HORACIO CARDOZO            
ABOGADO - Estrategias tributarias
Profesor de postgrado en Derecho Tributario (UBA)
Adjunto regular por concurso (UBA - Derecho)
 
Tag: delito tributario
 

MAY 2018
16

Publicado por
ÁMBITO FINANCIERO: RESEÑA DE FALLOS - MAYO 18 - NO hay Ley Penal Más Benigna: Cuando hay FACTURAS APÓCRIFAS

NO HAY LEY PENAL MÁS BENIGNA: CUANDO HAY FACTURAS APÓCRIFAS

Cuando medie el uso de Facturas Apócrifas, corresponde aplicar los viejos montos de punibilidad y, por lo tanto, las posibilidades de sobreseimientos disminuyen

Casación Federal entendió que si bien la nueva norma penal contiene montos de punibilidad más elevados, también contiene el agravante del uso de Facturas Apócrifas

Por lo tanto, los Jueces no pueden tomar los fragmentos de distintas normas que resulten más benévolos para los Imputados e integrarlos en una nueva Ley, como si hizo la Cámara Federal, pues esa es tarea del Legislador

En dicho sentido, la leyaplicable es la 24.769 porque de lo contrario, deaplicarse la ley 26.735 se estaría aplicando retroactivamente unacalificante no prevista al momento de cometer el delitoatribuido, por lo que no resultaría ser la ley más benigna

En definitiva, al aplicarse los viejos montos de punibilidad, Casación entendió que los hechos en cuestión configuraban el Delito de Evasión Agravada, con plazos de pena mayores y, por lo tanto, no afectados hasta dicho momento por la prescripción

Cámara Federal de Casación Penal, Sala III, 23/04/2018, “E., J. R. s/ Recurso de Casación”, Expte. Nro. 32004998/2006



SI SE UTILIZAN COOPERATIVAS, LAS MULTAS SON A LOS USUARIOS

Quienes empleen a asociados de Cooperativas, están obligados a registrarlos o serán plausibles de multa por la falta de registro de los empleados relevados (infracción a la ley 11.683, articulo agregado sin número a continuación del art. 40), pues el art. 40 de la ley 25.877 establece que los socios de las cooperativas de trabajo “serán considerados trabajadores dependientes de las empresas usuaria para la cual presten servicios, a los efectos de la aplicación de la legislación laboral y de la seguridad social”

Así lo entendió la Cámara Federal, en un caso donde el “asociado”de la cooperativa prestaba servicios de carácter personal para unaempresa usuaria, la que fue multada por la falta de registración del mismo, sin importar que tales servicios fueran provistos por la Cooperativa de Trabajo

En efecto, a los ojos de la justicia, los asociados a cooperativasde trabajo son empleados en relación de dependencia, de quien utilice sus servicios para la consecucióndel objetivo principal de su propia actividad

No obstante, en disidencia, el Juez René Herrero manifestó que ante una genuina sociedad cooperativa, en cuyo funcionamiento noha mediado fraude o irregularidad que desnaturalice sus fines, cuando es la cooperativa la que realiza laactividad, en el vínculo del prestador con el tercero, será exclusivamente una cuestión de hecho y prueba demostrar que losasociados cooperativos, son en realidad trabajadores de quienes contratan con la cooperativa,convirtiéndose en socios de un fraude a las leyes laborales y previsionales

Cámara Federal de la Seguridad Social – Sala II- 03/04/2018- “MansillaLeandroP. c/ Ministerio Trabajo Empleo y Seguridad Social S/Impugnación deDeuda”, Expte. Nro. 77400/2014



CASACIÓN APLICÓ EL PRINCIPIO DE LEY PENAL MÁS BENIGNA EN LAS CAUSAS PENALES TRIBUTARIAS

La Cámara de Casación Penal entendió que, pese a estar en trámite la Causa Penal en cuestión, la sanción de la Ley que contiene la reforma al Régimen Penal Tributario es aplicable retroactivamente y, en virtud de ello, decretó el Sobreseimiento

Para así fallar, consideró que si bien la Imputada estaba acusada de evadir el pago correspondiente del Impuesto a las Ganancias por un monto que, antes de la reforma, era considerado dentro de la calificación del Delito de Evasión Simple, con la introducción de los nuevos montos, el total de lo supuestamente evadido no alcanzaría los nuevos umbrales de punibilidad y, por lo tanto, corresponde dictar el Sobreseimiento

