HORACIO CARDOZO            
ABOGADO - Estrategias tributarias
Profesor del postgrado en Derecho Tributario (UBA)
Adjunto regular por concurso (UBA - Derecho)
 
Tag: ley penal tributaria mas benigna
 

MAR 2018
02

Publicado por Horacio Cardozo
Polémica en torno a la reforma de la Ley Penal Tributaria: La aplicación de la ley penal más benigna.

La reforma tributaria que fuera promulgada el 28/12/2017 trajo consigo numerosas modificaciones entre las cuales se destacan aquellas efectuadas en torno a la ley penal tributaria.



Entre las novedades más salientes podemos mencionar el incremento de los umbrales mínimos de punibilidad, lo que implica que fácticamente –por aplicación del principio de la ley penal más benigna- que aquellas conductas que resultan en obligaciones evadidas entre los montos establecidos antes de la reforma y los actuales, quedan fuera del alcance de la ley 24.769.



Sin perjuicio de ello, es importante mencionar que frente a las modificaciones introducidas por la ley 26.735 –anterior reforma de la ley penal tributaria-, a través de la cual también se modificaron los umbrales mínimos de punibilidad, se generaron distintas polémicas y discusiones en torno a la aplicación del principio de la ley penal más benigna.



Tal es así que en ese momento, la Resolución 5/2012 emitida por el Dr. Righi, quien ocupaba el cargo máximo en la Procuración General de la Nación, instruía a los fiscales con competencia en materia penal tributaria a oponerse sistemáticamente a la aplicación retroactiva de la ley 26.735, lo cual fue dejado sin efecto a través de la Resolución 1467/2014 dispuesta por el mismo órgano y replicada por la jurisprudencia en forma mayoritaria.



El antecedente comentado nos sirve de base para relatar lo sucedido con la presente reforma de la ley penal tributaria a través de la ley 27.430, pues el 21 de febrero del corriente, el Procurador General de la Nación, Dr. Eduardo Casal, instruyó a los fiscales –tal como sucedió respecto a la ley 26.735-, a través de la Resolución 18/18, para que se opongan a la aplicación del principio de la ley penal más benigna, denegando la posibilidad de aplicar en forma retroactiva los montos establecidos por la actual norma.



Ante este escenario, no caben dudas que la Procuración General de la Nación al reflotar esta postura, no hace más que seguir instalando la polémica, desconociendo las garantías constitucionales que rigen en materia penal.



El argumento principal utilizado por la Resolución 18/18 para adoptar nuevamente el criterio anterior, se basa fundamentalmente en sostener que las modificaciones a los umbrales mínimos de punibilidad obedece a una actualización con el objeto de compensar la depreciación sufrida por la moneda nacional durante el periodo de vigencia de las normas sustituidas o modificadas, sin ser la expresión de un cambio en la valoración social de las conductas tipificadas.



Entendemos que el criterio adoptado por el jefe de los fiscales no resulta acertado, considerando no solo las experiencias pasadas, sino también los numerosos antecedentes jurisprudenciales, como así también la opinión de la doctrina al respecto. Es indudable que este tipo de situaciones no hacen más que generar inseguridad jurídica en detrimento de la población entera.



Esperamos que nuevamente la Procuración revierta su postura tal como lo hizo en el pasado a través de la mencionada Resolución 1467/2014, sin olvidar que la última palabra la tienen los jueces. Sólo el futuro podrá responder estos interrogantes.


Tags: ley penal tributaria - ley penal tributaria mas benigna - ley penal mas benigna
  Comentarios   0
 

MAR 2018
02

Publicado por Horacio Cardozo
NO HAY MAS LEY PENAL MAS BENIGNA. Grave interpretación del Procurador General de la Nación.

La reforma de la ley penal tributaria (ley 27.430, B.O. 29.12.17) que aumento los montos  (evasión simple a 1.500.000) para que se considere delito una evasión, no se aplicará retroactivamente según la interpretación que hizo el Procurador General de la Nación y que resulta obligatoria para todos los fiscales federales. Por lo tanto deberán oponerse a la aplicación de la ley penal mas benigna e idéntico tratamiento aplicará AFIP.



Es decir que hoy, la AFIP estará obligada a promover denuncia penal en donde haya ajustes superiores a $ 400.000 por diferencias anteriores al 29.12.17.



Terribles consecuencias tendrá esta decisión, que ya ha sido intentada en el pasado (resolución 5/2012 de la misma Procuración) que fue rechazada por casi todos los tribunales de justicia del país, e incluso la Corte Suprema en la causa Palero.



