HORACIO CARDOZO            
ABOGADO - Estrategias tributarias
Profesor de postgrado en Derecho Tributario (UBA)
Adjunto regular por concurso (UBA - Derecho)
 
MAY 2019 10, publicado por Horacio Cardozo
FACTURAS APOCRIFAS, una forma estupida de evasión y carcel efectiva// Comentario que nos publicara ABOGADOS.COM.AR  
 




I. Facturas Apócrifas, ¿Todos las usan?









Uno de los grandes desafíos que afronta la Administración Pública moderna, es la lucha contra las facturas apócrifas.



Las mismas, se han convertido en el mayor elemento perseguido por AFIP, a efectos de iniciar fiscalizaciones y denuncias penales.



La factura apócrifa, debe su nombre principalmente a que se trata de un tipo de comprobante que registra una operatoria comercial que nunca ha sucedido en la realidad.



Los adquirentes de las mismas, suelen utilizarlas a efectos de erosionar a base imponible de determinados Tributos, pues permitiría el cómputo de un crédito fiscal –en relación al Impuesto al Valor Agregado- o de un gasto computable –en relación al Impuesto a las Ganancias-, que no se correspondería con la realidad, pues la operatoria en si, jamás acaeció.



El beneficio, sin duda alguna es, generalmente un retorno con el cual se queda el emisor de la factura apócrifa, el cual consiste, en la mayoría de los casos, en un porcentaje del crédito fiscal que le permite computar a su adquirente y, en el caso de este último, la erosión de la base imponible respectiva, pues el computo de tal crédito fiscal y del eventual gastos deducible de Ganancias, irroga un menor gasto al final de cuentas que el monto que deberá abonar por dicha factura y que llega hasta el 51% del monto facturado.



Esta operatoria no es nueva, sino que en la década del 70 ya había iniciado dicha práctica, utilizando comprobantes en el rubro de los regímenes de promoción.



Asimismo, han sido sustanciosos los casos millonarios donde se han detectado este tipo de casos.



Por ejemplo, desde el conocido precedente Skanska, pasando por Koner – Salgado, he inclusive se estudia su problemática actual en el marco del Delito de Lavado de Dinero y demás asociados.



II. El control de AFIP: Es tan fácil



Lo que el usuario de tales comprobantes apócrifos desconoce, en suma, es que la evasión que pretende por medio de los mismos, es fácilmente detectable por la Administración y, en virtud de ello, en la actualidad hay numerosos casos denunciados ante la Justicia Penal Económica o ante la Justicia Federal en el interior del país.



Pues, en principio, AFIP ha habilitado diferentes bases de datos, tales como la Base APOC, e inclusive ahora empezará a regir el famoso Sistema de Capacidad Económica Financiera, el cual adjudicará un determinado coeficiente al contribuyente, en el marco del cual se reputará que posee espalda operativa y financiera para efectuar determinadas actividades y, en consecuencia, toda venta que escape a la misma podrá ser reputada directamente como una operación ficticia, respaldada en base a un comprobante apócrifo.



Este dato que podría ser menor, en definitiva no lo es, pues AFIP posee numerosos sistemas de control en la actualidad, mediante los cuales puede detectar mediante un simple análisis de la información contenida en sus bases de datos sobre la posibilidad de que el sujeto emisor de dicha factura, tenga la capacidad de realizar en la práctica dicha operatoria.



A meros efectos ilustrativos, se podría citar c  CONTINUA en:



https://www.abogados.com.ar/factura-apocrifa-una-forma-estupida-de-evasion-y-de-carcel-efectiva/23049




 
Tags: factura apocrifa - penal tributario
  Comentarios
 
 
BUSCADOR
Busca entre las publicaciones
 
 
NUESTROS CURSOS
de CAPACITACIÓN
 
 
SUSCRIBIRSE AL BLOG
Reciba nuestras últimas noticias
 
 
SEGUINOS EN:
cardozolapidus.abogados
 
 
ÚLTIMAS PUBLICACIONES
 
ABSURDAS INTIMACIONES: AFIP NUEVAMENTE NOS SORPRENDE
Ahora nos intiman, no por facturas apócrifas, sino porque nuestros proveedores no "tendrían" (en potencial) capacidad técnico eco...
sin comentarios
ABSURDAS INTIMACIONES: AFIP NUEVAMENTE NOS SORPRENDE
Ahora nos intiman, no por facturas apócrifas, sino porque nuestros proveedores no "tendrían" (en potencial) capacidad técnico eco...
sin comentarios
ABSURDAS INTIMACIONES: AFIP NUEVAMENTE NOS SORPRENDE
Ahora nos intiman, no por facturas apócrifas, sino porque nuestros proveedores no "tendrían" (en potencial) capacidad técnico eco...
sin comentarios
 