En este sentido, Casación Federal consideró que, sin lugar a dudas, la introducción de dichos nuevos montos como condición objetiva de punibilidad, en tanto no existe otro factor que pueda modificar tal criterio –tales como el uso de Facturas Apócrifas- deben ser considerados como Ley Penal más Benigna y, en virtud de ello, tener incidencia en las Causas por el Delito de Evasión actualmente en trámite

Destacamos la importancia de este fallo pues es dictado por el máximo tribunal penal de la Nación y solo podría ser modificado por la Corte Suprema

Cámara Federal de Casación Penal – Sala IV- 19/04/2018- “M., R. T. s/ Recurso de Casación” Expte. Nro. 10684/2014




Tags: derecho tributario - ley penal mas benigna - facturas apócrifas - cooperativas - multas - evasión tributaria - delito tributario - lavado de dinero - lavado de activos
  Comentarios   0
 
 
BUSCADOR
Busca entre las publicaciones
 
 
NUESTROS CURSOS
de CAPACITACIÓN
 
 
SUSCRIBIRSE AL BLOG
Reciba nuestras últimas noticias
 
 
SEGUINOS EN:
cardozolapidus.abogados
 
 
ÚLTIMAS PUBLICACIONES
 
FORUM JURIDICO FISCAL
NUEVO PROGRAMA - EDICIÓN 20/09/18 http://forumjuridicofiscal.com.ar/ Hoy, en su horario de las 22 hs, por Argentinísima Satelital,...
sin comentarios
Forum Juridico Fiscal - Entrevista a Horacio Cardozo
PARA COBRAR TASA DE SEGURIDAD E HIGIENE HAY QUE TENER LOCAL EN LA JURISDICCIÓN youtu.be/S0kVXMwnBvk  (A partir del minuto 10:26)     ...
sin comentarios
FORUM JURIDICO FISCAL
FORUM JURÍDICO FISCAL www.forumjuridicofiscal.com.ar   Este jueves, en su horario de las 22 hs, por Argentinísima Satelital, señ...
sin comentarios
 