Increible dispendio de actividad administrativa que no tiene en cuenta la clara decisión de los legisladores de beneficiar a todos los contribuyentes con el aumento de los minimos.


Tags: ley penal tributaria - ley penal mas benigna - ley penal tributaria mas benigna
  Comentarios   0
 
 
BUSCADOR
Busca entre las publicaciones
 
 
NUESTROS CURSOS
de CAPACITACIÓN
 
 
SUSCRIBIRSE AL BLOG
Reciba nuestras últimas noticias
 
 
SEGUINOS EN:
cardozolapidus.abogados
 
 
ÚLTIMAS PUBLICACIONES
 
Publicacíon en la Revista "Derecho al Día" de la Facultad de Derecho (UBA)
Mesa redonda sobre la reforma tributaria En el Salón Rojo, el pasado 24 de abril se llevó a cabo una mesa redonda sobre la reforma tributaria, or...
sin comentarios
Publicación en la Revista "Derecho al Día" de la Facultad de Derecho (UBA)
Publicación en la Revista "Derecho al Día" de la Facultad de Derecho (UBA), sobre la participación del Dr. Cardozo en la Jornada sobre Refo...
sin comentarios
Ámbito Financiero - Reseña de Fallos- JUNIO 18 - PARA EXTINGUIR LA CAUSA PENAL DEBE SER ESPONTÁNEA LA REGULARIZACIÓN (VIEJA LEY PENAL TRIBUTARIA)
PARA EXTINGUIR LA CAUSA PENAL DEBE SER ESPONTÁNEA LA REGULARIZACIÓN (VIEJA LEY PENAL TRIBUTARIA) Si los pagos fueron realizados con posterioridad a las i...
sin comentarios
 
