penales-tributarias


Tags: penal - penal tributario - probation
  Comentarios   0
 
 
BUSCADOR
Busca entre las publicaciones
 
 
NUESTROS CURSOS
de CAPACITACIÓN
 
 
SUSCRIBIRSE AL BLOG
Reciba nuestras últimas noticias
 
 
SEGUINOS EN:
cardozolapidus.abogados
 
 
ÚLTIMAS PUBLICACIONES
 
Sesiones Periódicas de Actualización Impositiva y Seguridad Social 2018
El miércoles 17 de Octubre de 10 a 13hs se desarrollará un ciclo de actualización impositiva y seguridad social, donde el Dr. Horacio Cardozo expondr...
sin comentarios
FORUM JURIDICO FISCAL
NUEVO PROGRAMA- EDICIÓN 11/10/2018 http://forumjuridicofiscal.com.ar Este jueves, en su horario de las 22 hs, por Argentinísima Satelital, se&nti...
sin comentarios
FORUM JURIDICO FISCAL
NUEVO PROGRAMA- EDICIÓN 04/10/2018 http://forumjuridicofiscal.com.ar Este jueves, en su horario de las 22 hs, por Argentinísima Satelital, se...
sin comentarios
 
 
   OTROS TEMAS
prostitución   decreto 814/01   defraudación fiscal   Penal Economico   ARBA   Competencia del TFN   caducidad   contribuciones previsionales   impuestos internos   reseña de fallos   regimen tributario   cooperativas   Ley 26.735.   Decreto 1206/2016   Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajo Registrado   reformas tributaria   reencuadramiento   bonos   BENEFICIOS   RECURSOS SEGURIDAD SOCIAL   operaciones cambiarias   nueva reforma tributaria   Camara Federal de Casacion Penal   proyecto   Resolución 1467/2014   despego amor y comprensión   REGULARIZACION ESPONTANEA   PUBLICACIONES   delito tributario   medidas cautelares   liquidación exprés   IMPUESTO A LAS GANANCIAS   Blanqueo y divorcio   Sala B de la Camara Nacional de Apelaciones en lo Penal Economico   ministerio público   higiene   sinceramiento fiscal   abogado   PANAMA papeles   impuestos al consumo   factura   impuesto a las ganancias- ganancias- anticipos- declaracion jurada   obligaciones   empresa en crisis   Cardozo Horacio   215/2018   Defraudación   ley 24769   lavado   reseñas de fallos   blanqueo   Consejo Profesional de Ciencias Economicas   charla   DEDUCCION GASTOS   querellante   PENAL TRIBUTARIA   NOTIFICACIONES   multas   prestamos hipotecarios   detenido   Edgar Faure   delito de lavado de dinero   DGI   Impuesto sobre los Bienes Personales   derecho tributario   1009/01   impuesto local   Exposición   cursos   tasas   Cerrando 2017   Tribunal Fiscal; AFIP; DGI; Ley de Impuestos a las Ganancias; TFN   amparo   alícuota   estrategias   ciclo de cursos 2018   inapelabilidad   vias de hecho administrativas   extincion causa penal   Código Fiscal   Capacitación   evasión de impuestos   deducción pasivos   REPETICION   JUEZ   domicilio   Boletin Oficial   Corte Suprema de Justicia de la Nacion   Ley 26.860   forum jurídico   IVA   Multilateral   Afip   Imp. a las Ganancias   ley 27.264   ley 11.683   Blanqueo y Moratorias   SIRCREB   prescripción   facturas apócrifas   Econfines   liquidaciones express   Cámara Nacional en lo Penal Económico   Nro 115   microsoft   registros   reintegro   EVASION   Cámara Nacional de Apelaciones   DOLARES   ticket   Ranking 75   pagos en efectivo   western union   justicia en lo Penal Económico   gastos de reorganización   aportes   ley de entidades cambiarias   Cámara Federal de Casación Penal   APLICACION   ardid   probation   delito precedente   análisis de fallos   jornadas   Sala V   caución real   regimen de facilidades   BLANQUEO DE DINERO   SUSPENSION DEL CUIT   LEY PENAL CAMBIARIA   declaraciones juradas   CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO Y TRIBUTARIO   empresas   pago previo   Ambito   prescripción de la acción penal   incremento de aportes   prestamos entre familiares   sobreseimiento   fisco   multas de la ley de contrato de trabajo   ley 26.735   convenio multilateral   Igualdad e Inclusión   cámara de casación   