 
   OTROS TEMAS
embargos   allanamientos   traslación de impuestos   art 159   Convenio   politica tributaria   extinción de causa penal   consolidación   blanqueo y moratoria   beneficio   empresa en crisis   humor tributario   .AFIP   charla   DOLARES   Penal Economico   derecho tributario; reforma tributaria; mesa redonda; curso; impuestos; penal tributario   indemnización laboral   Blanqueo; CEDINES; evasión; facturas apócrifas; apócrifas; fiscal; presion fiscal; pymes; suplemento fiscal; leyes; Sala II de la Camara Contencioso Aministrativo Federal;   rebajas   Ley penal más benigna   Declaración Jurada   ilegalidad   entidades exentas   PENAL TRIBUTARIO   la resolucion general n° 3947   entrevista   justicia en lo Penal Económico   Multilateral   Exposición   JORNADA   Intercambio automatico   honorarios   ley penal tributaria Nro. 27.430   Reforma Tributaria   horacio cardozo   ALTO RIESGO FISCAL   k   AGIP   caducidad de planes de pago   BCRA   exclusión de culpabilidad   ley 27.264   artículo 56 de la Ley 24.522   RETENCIÓN DE GANANCIAS   Albert Einstein   inspecciones   municipios   BAJA DE CUIT   resolución 154/2018   impuestos internos   pago espontáneo   INDEMNIZACIÓN LABORAL   NOTIFICACIONES   imprescriptibilidad   materia tributaria   reformas tributaria   LAVADO DE DINERO   Sergio Dubove   SEGURIDAD SOCIAL   CERO   estrategias   higiene   omisión de depósitos   Procesamiento   Horacio Felix Cardozo   Cancelación CUIT   aduanas interiores   despido   Código Fiscal   inversiones   determinación de oficio   814/01   camara   eAPOC   Will Rogers   western union   precios de transferencias   ordenes de compra   aviso de retorno   prejudicialidad   Inconstitucionalidad   prevensión   Sala V   artículo 20 de la Ley Penal Tributaria   regularizacion   curso; ley penal tributaria; ley penal más benigna; AMIA; evasión; lavado de dinero; lavado de activos   extincion causa penal   DELITO   derecho al dia   fiscal   Resolución General N°3151   declaraciones juradas fiscales   panel uba   Reseña informativa de fallos   Ley 27.260   estado de necesidad   cursos   Actualización Impositiva   cursos tributarios   Juzgado Nacional en lo Penal Económico   COLEGIO DE GRADUADOS DE CIENCIAS ECONÓMICAS   ruta del dinero   Capacitación   Ley de Concursos y Quiebras   ganancia mínima presunta   Ley 11.683.   comprar   ciclo de cursos 2018   ESPECIALIZACION DERECHO TRIBUTARIO   legado tributario   creditos fiscales   aportes   cooperativas   CEDINES   Cámara Federal de Casación; CABA; PAMI; Fisco Nacional; Ley Penal Tributaria; Impuesto al Valor Agregado   RELEVAMIENTO DE PERSONAL   Edgar Faure   PUBLICACIONES   art. 79 inc c) de la Ley de Impuesto a las Ganancias   EXPORTADORES   Estudio Cardozo-Lapidus   espontaneidad en el pago   Provincia de Tucuman   PENAL TRIBUTARIA   REPETICION   CABA   evasión   CUARTA CATEGORIA   BLANQUEO DE CAPITALES   proselac   Corte Suprema de Justicia de la Nación   boca   tasas   EXPORTACION   baez   el organismo fiscal   ejecución fiscal   Resolución General 1566   aduana   extinción de la acción penal   SALIDAS NO DOCUMENTADAS   suprema corte de justicia   CEDIN   Boletín Oficial   Testaferros   Cerrando 2017   fallos   Indicios.   sobreseimiento   ley penal tributaria; ley penal más benigna; curso; derecho tributario; evasión; lavado de dinero   deducciones   Defraudación   querellante   PyME   VIAS DE HECHO   prostitución   Cámara Federal de la Seguridad Social   allanamiento ilegal   SELLOS   Decreto 946/2016   decreto 814/01   contribuciones previsionales   Cámara Federal de Mendoza   caducidad   cardozo horacio felix   pago previo   tasa de interes   GASTOS   jurisdiccion local   IMPUESTO A LAS GANANCIAS   sobreprecios   rebajas del costo laboral   SEPyME   Contencioso Administrativo y Tributario; Ciudad Autónoma de Buenos Aires; GCBA; Código Fiscal; CSJN; Medida cautelar; sellos; AGIP   Ley 26860   Derecho tributario - AFIP - Horacio Cardozo   reseña informativa   nueva reforma tributaria   registros   ardid   inhabilitacion de la cuit   Gobierno Federal   Ley Nº 26.565   paraisos fiscales   categorías   exclusión monotributo   factura   cámara de casación   cursos 2019   Nro 115   daños y perjucios   limitar CUIT   EJECUCIÓN FISCAL   CREDITO FISCAL   tasas retributivas   AFIP E IMPUESTOS   Exhibicion de precios   liquidación exprés   Tributario   Imp. a las Ganancias   agravante   carcel   Camara de la Seguridad Social ; PYME ; AFIP ; fiscal   causa penal tributaria   expertos   procedimiento tributario   rehabilitación   CONCURSOS Y QUIEBRAS   recurso de casacion   paralizar CUIT   EXCENCIÓN   discurso   Reforma   imprescriptible   Ley de Impuestos a las Ganancias   artículo 56 de la Ley 27.260   diferencias de cambio   facilidades de pago   domicilio   Secretaria Civil II   evasion de impuestos   proyecto de ley   TRIBUNAL FISCAL DE LA NACION   penal tributario. ley penal tributaria   exenciones   exención   moneda nacional   prestamos hipotecarios   AMIA   titulos publicos   derecho tributario.   evasión tributaria   percepciones   administradores de sociedades   Ley Nacional 27.260   base   FORUM JURIDICO FISCAL   deuda tributaria   FORUM JURÍDICO FISCAL   Estados Unidos   Reportes de Operaciones Sospechosas   Competencia del TFN   art. 132 bis   proyecto   presentación en cero   proceso penal   ley penal mas benigna   análisis de fallos   mudanza   renta financiera   ¿Qué es la AFIP?   REFORMA PENAL TRIBUTARIA   tasa de seguridad e higiene   ley 14.840   veracidad de las operaciones   contador   elaskar   Impuesto sobre los Bienes Personales   Nro 133   lázaro baez   Econfines 2014   MULTA   14 Nov   validez de pagos en efectivo   recurso de casación   Tribunal Fiscal; AFIP; DGI; Ley de Impuestos a las Ganancias; TFN   monotributo   Infracción Ley 24.769   evasion tributaria   solve et repete   laboral   Contitución Nacional   JUEZ   PRESCRIPCION   Derecho Penal Tributario   Impuesto al Valor Agregado   Cámara Contenciosa Administrativa - Sala IV   delitos de corrupción   Resolución Nro. 18/18   Camara Federal de Cordoba ; AFIP ; Fisco Nacional   Sala B de la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Economico ; Camara Nacional ; AFIP ; control fiscalizador ; evasión tributaria   cristóbal lópez   ley 26735   Ley 26.735.   ley tributaria   Cardozo & Lapidus Abogados   regimen de facilidades   fiscalización   anticipos   ley de entidades cambiarias   medidas cautelares   PYMES   CLAUSURA   delitos de empleados   Ley 24.769   art. 9 de la Ley 24.769   desequilibrio financiero   apócrifa   sociedades   fallos tributarios   Resolucion apelada   Medida cautelar   EVASION   Derecho Penal   microsoft   Resolucion general 3935   REGULARIZACION ESPONTANEA   RETENCIÓN A LAS GANANCIAS   SIRCREB   Peter De Vries   chicho serna   DECLARACION JURADA   regímenes de facilidades   DESIGNACION JURADO   regimen tributario   PYME ; AFIP ; Camara de Seguridad Social   impuestos   ARBA   NOTICIAS@CARDOZO-LAPIDUS.COM.AR   Limites de la justicia   contribuyente   inhabilitación CUIT   régimen simplificado   INFRACCION LEY 11.683   proveedores de la ciudad   obligaciones   Sala A   Validez   215/2018   ámbito financiero   CUIT   multas   Decreto 1206/2016   sumario   newsletter   casacion   repetición   casación   LEY PENAL CAMBIARIA   DETERMINACIÓN DE OFICIO   seminario infobae   TFN   limites facultad de fiscalización   inspector de AFIP   Impuesto de Sellos   EVASION PREVISIONAL   Carlos Tomeo   actividad financiera   retención indebida   inexistencia de ganancias   Forum Jurídico Fiscal - derecho tributario - impuestos - ley tributaria - Horacio Cardozo - AMIA   presentación declaraciones juradas   valor agregado   Ámbito Financiero   reencuadramiento   Ranking 75   AMBITO FINANCIERO   ley 11.683   DELITO CONTINUADO   GANANCIA MINIMA PRESUNTA   presion tributaria   despego amor