 
   OTROS TEMAS
SALIDAS NO DOCUMENTADAS   OBRA SOBRE INMUEBLE PROPIO   curso; ley penal tributaria; ley penal más benigna; AMIA; evasión; lavado de dinero; lavado de activos   regularizacion   salud   gastos de reorganización   tramites   Carlos Tomeo   NOVEDADES FISCALES   sincera - miento   LEY PENAL CAMBIARIA   obligaciones   DEDUCCION GASTOS   origen de las mercaderías   Cámara Nacional en lo Penal Económico - Sala A   convenio multilateral   Ley de Impuestos a las Ganancias   DGI   Corte Suprema   microsoft   abogado tributario   aduanas interiores   Cámara Federal de Casación Penal   cooperativas   rebajas   evasión   GASTOS   CABA   ECOFINES   Condonación de multas de pleno derecho   panel uba   Resolución General N°3151   DEDUCCION   pagos en efectivo   Contitución Nacional   saldos a favor   CONCURSOS Y QUIEBRAS   domicilio   Estrategias Inspecciones   jornadas   delito de lavado de dinero   RELEVAMIENTO DE PERSONAL   Gastos representativos   pago previo   Ciudad Autónoma de Buenos Aires   derecho tributario; reforma tributaria; nueva ley tributaria; evasión; impuestos; mesa redonda; curso; lavado de dinero; lavado de activos   cambiar el mundo   .   categorizaciones   Provincia de Tucuman   Intercambio de Información   CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO Y TRIBUTARIO   art. 9 de la Ley 24.769   curso   PYME ; AFIP ; Camara de Seguridad Social   cursos   derecho comparado   base   penal   servicios   participación del Horacio Cardozo   allanamientos   FACTURAS APOCRIFAS   prescripción   contribuyente   Camara Nacional   bonos   Ámbito Financiero   declaraciones juradas   aportes   discurso   reseñas de fallos   Econfines   Trabajo Decente   DEVOLUCIÓN   BLANQUEO DE CAPITALES   14 Nov   Ley de Concursos y Quiebras   politica tributaria   Ranking 75   casacion penal   AGIP   Inconstitucionalidad   regimen tributario   renta financiera   REPETICION   honorarios   Reducción   validez de pagos en efectivo   Boletín Oficial   TFN   AFIP E IMPUESTOS   FAMILIARES   prescripción de la acción penal   Ley 26860   proveedores recurrentes   Resolucion apelada   multas   APLICACION   Sala B de la Camara Nacional de Apelaciones en lo Penal Economico   Cerrando 2017   Secretaria de comercio   cursos tributarios   deducción pasivos   el organismo fiscal   Pequeñas y Medianas Empresas   EXCENCIÓN   Penal Economico   valor agregado   Camara de la Seguridad Social ; PYME ; AFIP ; fiscal   Cámara Nacional en lo Penal Económico   Exposición   despido   reseña de fallos   Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Económico   agravante   EVASION PREVISIONAL   blanqueo   AFIP; art. 85 Ley 27.260; art 49 Ley de Impuesto a las Ganancias; Ganancia mínima presunta   rebajas del costo laboral   Corte Suprema de la Nacion   reglamentación   daños y perjucios   blanqueo laboral   CONGRESO ECOFINES   BAJA DE CUIT   proyecto de ley   Ranking Global QS   deuda tributaria   CUARTA CATEGORIA   CREDITO FISCAL   minimo no imponible   Camara Federal de Cordoba ; AFIP ; Fisco Nacional   impuesto local   entidades exentas   Cámara Federal de Apelaciones de Rosario   alícuota   Cámara Federal de Casación   Martin Lutero   art. 56   lavado   imprescriptible   proselac   causa penal tributaria   titulos publicos   indagatoria   Contencioso Administrativo y Tributario; Ciudad Autónoma de Buenos Aires; GCBA; Código Fiscal; CSJN   Camara Contencioso Administrativo Federal   fiscal   Sala B Camara Federal   REGULARIZACION ESPONTANEA   prevensión   COLEGIO DE GRADUADOS DE CIENCIAS ECONÓMICAS   boca   NOTICIAS@CARDOZO-LAPIDUS.COM.AR   ley 11.683   Ley Nacional 27.260   regimen penal tributario   fiscalización   Resolucion General 1948   materia tributaria   Reforma Tributaria   MULTA   reintegro   osvaldo sanfelice   COMPETENCIA   Sala A   Ley 26.994   penal económico   SELLOS   art. 132 bis   sinceramiento   Omisión   reseña informativa   resolución 154/2018   Sergio Dubove   ministerio público   Ley Nº 26.565   DELITO   Intercambio automatico   cristóbal lópez   215/2018   LAVADO DE DINERO   Blanqueo y divorcio   PANAMA papeles   proceso penal   camara federal   CONTRIBUCIONES SEGURIDAD SOCIAL   impuestos internos   limites facultad de fiscalización   irretroactividad   western union   ley penal tributaria Nro. 27.430   Blanqueo; CEDINES; evasión; facturas apócrifas; apócrifas; fiscal; presión fiscal; pymes; suplemento fiscal; leyes; Sala II de la Cámara Contencioso Administrativo Federal; legislador; sector privado; dolares; estadounidenses; Estado; Cámara; ley 24.769; Congreso de la Nación; impuestos; amnistías; exenciones tributarias; AFIP; ley 26.860; articulo 9; Producto Bruto;   Medida cautelar   DOLARES   exención   inspeccion   ley tributaria   inversiones   APORTES PREVISIONALES   