 
   OTROS TEMAS
EVASION   sobreseimiento   Código Fiscal   decreto 895/2016   14 Nov   penal económico   trata de personas   Horacio Felix Cardozo   300mil visitas   derecho tributario; reforma tributaria; nueva ley tributaria; evasión; impuestos; mesa redonda; curso; lavado de dinero; lavado de activos   AFIP; impuesto a las ganancias; ley del impuesto;   Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajo Registrado   liquidaciones express   CABA   Corte Suprema de la Nacion   cámara de casación   AMIA   Testaferros   inspeccion   FIDEICOMISO   reforma laboral   Cardozo & Lapidus Abogados   leyes   presentación en cero   INFRACCION LEY 11.683   ticket   gastos de reorganización   Nro 133   infobae   BASE APOC   blanqueo y moratoria   rebajas   caución real   ministerio público   Reducción   carcel   Econfines 2014   derecho tributario; reforma tributaria; mesa redonda; curso; impuestos; penal tributario   SEGURIDAD SOCIAL   Ley 26860   causa penal tributaria   inspector de AFIP   radio taxi   contador   NOTICIAS@CARDOZO-LAPIDUS.COM.AR      blanqueo laboral   Tributario   origen de las mercaderías   delito de lavado de dinero   ciclo de cursos 2018   Decreto 946/2016   omisión de depósitos   Corte Suprema de Justicia de la Nacion   NOVEDADES FISCALES   Evasión agravada   dolo   caducidad de planes de pago   curso; ley penal tributaria; ley penal más benigna; AMIA; evasión; lavado de dinero; lavado de activos   impuestos internos   Contencioso Administrativo y Tributario; Ciudad Autónoma de Buenos Aires; GCBA; Código Fiscal; CSJN; Medida cautelar; sellos; AGIP   Fisco Nacional   REFORMA PENAL TRIBUTARIA   prestamos entre familiares   regimen penal tributario   beneficio   apropiación indebida de tributos   Tucuman   Medida cautelar   pago espontáneo   deuda tributaria   ley n° 26.940   Blanqueo; CEDINES; evasión; facturas apócrifas; apócrifas; fiscal; presión fiscal; pymes; suplemento fiscal; leyes; Sala II de la Cámara Contencioso Administrativo Federal; legislador; sector privado; dolares; estadounidenses; Estado; Cámara; ley 24.769; Congreso de la Nación; impuestos; amnistías; exenciones tributarias; AFIP; ley 26.860; articulo 9; Producto Bruto;   Estados Unidos   desequilibrio financiero   EJECUCION FISCAL   forum jurídico   la resolucion general n° 3947   lavado   ley penal tributaria Nro. 27.430   FACTURAS APOCRIFAS   TFN   evasión tributaria   casacion   operaciones cambiarias   AMBITO FINANCIERO   SUSPENSION DEL CUIT   Contencioso Administrativo y Tributario; Ciudad Autónoma de Buenos Aires; GCBA; Código Fiscal; CSJN   Sala B   COLEGIO DE GRADUADOS DE CIENCIAS ECONÓMICAS   Peter De Vries   AFIP; art. 85 Ley 27.260; art 49 Ley de Impuesto a las Ganancias; Ganancia mínima presunta   ley 19.032   colombia   VEP   base   ¿Qué es la AFIP?   rebajas del costo laboral   EXPORTACION   PENAL TRIBUTARIO   Condonación de multas de pleno derecho   confirmación de datos   TRIBUNAL FISCAL DE LA NACION   derecho al dia   inversiones   ley 11.683   saldos a favor   jurisdiccion local   suspension del juicio a prueba   Intercambio automatico   proveedores recurrentes   Sergio Dubove   jornadas   administradores de sociedades   fallos   fiscal   Consejo Profesional de Ciencias Economicas   CUIT   DGI   contribuyente   Cámara Nacional en lo Penal Económico - Sala A   entidades exentas   CEDINES   GANANCIAS   eAPOC   VIAS DE HECHO   prejudicialidad   Cámara Federal de Casación   régimen penal tributario   Cámara Nacional de Apelaciones   Impuesto sobre los Bienes Personales   Competencia del TFN   SEPyME   aportes   allanamiento   SALIDAS NO DOCUMENTADAS   AFIP E IMPUESTOS   DELITO CONTINUADO   Capacitación   legado tributario   RETENCIÓN DE GANANCIAS   defraudación fiscal   Nro 115   resolución 154/2018   evasion de impuestos   alícuota   Camara Federal de Cordoba ; AFIP ; Fisco Nacional ; a quo   sobreprecios   declaraciones juradas   Plan de Facilidades   vias de hecho administrativas   Notificación   el organismo fiscal   software   ley 14.840   evasión   Resolución 1467/2014   participación del Horacio Cardozo   sumario   discurso   apócrifa   CONCURSOS Y QUIEBRAS   Reportes de Operaciones Sospechosas   BLANQUEO LEY 26.476   art. 79 inc c) de la Ley de Impuesto a las Ganancias   Cámara Federal de Casación Penal   Gastos de representación   ejecución fiscal   MUNICIPALIDAD   newsletter   ARBA   divisas   aduanas interiores   art. 9 de la Ley 24.769   recurso de casación   Carlos Tomeo   seminario infobae   Cancelación CUIT   espontaneidad en el pago   artículo 56 de la Ley 24.522   interpretación   Resolucion apelada   