y comprensión   ciclo de cursos 2019   Cámara Federal de Apelaciones de Rosario   caución real   Ley 26.994   operaciones cambiarias   BIENES PERSONALES   pagos en efectivo   La Cámara Penal Económico   BENEFICIOS   UIF   seguridad socialc   300mil visitas   Articulo 46   CONTRIBUCIONES   detenido   exención de prisión   dolo   salud   Cámara Nacional en lo Penal Económico - Sala A   delito tributario   gastos de reorganización   ECOFINES   multas de la ley de contrato de trabajo   PLANIFICACION FISCAL   G20   gasto publico   Inmuebles rurales   facturas apócrifas   ley 27260   Cardozo & Lapidus   Aplicación de ley penal más benigna   Contadores Públicos   colombia   infobae   prestamos entre familiares   nuevos montos   AFIP; art. 85 Ley 27.260; art 49 Ley de Impuesto a las Ganancias; Ganancia mínima presunta   decreto 895/2016   derecho tributario   prision   Contencioso Administrativo y Tributario; Ciudad Autónoma de Buenos Aires; GCBA; Código Fiscal; CSJN   ley penal tributaria mas benigna   Ley 26940   minimo no imponible   régimen penal tributario   CSJN   camara federal   reseñas de fallos   Camara Nacional   Ambito   reseña de fallos   dólares   ingresos   Ley 26.860   Cámara Nacional en lo Penal Económico   EEUU   ciclo de cursos   Cámara Nacional de Apelaciones   denuncia   Cámara Federal de Casación   ley 19.032   Trabajo Decente   Fisco Nacional   software   radio taxi   allanamiento   despido sin causa   RG 1095/01   curso   Fisco Nacional ; Amparo ; a quo   vias de hecho administrativas   Blanqueo; CEDINES; evasión; facturas apócrifas; apócrifas; fiscal; presión fiscal; pymes; suplemento fiscal; leyes; Sala II de la Cámara Contencioso Administrativo Federal; legislador; sector privado; dolares; estadounidenses; Estado; Cámara; ley 24.769; Congreso de la Nación; impuestos; amnistías; exenciones tributarias; AFIP; ley 26.860; articulo 9; Producto Bruto;   VISTAGE 2018   deducciones especiales   OBRA SOBRE INMUEBLE PROPIO   SANCIONES   Impuesto inmobiliario   impuesto a las ganancias- ganancias- anticipos- declaracion jurada   regimen penal tributario   reglamentación   Ambito Financiero; jurisprudencia; penal tributario; prescripción; exclusión monotributo; evasión; declaración jurada falsa   reforma laboral   noticias   CONTRIBUCIONES SEGURIDAD SOCIAL   Plan de Facilidades   Gastos de representación   instrumento   CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO Y TRIBUTARIO   VEP   plazos   trasnferencia de creditos tributarios   Ley de Impuestos   Ingresos brutos   defraudación fiscal   sinceramiento fiscal   CONGRESO ECOFINES   ley 26.735   bonos   evasión de impuestos   Resolución 130/2018   derecho comparado   honorarios de directores   declaraciones juradas   junior   hipoteca   prescripción de la acción penal   inconstitucionalidad impuesto inmobiliario complementario   Forum Jurídico Fiscal - derecho tributario - impuestos - ley tributaria - Horacio Cardozo   indemnizaciones   Banco Central   Omisión   derecho tributario; reforma tributaria; nueva ley tributaria; evasión; impuestos; mesa redonda; curso; lavado de dinero; lavado de activos   amparo   BLANQUEO LEY 26.476   categorizaciones   Impuesto complementario provincia de Buenos Aires   gratificación   PANAMA papeles   forum jurídico   estrategias frente a las inspeccciones   GCBA   RETENCIONES PREVISIONALES   Tribunal Fiscal de la Nación   Resolución 65/2011   Camara Federal de Cordoba ; AFIP ; Fisco Nacional ; a quo   Notificación   Sala B   factura apocrifa   resolución 215/18   indagatoria   Gastos representativos   Blanqueo y divorcio   divisas   Corte Suprema de la Nacion   la nacion   tramites   Pequeñas y Medianas Empresas   Boletin Oficial   Camara Federal de Casacion Penal   convenio multilateral   OBRA SOCIAL   tasas municipales   Sala B de la Camara Nacional de Apelaciones en lo Penal Economico   pasivos   liquidaciones express   profesionales   corrupción   Afip   inspeccion   delitos aduaneros   abogados   ley n° 26.940   fisco   CNCAF   bala de plata   Responsabilidad solidaria   Corte Suprema   blanqueo laboral   Retenciones jubilatorias   AFIP; impuesto a las ganancias; ley del impuesto;   reforma ley penal tributaria   ticket   UBA   Contribuciones Patronales   lavado de activos   .   