liquidación exprés   repetición   PUBLICACIONES   decreto 814/01   Juzgado Nacional en lo Penal Económico   gratificación   SUSPENSION DEL CUIT   jurisprudencia   Inmuebles rurales   Sala V   PYMES   cámara de casación   delito precedente   amparo   nulidad allanamiento   divisas   ACCIÓN MERAMENTE DECLARATIVA   CONTROLADOR FISCAL   RG 1095/01   caución real   denuncia   interpretación   vias de hecho administrativas   Causas Penales   leyes   ley de blanqueo   Unidad de Información Financiera   nuevos montos   APOC   procedimiento tributario   recurso de casacion   Estados Unidos   art. 79 inc c) de la Ley de Impuesto a las Ganancias   abogado   delito tributario   delitos de empleados   VEP   ley 19.032   Resolucion general 3935   CERO   cardozo horacio felix   ARBA   ley penal mas benigna   apropiación indebida de tributos   300mil visitas   JUEZ   INFRACCIONES   GCBA   Tribunal Fiscal   mercado cambiario   NOTIFICACIONES   CSJN   SEPyME   JUBILACION   extinción de la acción penal   SANCIONES   anticipos   declaraciones juradas fiscales   EJECUCION FISCAL   JORNADA   Cámara Federal de Casación; CABA; PAMI; Fisco Nacional; Ley Penal Tributaria; Impuesto al Valor Agregado   Notificación   PRESCRIPCION   Infracción Ley 24.769   presentación en cero   consolidación   tasas municipales   Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajo Registrado   Resolución 1467/2014   corrupción   Cámara Nacional de Apelaciones   evasion tributaria   814/01   indemnizaciones   impuestos al consumo   Corte Suprema de Justicia de la Nación   recurso de casación   Tribunal Fiscal de la Nación   Nro 133   Declaración Jurada   DELITO CONTINUADO   software   análisis de la nueva reforma tributaria   indemnización laboral   Ingresos brutos   OBRA SOCIAL   municipios   casación   Brasil   seminario infobae   jurisdicciones no cooperantes   Will Rogers   artículo 56 de la Ley 27.260   empresas   Resolución Nº 51–E/2017   dólares   tasas   Articulo 46   empresa en crisis   Resolución Nro. 18/18   reformas tributaria   Ley penal tributaria   Cardozo & Lapidus Abogados   Afip   CONTRIBUCIONES   ESPECIALIZACION DERECHO TRIBUTARIO   FIDEICOMISO   estado de necesidad   La Cámara Penal Económico   IVA   Estudio Cardozo-Lapidus   traslación de impuestos   dividendos   Resolución General 1566   Limites de la justicia   seguridad socialc   Econfines 2014   derecho tributario   retención indebida   CEDINES   FORUM JURIDICO FISCAL   deducciones especiales   reducción contribuciones patronales   artículo 56 de la Ley 24.522   allanamiento ilegal   chicho serna   tasas retributivas   decreto 895/2016   RECURSOS SEGURIDAD SOCIAL   Nro 115   PLANIFICACION FISCAL   art 159   Tucuman   dolo   Cámara Federal de Mendoza   resolución 215/18   Tributario   impuestos   actividad financiera   DECLARACION JURADA   moneda nacional   apócrifa   evasión tributaria   Plan de Facilidades   camara   Consejo Profesional de Ciencias Economicas   Evasión agravada   Horacio Felix Cardozo   operaciones cambiarias   Igualdad e Inclusión   laboral   Estabilidad Fiscal   pasivos   suspensión cuit   Contribuciones Patronales   NUEVO CODIGO CIVIL Y COMERCIAL   TRIBUNAL FISCAL DE LA NACION   exenciones   la resolucion general n° 3947   Secretaria Civil II   art. 43 de la Ley de Impuesto al Valor Agregado   RETENCIÓN A LAS GANANCIAS      contribuciones previsionales   carcel   Cámara Federal de la Seguridad Social   inhabilitacion de la cuit   trata de personas   Ley 26.860   Sala B   ley 27.264   fallos tributarios   carta certificada   Ley 24.769   inexistencia de ganancias   ley 24769   decomiso   horacio cardozo   causales penales tributarias   ejecución fiscal   probation   PENAL TRIBUTARIO   prejudicialidad   moratoria   Sala B de la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Economico ; Camara Nacional ; AFIP ; control fiscalizador ; evasión tributaria   Defraudación   inapelabilidad   exclusión de culpabilidad   SIRCREB   regímenes de facilidades   casacion   SEGURIDAD SOCIAL   Gastos de representación   veracidad de las operaciones   ticket   radio taxi   SEFSC   INFRACCION LEY 11.683   Actualización de Seguridad Social   DESIGNACION JURADO   análisis de fallos   Corte Suprema de Justicia de la Nacion   lavado de activos   Similitud con el régimen actual   facilidades de pago   presentación declaraciones juradas   regimen de facilidades   Blanqueo y Moratorias   reforma laboral   Camara Federal de Casacion Penal   .AFIP   Blanqueo; CEDINES; evasión; facturas apócrifas; apócrifas; fiscal; presion fiscal; pymes; suplemento fiscal; leyes; Sala II de la Camara Contencioso Aministrativo Federal;   reforma ley penal tributaria   derecho tributario; reforma tributaria; mesa redonda; curso; impuestos; penal tributario   eximición pago previo   prestamos hipotecarios   BLANQUEO DE DOLARES   precios de transferencias   registros   imprescriptibilidad   VIAS DE HECHO   ardid   evasión de impuestos   ¿Qué es la AFIP?   