HORACIO CARDOZO            
ABOGADO - Estrategias tributarias
Profesor de postgrado en Derecho Tributario (UBA)
Adjunto regular por concurso (UBA - Derecho)
 
JUN 2018 22, publicado por
Ámbito Financiero - Reseña de Fallos- JUNIO 18 - PARA EXTINGUIR LA CAUSA PENAL DEBE SER ESPONTÁNEA LA REGULARIZACIÓN (VIEJA LEY PENAL TRIBUTARIA)  
 

PARA EXTINGUIR LA CAUSA PENAL DEBE SER ESPONTÁNEA LA REGULARIZACIÓN (VIEJA LEY PENAL TRIBUTARIA)



Si los pagos fueron realizados con posterioridad a las intimaciones respectivas cursadas por el organismo recaudador, no se encontraría cumplido el requisito de la espontaneidad en el pago exigido por la Ley a efectos de tener por extinguida la Acción Penal

En efecto, el artículo 16 de la Ley 24.769, en su redacción antes la reforma al Régimen Penal Tributario introducido por la Ley 27.430, permitía la extinción de la Acción Penal, si el obligado, aceptaba la liquidación o, en su caso, la determinación realizada por el organismo recaudador, regularizaba y pagaba el monto de la misma en forma incondicional y total

Casación Federal entendió, en fallo dividido, que dicho artículo no efectúa distingo alguno entre los delitos previstos en la ley penal tributaria y, por lo tanto, resultaba aplicable para el delito de Apropiación Indebida de los Recursos de la Seguridad Social, conla disidencia del Dr. Borinsky

Por lo tanto, pese a que Casación entendió que la extinción de la Acción Penal abarcaba los delitos previsto en la Ley Penal Tributaria, el fallo de Cámara fue apresurado, en tanto no se demostró que las obligaciones adeudas fueron satisfechas en forma espontánea antes del reclamo de AFIP. No obstante ello, la reforma a la ley penal tributaria recientemente introducida establecio un nuevo plazo de 30 días para regularizar la situación ante el Fisco desde que se recibe la notificación de la imputación penal

Tal supuesto se encuentran siendo motivos de análisis actualmente por nuestros Tribunales



Cámara Federal de Casación Penal, Sala IV, 17/05/2018, “R. H. S.A., s/ recurso de casación" Expte. FLP 2510/2016/1/CFC1




 
Tags: ambito financiero - fallos - ley penal tributaria - derecho tributario - casacion - causa penal tributaria
  Comentarios
 
 
BUSCADOR
Busca entre las publicaciones
 
 
NUESTROS CURSOS
de CAPACITACIÓN
 
 
SUSCRIBIRSE AL BLOG
Reciba nuestras últimas noticias
 
 
SEGUINOS EN:
cardozolapidus.abogados
 
 
ÚLTIMAS PUBLICACIONES
 
FORUM JURIDICO FISCAL
NUEVO PROGRAMA - EDICIÓN 20/09/18 http://forumjuridicofiscal.com.ar/ Hoy, en su horario de las 22 hs, por Argentinísima Satelital,...
sin comentarios
Forum Juridico Fiscal - Entrevista a Horacio Cardozo
PARA COBRAR TASA DE SEGURIDAD E HIGIENE HAY QUE TENER LOCAL EN LA JURISDICCIÓN youtu.be/S0kVXMwnBvk  (A partir del minuto 10:26)     ...
sin comentarios
FORUM JURIDICO FISCAL
FORUM JURÍDICO FISCAL www.forumjuridicofiscal.com.ar   Este jueves, en su horario de las 22 hs, por Argentinísima Satelital, señ...
sin comentarios
 