liquidación exprés   recurso de casacion   Estudio Cardozo-Lapidus   Derecho Penal Tributario   valor agregado   reformas tributaria   Ley 27.260   ley de blanqueo   PYME ; AFIP ; Camara de Seguridad Social   cancelación   exteriorización de capitales   procedimiento   artículo 20 de la Ley Penal Tributaria   INFRACCIONES   Ley penal más benigna   Ley de Impuestos   Unidad de Información Financiera   PYMES   Ley 26.994   honorarios   PyME   ACCIÓN MERAMENTE DECLARATIVA   despido   art. 43 de la Ley de Impuesto al Valor Agregado   EXCENCIÓN   reseña informativa   ALTO RIESGO FISCAL   artículo 56 de la Ley 27.260   ley 26.735   REPETICION   justicia en lo Penal Económico   APOC   Articulo 46   minimo no imponible   Secretaria Civil II   tasa de interes   dividendos   nuevos montos   anticipos   pago previo   Inconstitucionalidad   SANCIONES   querellante   aviso de retorno   ordenes de compra   PLANIFICACION FISCAL   amparo   junior   FORUM JURIDICO FISCAL   CUARTA CATEGORIA   Ingresos brutos   OBRA SOBRE INMUEBLE PROPIO   precios de transferencias   reintegro   Ley 24.769   AGIP   Martin Lutero   comprobante de ingresos   deducciones   Ley de Impuestos a las Ganancias   Tribunal Fiscal de la Nación   prostitución   delito tributario   215/2018   impuestos   inexistencia de ganancias   Econfines   La Cámara Penal Económico   veracidad de las operaciones   CEDIN   IMPUESTO A LAS GANANCIAS   Cámara Federal de Mendoza   Inmuebles rurales   percepciones   análisis de fallos   registros   Sala V   Cardozo Horacio   abogado tributario   moneda nacional   Imp. a las Ganancias   Ley Nacional 27.260   titulos publicos   Ranking 75   resolución 215/18   derecho comparado   instrumento   Argentina   moratoria   CREDITO FISCAL   DECLARACION JURADA   ley 24769   Cámara Federal de Apelaciones de Rosario   CNCAF   Camara Contencioso Administrativo Federal   OCDE   DEDUCCION GASTOS   pasivos   eximición pago previo   1009/01   Pequeñas y Medianas Empresas   inspecciones   mercado cambiario   proveedores de la ciudad   jurisprudencia   Gastos representativos   Resolucion General 1948   Afip   CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO Y TRIBUTARIO   trasnferencia de creditos tributarios   SIRCREB   decomiso   CONGRESO ECOFINES   Sala B de la Camara Nacional de Apelaciones en lo Penal Economico   Tribunal Fiscal   paraisos fiscales   EVASION PREVISIONAL   RG 1095/01   Brasil   regímenes de facilidades   limites facultad de fiscalización   camara federal   proyecto de ley   cardozo horacio felix   delitos de empleados   estado de necesidad   VISTAGE 2018   ESPECIALIZACION DERECHO TRIBUTARIO   regularizacion   multas de la ley de contrato de trabajo   Defraudación   evasión de impuestos   monotributo   BLANQUEO DE CAPITALES   Omisión   PUBLICACIONES   Actualización de Seguridad Social   Cámara Contenciosa Administrativa - Sala IV   SELLOS   penal   LEY 26.476   cooperativas   PAMI   humor tributario   Cámara Contencioso Administrativo Federal - Sala V   exenciones   reforma ley penal tributaria   prevensión   OBRA SOCIAL   .   Penal Economico   procedimiento tributario   fallos tributarios   mudanza   MULTA   art. 132 bis   bonos   procedibilidad   extinción de causa penal   indemnización laboral   IVA   retenciones   medidas cautelares   politica tributaria   Juzgado Nacional en lo Penal Económico   Ley 26.860   despido sin causa   cambiar el mundo   allanamientos   boca   GANANCIA MINIMA PRESUNTA   RECURSOS SEGURIDAD SOCIAL   Sala B de la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Economico ; Camara Nacional ; AFIP ; control fiscalizador ; evasión tributaria   Albert Einstein   Validez   exención de prisión   derecho tributario   cursos   Secretaria de comercio   Retenciones jubilatorias   probation   imputado   Convenio   sincera - miento   Resolución General 1566   impuesto local   Cerrando 2017   Edgar Faure   814/01   Estrategias Inspecciones   el economista   Ciudad Autónoma de Buenos Aires   incremento de aportes   .AFIP   Ambito Financiero; jurisprudencia; penal tributario; prescripción; exclusión monotributo; evasión; declaración jurada falsa   cursos tributarios   Jornada Tributaria   extincion causa penal   reseñas de fallos   extinción de la acción penal   E-APOC   vieja ley penal tributaria   Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Económico   dólares   inhabilitacion de la cuit   irretroactividad   BLANQUEO DE DOLARES   estrategias   pagos en efectivo   gratificación   lavado de activos   multas   CONTRIBUCIONES   Igualdad e Inclusión   Camara de la Seguridad Social ; PYME ; AFIP ; fiscal   ley penal mas benigna   Ley 26.735.   