Imp. a las Ganancias   instrumento   Cardozo & Lapidus   newsletter   actualizacion monetaria   Argentina   artículo 20 de la Ley Penal Tributaria   CNCAF   jurisdiccion local   ley de entidades cambiarias   BONAR 1% 2023   inspector de AFIP   aviso de retorno   espontaneidad en el pago   proyecto   CEDIN   detenido   exención de prisión   proveedores de la ciudad   liquidaciones express   Derecho Penal Tributario   Fisco Nacional   gasto publico   Ambito Financiero; jurisprudencia; penal tributario; prescripción; exclusión monotributo; evasión; declaración jurada falsa   CLAUSURA   inspecciones   ciclo de cursos 2018   Multilateral   Código Fiscal   ley penal tributaria mas benigna   Reportes de Operaciones Sospechosas   eAPOC   Banco Central   mudanza   AMIA   despido sin causa   REFORMA PENAL TRIBUTARIA   UBA   BENEFICIOS   Reseña informativa de fallos   expertos   colombia   tasa de seguridad e higiene   profesionales   VISTAGE 2018   INDEMNIZACIÓN LABORAL   desequilibrio financiero   Ley 5.616   IMPUESTO A LAS GANANCIAS   percepciones   ley 14.840   extincion causa penal   LEY 26.476   incremento de aportes   Convenio   Decreto 946/2016   CUIT   rehabilitación   BIENES PERSONALES   BCRA   exteriorización de capitales   salud e higiene   Fisco Nacional ; Amparo ; a quo   Peter De Vries   Capacitación   AFIP; impuesto a las ganancias; ley del impuesto;   tasa de interes   higiene   entrevista   Impuesto al Valor Agregado   Camara Federal de Cordoba ; AFIP ; Fisco Nacional ; a quo   sinceramiento fiscal   sobreprecios   deducciones   RETENCIÓN DE GANANCIAS   Cardozo Horacio   Albert Einstein   cancelación   vieja ley penal tributaria   imputado   paraisos fiscales   UIF   blanqueo y moratoria   sobreseimiento   Cancelación CUIT   confirmación de datos   recurso de apelacion   Validez   Actualización Impositiva   suspension del juicio a prueba   evasion de impuestos   RETENCIONES PREVISIONALES   nueva reforma tributaria   GANANCIAS   fisco   noticias   Jornada Tributaria   procedibilidad   Gobierno Federal   defraudación fiscal   ley penal tributaria; ley penal más benigna; curso; derecho tributario; evasión; lavado de dinero   Responsabilidad solidaria   ley 27260   ganancia mínima presunta   régimen penal tributario   AMBITO FINANCIERO   Edgar Faure   exclusión monotributo   caducidad   hipoteca   beneficio   GANANCIA MINIMA PRESUNTA   Ley 11.683.   medidas cautelares   E-APOC   prestamos entre familiares   procedimiento   factura   suprema corte de justicia   contador   administradores de sociedades   estrategias   MUNICIPALIDAD   charla   delitos de corrupción   Forum Jurídico Fiscal   delitos aduaneros   PAMI   Ley 27.260   EXPORTACION   Cámara Contencioso Administrativo Federal - Sala V   BLANQUEO LEY 26.476   ley 26735   PENAL TRIBUTARIA   prostitución   ley n° 26.940   U.I.F.   monotributo   OCDE   pago espontáneo   reencuadramiento   impuesto a las ganancias; AFIP; ley del impuesto   Ley 26940   sumario   justicia en lo Penal Económico   fraude laboral   comprobante de ingresos   el economista   Ambito   1009/01   caducidad de planes de pago   querellante   junior   legado tributario   Transparencia Fiscal   solve et repete   Tribunal Fiscal; AFIP; DGI; Ley de Impuestos a las Ganancias; TFN   fallos   Boletin Oficial   ALTO RIESGO FISCAL   ilegalidad   infobae   mesa redonda   Impuesto   G20   corte   allanamiento   Reforma   trasnferencia de creditos tributarios   facturas apócrifas   Competencia del TFN   ámbito financiero   derecho al dia   humor tributario   Impuesto sobre los Bienes Personales   Cámara Contenciosa Administrativa - Sala IV   BASE APOC   Contencioso Administrativo y Tributario; Ciudad Autónoma de Buenos Aires; GCBA; Código Fiscal; CSJN; Medida cautelar; sellos; AGIP   BLANQUEO DE DINERO   aduana   EVASION   EXPORTADORES   Retenciones jubilatorias   Decreto 1206/2016   diferencias de cambio   extinción de causa penal   Ley penal más benigna   plazos   EEUU   ley 26.735   despego amor y comprensión   Secreto Fiscal   Testaferros   forum jurídico   PyME   retenciones   multas de la ley de contrato de trabajo   ordenes de compra   Exhibicion de precios   Ley 26.735.   honorarios de directores   Ley de Impuestos   omisión de depósitos  
 
 
 
Visitas: 519428
 
  Horacio Cardozo
San Martín 201 Piso 8 "A", C.A.B.A.
Tel.: 51991702/ 51991703
Cel.: 1541811981 - 60885899
hcardozo@cardozo-lapidus.com.ar
 
| Inicio | El porqué del Blog | Cursos | Prensa | Sobre mí | Enlaces | Novedades laborales | Sección alumnos |
Copyright 2018 | Todos los Derechos Reservados | Diseño y armado by Plap Disenio Web