 
   OTROS TEMAS
Imp. a las Ganancias   delitos de corrupción   detenido   reglamentación   .   Derecho Penal Tributario   CNCAF   actividad financiera   inexistencia de ganancias   precios de transferencias   suspension del juicio a prueba   recurso de apelacion   honorarios de directores   pagos en efectivo   Cámara Contenciosa Administrativa - Sala IV   ámbito financiero   Código Fiscal   reencuadramiento   Consejo Profesional de Ciencias Economicas   análisis de la nueva reforma tributaria   prescripción de la acción penal   SEFSC   casacion   CONCURSOS Y QUIEBRAS   paraisos fiscales   Cerrando 2017   CABA   SIRCREB   AMIA   Cardozo & Lapidus   registros   regularizacion   despego amor y comprensión   art. 56   MULTA   facilidades de pago   medidas cautelares   BIENES PERSONALES   BLANQUEO DE CAPITALES   ordenes de compra   Ley 26.735.   reseña informativa   Ley 26860   entrevista   .AFIP   E-APOC   aportes   aviso de retorno   reducción contribuciones patronales   aduana   impuesto a las ganancias; AFIP; ley del impuesto   despido   incremento de aportes   Will Rogers   probation   Exposición   impuestos al consumo   curso; ley penal tributaria; ley penal más benigna; AMIA; evasión; lavado de dinero; lavado de activos   blanqueo laboral   eximición pago previo   panel uba   Fisco Nacional   procedimiento tributario   DGI   delito tributario   PENAL TRIBUTARIO   CSJN   decomiso   estrategias   U.I.F.   exclusión de culpabilidad   operaciones cambiarias   PYME ; AFIP ; Camara de Seguridad Social   BENEFICIOS   AFIP E IMPUESTOS   OCDE   municipios   INFRACCION LEY 11.683   convenio multilateral   SELLOS   GCBA   infobae   proceso penal   obligaciones   PANAMA papeles   liquidación exprés   Ley penal más benigna   retención indebida   VIAS DE HECHO   veracidad de las operaciones   Contencioso Administrativo y Tributario; Ciudad Autónoma de Buenos Aires; GCBA; Código Fiscal; CSJN; Medida cautelar; sellos; AGIP   minimo no imponible   sobreseimiento   indemnización laboral   LEY 26.476   Cardozo & Lapidus Abogados   SALIDAS NO DOCUMENTADAS   delito precedente   Sala V   LEY PENAL CAMBIARIA   caducidad de planes de pago   Corte Suprema de Justicia de la Nacion   cooperativas   Resolución Nro. 18/18   14 Nov   Inmuebles rurales   IMPUESTO A LAS GANANCIAS   Articulo 46   Contitución Nacional   allanamientos   tasas municipales   GASTOS   evasion tributaria   limites facultad de fiscalización   RG 1095/01   art. 132 bis   administradores de sociedades   DESIGNACION JURADO   proyecto   art. 79 inc c) de la Ley de Impuesto a las Ganancias   ley 27.264   art. 9 de la Ley 24.769   JUEZ   honorarios   el organismo fiscal   Nro 133   consolidación   chicho serna   tasas retributivas   eAPOC   Contencioso Administrativo y Tributario; Ciudad Autónoma de Buenos Aires; GCBA; Código Fiscal; CSJN   Notificación   evasión de impuestos   vias de hecho administrativas   DELITO CONTINUADO   valor agregado   empresa en crisis   Ley 26.994   impuestos internos   Ambito Financiero; jurisprudencia; penal tributario; prescripción; exclusión monotributo; evasión; declaración jurada falsa   interpretación   liquidaciones express   Camara de la Seguridad Social ; PYME ; AFIP ; fiscal   multas de la ley de contrato de trabajo   ley penal tributaria mas benigna   multas   Cámara Nacional de Apelaciones   RELEVAMIENTO DE PERSONAL   DEVOLUCIÓN   régimen penal tributario   Camara Nacional   cursos   ley n° 26.940   tasa de seguridad e higiene   exclusión monotributo   MUNICIPALIDAD   indemnizaciones   ¿Qué es la AFIP?   legado tributario   mudanza   