AMIA   validez de pagos en efectivo   derecho comparado   regimen penal tributario   fraude laboral   CONTRIBUCIONES SEGURIDAD SOCIAL   SEFSC   rebajas del costo laboral   casación   junior   deducciones especiales   CONCURSOS Y QUIEBRAS   extinción de causa penal   SANCIONES   Resolucion general 3935   Ley penal tributaria   Nro 133   paraisos fiscales   newsletter   ley penal tributaria Nro. 27.430   gratificación   derecho tributario; reforma tributaria; nueva ley tributaria; evasión; impuestos; mesa redonda; curso; lavado de dinero; lavado de activos   cancelación   INFRACCION LEY 11.683   cardozo horacio felix   municipios   corte   el organismo fiscal   FORUM JURIDICO FISCAL   Cámara Federal de Mendoza   entidades exentas   APOC   Camara Federal de Cordoba ; AFIP ; Fisco Nacional ; a quo   inspeccion   desequilibrio financiero   GCBA   CEDIN   14 Nov   Evasión agravada   U.I.F.   despido   RETENCIÓN A LAS GANANCIAS   Reforma Tributaria   renta financiera   honorarios   Gastos de representación   delitos aduaneros   exenciones   Ámbito Financiero   presentación en cero   UIF   Limites de la justicia   Sala B Camara Federal   derecho tributario; reforma tributaria; mesa redonda; curso; impuestos; penal tributario   AMBITO FINANCIERO   valor agregado   presentación declaraciones juradas   artículo 56 de la Ley 27.260   procedimiento   Contencioso Administrativo y Tributario; Ciudad Autónoma de Buenos Aires; GCBA; Código Fiscal; CSJN   moneda nacional   proceso penal   exteriorización de capitales   Ley 26940   DELITO CONTINUADO   BASE APOC   Cámara Nacional en lo Penal Económico - Sala A   chicho serna   inhabilitacion de la cuit   Peter De Vries   OBRA SOCIAL   FACTURAS APOCRIFAS   espontaneidad en el pago   BCRA   deuda tributaria   RG 1095/01   CSJN   allanamientos   CABA   camara   nuevos montos   Cámara Contenciosa Administrativa - Sala IV   mesa redonda   SELLOS   suspensión cuit   ESPECIALIZACION DERECHO TRIBUTARIO   reseña informativa   ley 19.032   Resolución Nro. 18/18   Ingresos brutos   E-APOC   abogado tributario   proselac   trata de personas   estado de necesidad   Declaración Jurada   Tucuman   proveedores de la ciudad   Ley de Impuestos a las Ganancias   JUBILACION   trasnferencia de creditos tributarios   CONTROLADOR FISCAL   Infracción Ley 24.769   Reforma   prevensión   GANANCIAS   tasa de seguridad e higiene   discurso   pago espontáneo   AGIP   814/01   Contribuciones Patronales   Estudio Cardozo-Lapidus   panel uba   jurisprudencia   exención   Decreto 946/2016   minimo no imponible   PRESCRIPCION   Horacio Felix Cardozo   Resolución General 1566   Fisco Nacional   Sala B de la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Economico ; Camara Nacional ; AFIP ; control fiscalizador ; evasión tributaria   pasivos   ley n° 26.940   casacion penal   seminario infobae   sobreprecios   PENAL TRIBUTARIO   fallos tributarios   servicios   SALIDAS NO DOCUMENTADAS   Intercambio automatico   CERO   Trabajo Decente   ganancia mínima presunta   BAJA DE CUIT   Reportes de Operaciones Sospechosas   ¿Qué es la AFIP?   reducción contribuciones patronales   Econfines 2014   TRIBUNAL FISCAL DE LA NACION   CNCAF   Notificación   Cámara Contencioso Administrativo Federal - Sala V   Actualización de Seguridad Social   gasto publico   art. 132 bis   seguridad socialc   evasion tributaria   ALTO RIESGO FISCAL   curso; ley penal tributaria; ley penal más benigna; AMIA; evasión; lavado de dinero; lavado de activos   proyecto de ley   PAMI   allanamiento ilegal   Reseña informativa de fallos   carta certificada   AFIP E IMPUESTOS   software   Secretaria de comercio   G20   exención de prisión   inspector de AFIP   traslación de impuestos   inexistencia de ganancias   contribuyente   sumario   Boletín Oficial   Ambito Financiero; jurisprudencia; penal