PRESCRIPCION   REGULARIZACION ESPONTANEA   BENEFICIOS   prestamos hipotecarios   ley penal tributaria mas benigna   ley 26735   Ley de Concursos y Quiebras   Gobierno Federal   G20   presentación declaraciones juradas   DEDUCCION   Cardozo & Lapidus   Ambito   UIF   ley 27260   PANAMA papeles   daños y perjucios   tramites   materia tributaria   Provincia de Tucuman   Reforma   CSJN   charla   Tribunal Fiscal; AFIP; DGI; Ley de Impuestos a las Ganancias; TFN   suprema corte de justicia   inapelabilidad   COMPETENCIA   NOTIFICACIONES   SEFSC   facturas apócrifas   PENAL TRIBUTARIA   agravante   facilidades de pago   Resolución Nro. 18/18   panel uba   BONAR 1% 2023   obligaciones   Declaración Jurada   BIENES PERSONALES   Blanqueo y Moratorias   sinceramiento fiscal   proselac   Estabilidad Fiscal   NUEVO CODIGO CIVIL Y COMERCIAL   Similitud con el régimen actual   Resolución Nº 51–E/2017   Causas Penales   causales penales tributarias   Banco Central   solve et repete   Sala B Camara Federal   Boletín Oficial   retención indebida   blanqueo   Responsabilidad solidaria   fiscalización   carta certificada   profesionales   exención   EXPORTADORES   empresas   proceso penal   prescripción   Ranking Global QS   APORTES PREVISIONALES   Secreto Fiscal   Multilateral   Corte Suprema   Intercambio de Información   CONTROLADOR FISCAL   ley 27.264   Ámbito Financiero   evasion tributaria   Reseña informativa de fallos   EEUU   prescripción de la acción penal   análisis de la nueva reforma tributaria   impuesto a las ganancias; AFIP; ley del impuesto   declaraciones juradas fiscales   ley penal tributaria; ley penal más benigna; curso; derecho tributario; evasión; lavado de dinero   CONTRIBUCIONES SEGURIDAD SOCIAL   ley de entidades cambiarias   Infracción Ley 24.769   Cámara Nacional en lo Penal Económico   reglamentación   LEY PENAL CAMBIARIA   DELITO   suspensión cuit   JORNADA   APLICACION   FAMILIARES   fisco   plazos   actualizacion monetaria   Camara Federal de Cordoba ; AFIP ; Fisco Nacional   caducidad   expertos   empresa en crisis   mesa redonda   CERO   ganancia mínima presunta   domicilio   Ley 26940   ámbito financiero   proyecto   Resolucion general 3935   LAVADO DE DINERO   Decreto 1206/2016   ECOFINES   ilegalidad   Actualización Impositiva   honorarios de directores   despego amor y comprensión   Impuesto al Valor Agregado   Ley 11.683.   art. 56   JUEZ   actividad financiera   decreto 814/01   art 159   exclusión de culpabilidad   indemnizaciones   validez de pagos en efectivo   Exposición   Forum Jurídico Fiscal   rehabilitación   detenido   Camara Nacional   Will Rogers   Ley Nº 26.565   reseña de fallos   recurso de apelacion   deducciones especiales   exclusión monotributo   BAJA DE CUIT   Fisco Nacional ; Amparo ; a quo   Exhibicion de precios   RETENCIÓN A LAS GANANCIAS   BCRA   Sala A   Reforma Tributaria   Impuesto   Blanqueo; CEDINES; evasión; facturas apócrifas; apócrifas; fiscal; presion fiscal; pymes; suplemento fiscal; leyes; Sala II de la Camara Contencioso Aministrativo Federal;   Limites de la justicia   RETENCIONES PREVISIONALES   Transparencia Fiscal   Trabajo Decente   JUBILACION   contribuciones previsionales   Contribuciones Patronales   chicho serna   Ley 5.616   Contitución Nacional   deducción pasivos   Camara Federal de Casacion Penal   nueva reforma tributaria   DESIGNACION JURADO   curso   entrevista   Resolución General N°3151   hipoteca   indagatoria   categorizaciones   abogado   reducción contribuciones patronales   traslación de impuestos   GASTOS   noticias   UBA   Corte Suprema de Justicia de la Nación   DOLARES   Blanqueo y divorcio   denuncia   impuestos al consumo   DEVOLUCIÓN   CLAUSURA   BLANQUEO DE DINERO   allanamiento ilegal   repetición   regimen de facilidades   GCBA   reencuadramiento   consolidación   INDEMNIZACIÓN LABORAL   Cámara Federal de Casación; CABA; PAMI; Fisco Nacional; Ley Penal Tributaria; Impuesto al Valor Agregado   sinceramiento   microsoft   diferencias de cambio   U.I.F.   nulidad allanamiento   Boletin Oficial   jurisdicciones no cooperantes   ardid   RELEVAMIENTO DE PERSONAL   factura   renta financiera   Ley penal tributaria   delito precedente  
 
 
 
Visitas: 431802
 
  Horacio Cardozo
San Martín 201 Piso 8 "A", C.A.B.A.
Tel.: 51991702/ 51991703
Cel.: 1541811981 - 60885899
hcardozo@cardozo-lapidus.com.ar
 
| Inicio | El porqué del Blog | Cursos | Prensa | Sobre mí | Enlaces | Novedades laborales | Sección alumnos |
Copyright 2018 | Todos los Derechos Reservados | Diseño y armado by Plap Disenio Web