Resolucion apelada   sinceramiento   artículo 56 de la Ley 24.522   entidades exentas   Tributario   moratoria   Cámara Federal de Apelaciones de Rosario   Econfines   NOTICIAS@CARDOZO-LAPIDUS.COM.AR   mesa redonda   noticias   ACCIÓN MERAMENTE DECLARATIVA   Camara Federal de Cordoba ; AFIP ; Fisco Nacional ; a quo   tasa de interes   fallos   CONTRIBUCIONES   VEP   COMPETENCIA   traslación de impuestos   Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Económico   delitos aduaneros   Competencia del TFN   Sala B de la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Economico ; Camara Nacional ; AFIP ; control fiscalizador ; evasión tributaria   ley de blanqueo   ley 26735   PyME   DEDUCCION   casación   Boletín Oficial   seminario infobae   Ley Nacional 27.260   Econfines 2014   prostitución   FORUM JURIDICO FISCAL   diferencias de cambio   art. 43 de la Ley de Impuesto al Valor Agregado   apropiación indebida de tributos   Ley Nº 26.565   PYMES   artículo 56 de la Ley 27.260   PENAL TRIBUTARIA   Reforma Tributaria   moneda nacional   PAMI   Carlos Tomeo   leyes   causa penal tributaria   BASE APOC   Trabajo Decente   despido sin causa   Decreto 946/2016   Blanqueo y divorcio   RECURSOS SEGURIDAD SOCIAL   amparo   La Cámara Penal Económico   abogado tributario   UBA   Resolución General N°3151   EVASION PREVISIONAL   ticket   Plan de Facilidades   RETENCIONES PREVISIONALES   delitos de empleados   pasivos   nulidad allanamiento   newsletter   Ingresos brutos   procedibilidad   exenciones   deducciones   politica tributaria   solve et repete   Cámara Federal de Casación Penal   espontaneidad en el pago   cámara de casación   inspecciones   Omisión   desequilibrio financiero   DOLARES   Jornada Tributaria   Ámbito Financiero   Retenciones jubilatorias   alícuota   querellante   software   SUSPENSION DEL CUIT   reseñas de fallos   prescripción   prestamos entre familiares   Penal Economico   Limites de la justicia   regimen tributario   derecho al dia   EEUU   retenciones   ganancia mínima presunta   COLEGIO DE GRADUADOS DE CIENCIAS ECONÓMICAS   deducciones especiales   CREDITO FISCAL   Sala B   Ley 11.683.   sobreprecios   CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO Y TRIBUTARIO   Reforma   suspensión cuit   EXPORTACION   tasas   Infracción Ley 24.769   corte   CLAUSURA   CEDIN   Transparencia Fiscal   Cámara Contencioso Administrativo Federal - Sala V   NOVEDADES FISCALES   seguridad socialc   ilegalidad   camara federal   Intercambio automatico   ARBA   validez de pagos en efectivo   beneficio   western union   Argentina   extincion causa penal   Blanqueo; CEDINES; evasión; facturas apócrifas; apócrifas; fiscal; presión fiscal; pymes; suplemento fiscal; leyes; Sala II de la Cámara Contencioso Administrativo Federal; legislador; sector privado; dolares; estadounidenses; Estado; Cámara; ley 24.769; Congreso de la Nación; impuestos; amnistías; exenciones tributarias; AFIP; ley 26.860; articulo 9; Producto Bruto;   casacion penal   domicilio   Sala B de la Camara Nacional de Apelaciones en lo Penal Economico   renta financiera   recurso de casacion   fiscal   análisis de fallos   TRIBUNAL FISCAL DE LA NACION   Resolución 1467/2014   extinción de causa penal   reintegro   EVASION   omisión de depósitos   Reseña informativa de fallos   Sergio Dubove   apócrifa   bonos   Defraudación   Cámara Nacional en lo Penal Económico   proveedores recurrentes   resolución 215/18   BLANQUEO LEY 26.476   SANCIONES   CERO   lavado   CONTROLADOR FISCAL   Actualización Impositiva   Impuesto al Valor Agregado   JUBILACION   