tributario; prescripción; exclusión monotributo; evasión; declaración jurada falsa   cursos tributarios   CUIT   colombia   Ley 24.769   inversiones   FIDEICOMISO   caducidad de planes de pago   regularizacion   LEY 26.476   derecho al dia   ordenes de compra   DESIGNACION JURADO   casacion   AFIP; impuesto a las ganancias; ley del impuesto;   REFORMA PENAL TRIBUTARIA   AFIP; art. 85 Ley 27.260; art 49 Ley de Impuesto a las Ganancias; Ganancia mínima presunta   Camara Federal de Cordoba ; AFIP ; Fisco Nacional   Brasil   INDEMNIZACIÓN LABORAL   Cámara Federal de Casación; CABA; PAMI; Fisco Nacional; Ley Penal Tributaria; Impuesto al Valor Agregado   Ley penal más benigna   humor tributario   cristóbal lópez   Estabilidad Fiscal   el economista   repetición   titulos publicos   indagatoria   Sala B   Convenio   corrupción   Testaferros   300mil visitas   MUNICIPALIDAD   limites facultad de fiscalización   Corte Suprema   Juzgado Nacional en lo Penal Económico   inspecciones   causa penal tributaria   evasion de impuestos   blanqueo laboral   art. 43 de la Ley de Impuesto al Valor Agregado   indemnizaciones   Gastos representativos   eximición pago previo   rebajas   La Cámara Penal Económico   facilidades de pago   reglamentación   indemnización laboral   BONAR 1% 2023   ley 14.840   fiscal   suspension del juicio a prueba   art. 9 de la Ley 24.769   CONTRIBUCIONES   COLEGIO DE GRADUADOS DE CIENCIAS ECONÓMICAS   Gobierno Federal   penal   Contencioso Administrativo y Tributario; Ciudad Autónoma de Buenos Aires; GCBA; Código Fiscal; CSJN; Medida cautelar; sellos; AGIP   artículo 56 de la Ley 24.522   Resolución Nº 51–E/2017   anticipos   Cancelación CUIT   Similitud con el régimen actual   sincera - miento   VEP   Pequeñas y Medianas Empresas   LAVADO DE DINERO   NOTICIAS@CARDOZO-LAPIDUS.COM.AR   plazos   comprobante de ingresos   precios de transferencias   Validez   imputado   Exhibicion de precios   recurso de apelacion   art. 79 inc c) de la Ley de Impuesto a las Ganancias   leyes   BLANQUEO DE DOLARES   ley 26735   Carlos Tomeo   Cardozo & Lapidus   Sala A   EVASION PREVISIONAL   APORTES PREVISIONALES   ley de blanqueo   procedibilidad   Corte Suprema de Justicia de la Nación   MULTA   Cámara Federal de la Seguridad Social   veracidad de las operaciones   artículo 20 de la Ley Penal Tributaria   Ley 26.994   Jornada Tributaria   Tributario   Cámara Federal de Casación   lavado de activos   SEPyME   camara federal   ejecución fiscal   aduana   omisión de depósitos   fiscalización   Retenciones jubilatorias   Blanqueo; CEDINES; evasión; facturas apócrifas; apócrifas; fiscal; presion fiscal; pymes; suplemento fiscal; leyes; Sala II de la Camara Contencioso Aministrativo Federal;   diferencias de cambio   BLANQUEO DE CAPITALES   Banco Central   Corte Suprema de la Nacion   procedimiento tributario   categorizaciones   EXPORTADORES   tramites   honorarios de directores   Impuesto   laboral   Forum Jurídico Fiscal   resolución 154/2018   eAPOC   fallos   Transparencia Fiscal   noticias   Secretaria Civil II   instrumento   Inconstitucionalidad   Ley de Concursos y Quiebras   salud e higiene   Impuesto al Valor Agregado   Estrategias Inspecciones   Condonación de multas de pleno derecho   GASTOS   decomiso      solve et repete   régimen penal tributario   NOVEDADES FISCALES   Argentina   delitos de corrupción   Sergio Dubove   rehabilitación   Derecho Penal Tributario   Albert Einstein   Tribunal Fiscal   materia tributaria   BIENES PERSONALES   exclusión monotributo   Articulo 46   participación del Horacio Cardozo   CEDINES   Ley 5.616   Estados Unidos   Ley 27.260   RELEVAMIENTO DE PERSONAL   análisis de la nueva reforma tributaria   VISTAGE 2018   daños y perjucios   Cámara Federal de Apelaciones de Rosario   Ley Nº 26.565   DEDUCCION   vieja ley penal tributaria   art 159   percepciones   