procedibilidad   evasor   prescripción   suspension del juicio a prueba   inapelabilidad   BONAR 1% 2023   BLANQUEO DE DOLARES   Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Económico   dividendos   Secreto Fiscal   ley 24769   exteriorización de capitales   Ranking Global QS   COMPETENCIA   fariña   1009/01   actualizacion monetaria   Econfines   mesa redonda   corte   Reducción   art. 43 de la Ley de Impuesto al Valor Agregado   jurisdicciones no cooperantes   LEY 26.476   causales penales tributarias   apropiación indebida de tributos   origen de las mercaderías   DEDUCCION GASTOS   Ciudad Autónoma de Buenos Aires   IVA   APORTES PREVISIONALES   alícuota   jornadas   Estrategias Inspecciones   reintegro   MUNICIPALIDAD   Causas Penales   suspensión cuit   Unidad de Información Financiera   ACCIÓN MERAMENTE DECLARATIVA   Corte Suprema de Justicia de la Nacion   SUSPENSION DEL CUIT   jurisprudencia   art. 56   delito de lavado de dinero   Ley 5.616   Transparencia Fiscal   Forum Jurídico Fiscal   trata de personas   impuestos al consumo   Secretaria de comercio   sincera - miento   retenciones   SEFSC   penal económico   Blanqueo y Moratorias   Tribunal Fiscal   U.I.F.   delito precedente   probation   moratoria   NUEVO CODIGO CIVIL Y COMERCIAL   impuesto a las ganancias; AFIP; ley del impuesto   Intercambio de Información   Ley penal tributaria   Similitud con el régimen actual   Cardozo Horacio   deducción pasivos   Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajo Registrado   FIDEICOMISO   E-APOC   salud e higiene   OCDE   Resolución 1467/2014   Camara Contencioso Administrativo Federal   ley de blanqueo   Agravamiento de la pena   servicios   procedimiento   cancelación   PAMI   osvaldo sanfelice   Condonación de multas de pleno derecho   fraude laboral   evasores   Argentina   BLANQUEO DE DINERO   Estabilidad Fiscal   leyes   reducción contribuciones patronales   EJECUCION FISCAL   FACTURAS APOCRIFAS   irretroactividad   imputado   facturas a pocrifas   Evasión agravada   Martin Lutero   FAMILIARES   el economista   abogado   proveedores recurrentes   nulidad allanamiento   análisis de la nueva reforma tributaria   Impuesto   vieja ley penal tributaria   participación del Horacio Cardozo   confirmación de datos   Resolucion General 1948   Resolución Nº 51–E/2017   kirchnerismo      Cámara Contencioso Administrativo Federal - Sala V   impuesto inmobiliario complementario   mercado cambiario   exclusión   DEVOLUCIÓN   Jornada Tributaria   cambiar el mundo   lavado   empresas   eximición pago previo   comprobante de ingresos   actividad economica   LICITACIONES   Igualdad e Inclusión   CONTROLADOR FISCAL   Brasil   sinceramiento   RECURSOS SEGURIDAD SOCIAL   casacion penal   INFRACCIONES   impuesto local   carta certificada   abogado tributario   Consejo Profesional de Ciencias Economicas   NOVEDADES FISCALES   APOC   APLICACION   saldos a favor   Tucuman   recurso de apelacion   blanqueo   penal   interpretación   GANANCIAS   DGI   JUBILACION   Actualización de Seguridad Social   ministerio público   Sala B Camara Federal   DEDUCCION   prisión   dólar   Cámara Federal de Casación Penal   decomiso   BASE APOC   LEY ANTIEVASIÓN   incremento de aportes  
 
 
 
Visitas: 637863
 
  Horacio Cardozo
San Martín 201 Piso 8 "A", C.A.B.A.
Tel.: 51991702/ 51991703
Cel.: 1541811981 - 60885899
hcardozo@cardozo-lapidus.com.ar
 
| Inicio | El porqué del Blog | Cursos | Prensa | Sobre mí | Enlaces | Novedades laborales | Sección alumnos |
Copyright 2019 | Todos los Derechos Reservados | Diseño y armado by Plap Disenio Web