FIDEICOMISO   Convenio   higiene   Secretaria Civil II   allanamiento ilegal   Albert Einstein   inspector de AFIP   saldos a favor   ley 19.032   ley 24769   rebajas del costo laboral   imputado   comprobante de ingresos   ECOFINES   EJECUCION FISCAL   anticipos   CUIT   recurso de casación   evasión tributaria   pago espontáneo   Ambito   titulos publicos   gastos de reorganización   dividendos   reforma ley penal tributaria   sinceramiento fiscal   LAVADO DE DINERO   percepciones   exención   CONTRIBUCIONES SEGURIDAD SOCIAL   Declaración Jurada   CUARTA CATEGORIA   participación del Horacio Cardozo   Ley penal tributaria   colombia   pago previo   carta certificada   REPETICION   sumario   Tribunal Fiscal; AFIP; DGI; Ley de Impuestos a las Ganancias; TFN   divisas   junior   caducidad   ley penal tributaria; ley penal más benigna; curso; derecho tributario; evasión; lavado de dinero   ministerio público   Causas Penales   Similitud con el régimen actual   VISTAGE 2018   OBRA SOBRE INMUEBLE PROPIO   evasion de impuestos   proveedores de la ciudad   DECLARACION JURADA   APLICACION   causales penales tributarias   BONAR 1% 2023   decreto 814/01   facturas apócrifas   lavado de activos   inhabilitacion de la cuit   ley penal mas benigna   Martin Lutero   jornadas   RETENCIÓN A LAS GANANCIAS   Validez   Cancelación CUIT   delito de lavado de dinero   Decreto 1206/2016   Tribunal Fiscal de la Nación   proyecto de ley   forum jurídico   Sala A   OBRA SOCIAL      cristóbal lópez   AGIP   fraude laboral   Blanqueo; CEDINES; evasión; facturas apócrifas; apócrifas; fiscal; presion fiscal; pymes; suplemento fiscal; leyes; Sala II de la Camara Contencioso Aministrativo Federal;   prestamos hipotecarios   Fisco Nacional ; Amparo ; a quo   215/2018   Nro 115   Tucuman   INDEMNIZACIÓN LABORAL   Ranking Global QS   CONGRESO ECOFINES   jurisprudencia   300mil visitas   Estudio Cardozo-Lapidus   REGULARIZACION ESPONTANEA   NOTIFICACIONES   la resolucion general n° 3947   irretroactividad   Contribuciones Patronales   Secreto Fiscal   Gastos representativos   Blanqueo y Moratorias   osvaldo sanfelice   monotributo   Peter De Vries   suprema corte de justicia   dolo   APORTES PREVISIONALES   Forum Jurídico Fiscal   fallos tributarios   ley tributaria   regimen de facilidades   horacio cardozo   base   Exhibicion de precios   Resolución Nº 51–E/2017   Ley 26.860   discurso   gratificación   Afip   imprescriptible   el economista   dólares   indagatoria   Camara Contencioso Administrativo Federal   Resolucion general 3935   instrumento   ESPECIALIZACION DERECHO TRIBUTARIO   Reportes de Operaciones Sospechosas   Estrategias Inspecciones   Evasión agravada   DELITO   ley 27260   sincera - miento   contador   Gobierno Federal   Ley 27.260   derecho comparado   servicios   FACTURAS APOCRIFAS   Ley 26940   derecho tributario   Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajo Registrado   BLANQUEO DE DINERO   GANANCIA MINIMA PRESUNTA   IVA   Resolución General 1566   derecho tributario; reforma tributaria; nueva ley tributaria; evasión; impuestos; mesa redonda; curso; lavado de dinero; lavado de activos   nueva reforma tributaria   salud e higiene   Responsabilidad solidaria   blanqueo   factura   ejecución fiscal   resolución 154/2018   Camara Federal de Cordoba ; AFIP ; Fisco Nacional   BAJA DE CUIT   Ley 5.616   prejudicialidad   estado de necesidad   814/01   REFORMA PENAL TRIBUTARIA   art 159   EXCENCIÓN   Intercambio de Información   G20   confirmación de datos   AMBITO FINANCIERO   PRESCRIPCION   inversiones   contribuyente   