Ciudad Autónoma de Buenos Aires   RETENCIÓN DE GANANCIAS   ley penal tributaria mas benigna   tasas retributivas   SEGURIDAD SOCIAL   Ley de Impuestos   Fisco Nacional ; Amparo ; a quo   PYME ; AFIP ; Camara de Seguridad Social   Inmuebles rurales   Reducción   tasa de interes   denuncia   mercado cambiario   aduanas interiores   Resolucion apelada   EEUU   Causas Penales   VIAS DE HECHO   dolo   ECOFINES   Agravamiento de la pena   DELITO   EXPORTACION   cambiar el mundo   saldos a favor   deducciones   hipoteca   DECLARACION JURADA   despido sin causa   OCDE   Ley 26860   DEVOLUCIÓN   Tribunal Fiscal de la Nación   art. 56   Ley 11.683.   BLANQUEO LEY 26.476   evasión tributaria   Intercambio de Información   Camara Nacional   resolución 215/18   Omisión   Plan de Facilidades   PLANIFICACION FISCAL   horacio cardozo   radio taxi   actualizacion monetaria   sinceramiento   retenciones   Medida cautelar   Resolucion General 1948   Martin Lutero   confirmación de datos   CUARTA CATEGORIA   GANANCIA MINIMA PRESUNTA   .   EJECUCION FISCAL   JORNADA   Blanqueo; CEDINES; evasión; facturas apócrifas; apócrifas; fiscal; presión fiscal; pymes; suplemento fiscal; leyes; Sala II de la Cámara Contencioso Administrativo Federal; legislador; sector privado; dolares; estadounidenses; Estado; Cámara; ley 24.769; Congreso de la Nación; impuestos; amnistías; exenciones tributarias; AFIP; ley 26.860; articulo 9; Producto Bruto;   decreto 895/2016   profesionales   causales penales tributarias   consolidación   tasas municipales   allanamiento   Camara de la Seguridad Social ; PYME ; AFIP ; fiscal   dividendos   la resolucion general n° 3947   ley tributaria   INFRACCIONES   entrevista   COMPETENCIA   imprescriptible   extinción de la acción penal   Cardozo & Lapidus Abogados   salud   mudanza   irretroactividad   Responsabilidad solidaria   CLAUSURA   reforma ley penal tributaria   curso   base   prejudicialidad   exclusión de culpabilidad   Unidad de Información Financiera   CONGRESO ECOFINES   EXCENCIÓN   infobae   declaraciones juradas fiscales   administradores de sociedades   apócrifa   UBA   expertos   jurisdiccion local   boca   reforma laboral   ACCIÓN MERAMENTE DECLARATIVA   Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Económico   agravante   beneficio   RETENCIONES PREVISIONALES   contador   ilegalidad   Actualización Impositiva   FAMILIARES   regímenes de facilidades   actividad financiera   PYMES   osvaldo sanfelice   .AFIP   suprema corte de justicia   legado tributario   recurso de casacion   monotributo   delitos de empleados   imprescriptibilidad   proveedores recurrentes   origen de las mercaderías   Resolución General N°3151   CREDITO FISCAL   recurso de casación   impuestos   aviso de retorno   Provincia de Tucuman   jurisdicciones no cooperantes   Ley Nacional 27.260   OBRA SOBRE INMUEBLE PROPIO   PyME   interpretación   penal económico   ley penal mas benigna   ley 27260   carcel   ley penal tributaria; ley penal más benigna; curso; derecho tributario; evasión; lavado de dinero   evasión   ámbito financiero   Camara Contencioso Administrativo Federal   Ranking Global QS   impuesto a las ganancias; AFIP; ley del impuesto   nulidad allanamiento   moratoria   Secreto Fiscal   TFN   retención indebida   NUEVO CODIGO CIVIL Y COMERCIAL   Contitución Nacional   apropiación indebida de tributos   Aplicación de ley penal más benigna   Will Rogers   politica tributaria   divisas   blanqueo y moratoria   dólares  
 
 
 
Visitas: 533701
 
  Horacio Cardozo
San Martín 201 Piso 8 "A", C.A.B.A.
Tel.: 51991702/ 51991703
Cel.: 1541811981 - 60885899
hcardozo@cardozo-lapidus.com.ar
 
| Inicio | El porqué del Blog | Cursos | Prensa | Sobre mí | Enlaces | Novedades laborales | Sección alumnos |
Copyright 2018 | Todos los Derechos Reservados | Diseño y armado by Plap Disenio Web