presentación en cero   deuda tributaria   denuncia   trata de personas   expertos   extinción de la acción penal   ardid   ley 11.683   UIF   FAMILIARES   procedimiento   ley penal tributaria Nro. 27.430   Inconstitucionalidad   exteriorización de capitales   jurisdicciones no cooperantes   microsoft   PLANIFICACION FISCAL   repetición   materia tributaria   prevensión   Juzgado Nacional en lo Penal Económico   Condonación de multas de pleno derecho   Resolucion General 1948   regimen penal tributario   JORNADA   ley 14.840   Ley de Impuestos a las Ganancias   presentación declaraciones juradas   penal económico   Actualización de Seguridad Social   empresas   declaraciones juradas   corrupción   derecho tributario; reforma tributaria; mesa redonda; curso; impuestos; penal tributario   Medida cautelar   caución real   origen de las mercaderías   declaraciones juradas fiscales   AFIP; art. 85 Ley 27.260; art 49 Ley de Impuesto a las Ganancias; Ganancia mínima presunta   Impuesto   Ranking 75   Ley de Concursos y Quiebras   Multilateral   inapelabilidad   APOC   Boletin Oficial   reseña de fallos   abogado   Cámara Federal de Casación; CABA; PAMI; Fisco Nacional; Ley Penal Tributaria; Impuesto al Valor Agregado   profesionales   aduanas interiores   fisco   boca   Impuesto sobre los Bienes Personales   Estabilidad Fiscal   BLANQUEO DE DOLARES   Ley de Impuestos   laboral   Ley 24.769   Corte Suprema de Justicia de la Nación   ciclo de cursos 2018   NUEVO CODIGO CIVIL Y COMERCIAL   Cámara Federal de Casación   allanamiento   cursos tributarios   RETENCIÓN DE GANANCIAS   PUBLICACIONES   GANANCIAS   Ciudad Autónoma de Buenos Aires   Cámara Nacional en lo Penal Económico - Sala A   evasión   jurisdiccion local   ALTO RIESGO FISCAL   1009/01   Estados Unidos   Banco Central   actualizacion monetaria   gasto publico   SEGURIDAD SOCIAL   impuestos   AFIP; impuesto a las ganancias; ley del impuesto;   humor tributario   BCRA   cardozo horacio felix   nuevos montos   tramites   Secretaria de comercio   impuesto local   Gastos de representación   Tribunal Fiscal   Corte Suprema   TFN   cambiar el mundo   radio taxi   carcel   justicia en lo Penal Económico   contribuciones previsionales   daños y perjucios   artículo 20 de la Ley Penal Tributaria   regímenes de facilidades   Cámara Federal de Mendoza   Cámara Federal de la Seguridad Social   agravante   ley de entidades cambiarias   Sala B Camara Federal   Capacitación   CEDINES   Cardozo Horacio   salud   categorizaciones   plazos   Provincia de Tucuman   SEPyME   Testaferros   reforma laboral   ley 26.735   EXPORTADORES   rebajas   decreto 895/2016   cancelación   Unidad de Información Financiera   vieja ley penal tributaria   charla   inspeccion   mercado cambiario   camara   rehabilitación   INFRACCIONES   Brasil   Igualdad e Inclusión   defraudación fiscal   Edgar Faure   hipoteca   exención de prisión   proselac   Pequeñas y Medianas Empresas   deducción pasivos   DEDUCCION GASTOS   Reducción   penal   reformas tributaria   trasnferencia de creditos tributarios   imprescriptibilidad   curso   Camara Federal de Casacion Penal   Horacio Felix Cardozo   fiscalización   blanqueo y moratoria   Corte Suprema de la Nacion  
 
 
 
Visitas: 518217
 
  Horacio Cardozo
San Martín 201 Piso 8 "A", C.A.B.A.
Tel.: 51991702/ 51991703
Cel.: 1541811981 - 60885899
hcardozo@cardozo-lapidus.com.ar
 
| Inicio | El porqué del Blog | Cursos | Prensa | Sobre mí | Enlaces | Novedades laborales | Sección alumnos |
Copyright 2018 | Todos los Derechos Reservados | Diseño y armado by Plap Disenio Web