HORACIO CARDOZO            
ABOGADO - Estrategias tributarias
Profesor de postgrado en Derecho Tributario (UBA)
Adjunto regular por concurso (UBA - Derecho)
 
Tag: causa penal tributaria
 

JUN 2018
22

Publicado por
Ámbito Financiero - Reseña de Fallos- JUNIO 18 - PARA EXTINGUIR LA CAUSA PENAL DEBE SER ESPONTÁNEA LA REGULARIZACIÓN (VIEJA LEY PENAL TRIBUTARIA)

PARA EXTINGUIR LA CAUSA PENAL DEBE SER ESPONTÁNEA LA REGULARIZACIÓN (VIEJA LEY PENAL TRIBUTARIA)



Si los pagos fueron realizados con posterioridad a las intimaciones respectivas cursadas por el organismo recaudador, no se encontraría cumplido el requisito de la espontaneidad en el pago exigido por la Ley a efectos de tener por extinguida la Acción Penal

En efecto, el artículo 16 de la Ley 24.769, en su redacción antes la reforma al Régimen Penal Tributario introducido por la Ley 27.430, permitía la extinción de la Acción Penal, si el obligado, aceptaba la liquidación o, en su caso, la determinación realizada por el organismo recaudador, regularizaba y pagaba el monto de la misma en forma incondicional y total

Casación Federal entendió, en fallo dividido, que dicho artículo no efectúa distingo alguno entre los delitos previstos en la ley penal tributaria y, por lo tanto, resultaba aplicable para el delito de Apropiación Indebida de los Recursos de la Seguridad Social, conla disidencia del Dr. Borinsky

Por lo tanto, pese a que Casación entendió que la extinción de la Acción Penal abarcaba los delitos previsto en la Ley Penal Tributaria, el fallo de Cámara fue apresurado, en tanto no se demostró que las obligaciones adeudas fueron satisfechas en forma espontánea antes del reclamo de AFIP. No obstante ello, la reforma a la ley penal tributaria recientemente introducida establecio un nuevo plazo de 30 días para regularizar la situación ante el Fisco desde que se recibe la notificación de la imputación penal

Tal supuesto se encuentran siendo motivos de análisis actualmente por nuestros Tribunales



Cámara Federal de Casación Penal, Sala IV, 17/05/2018, “R. H. S.A., s/ recurso de casación" Expte. FLP 2510/2016/1/CFC1




Tags: ambito financiero - fallos - ley penal tributaria - derecho tributario - casacion - causa penal tributaria
  Comentarios   0
 
 
BUSCADOR
Busca entre las publicaciones
 
 
NUESTROS CURSOS
de CAPACITACIÓN
 
 
SUSCRIBIRSE AL BLOG
Reciba nuestras últimas noticias
 
 
SEGUINOS EN:
cardozolapidus.abogados
 
 
ÚLTIMAS PUBLICACIONES
 
FORUM JURIDICO FISCAL
NUEVO PROGRAMA - EDICIÓN 20/09/18 http://forumjuridicofiscal.com.ar/ Hoy, en su horario de las 22 hs, por Argentinísima Satelital,...
sin comentarios
Forum Juridico Fiscal - Entrevista a Horacio Cardozo
PARA COBRAR TASA DE SEGURIDAD E HIGIENE HAY QUE TENER LOCAL EN LA JURISDICCIÓN youtu.be/S0kVXMwnBvk  (A partir del minuto 10:26)     ...
sin comentarios
FORUM JURIDICO FISCAL
FORUM JURÍDICO FISCAL www.forumjuridicofiscal.com.ar   Este jueves, en su horario de las 22 hs, por Argentinísima Satelital, señ...
sin comentarios
 
 
   OTROS TEMAS
reforma ley penal tributaria   contribuciones previsionales   ley penal tributaria mas benigna   Brasil   liquidación exprés   Cámara Nacional de Apelaciones   Cerrando 2017   declaraciones juradas   noticias   solve et repete   CONTRIBUCIONES   NOTIFICACIONES   TRIBUNAL FISCAL DE LA NACION   AFIP; art. 85 Ley 27.260; art 49 Ley de Impuesto a las Ganancias; Ganancia mínima presunta   inspector de AFIP   deducciones   Tribunal Fiscal; AFIP; DGI; Ley de Impuestos a las Ganancias; TFN   LEY 26.476   ganancia mínima presunta   impuestos   contador   paraisos fiscales   saldos a favor   Causas Penales   allanamientos   dólares   RETENCIÓN DE GANANCIAS   empresa en crisis   entidades exentas   prevensión   OCDE   abogado   RG 1095/01   suprema corte de justicia   humor tributario   art 159   Cámara Contenciosa Administrativa - Sala IV   Cámara Federal de Apelaciones de Rosario   Nro 133   SELLOS   sincera - miento   NOVEDADES FISCALES   delitos de corrupción   repetición   servicios   Inconstitucionalidad   BLANQUEO DE DOLARES   nulidad allanamiento   renta financiera   Capacitación   administradores de sociedades   GANANCIA MINIMA PRESUNTA   expertos   base   inhabilitacion de la cuit   jurisdiccion local   Camara Nacional   salud e higiene   OBRA SOBRE INMUEBLE PROPIO   decreto 814/01   Secretaria Civil II   mesa redonda   tasas municipales   laboral   Resolucion apelada   pago espontáneo   Tucuman   SUSPENSION DEL CUIT   RETENCIONES PREVISIONALES   Resolucion General 1948   IMPUESTO A LAS GANANCIAS   interpretación   hipoteca   valor agregado   deuda tributaria   Plan de Facilidades   ley 19.032   procedibilidad   régimen penal tributario      Multilateral   actualizacion monetaria   retención indebida   fiscalización   cancelación   radio taxi   limites facultad de fiscalización   prestamos hipotecarios   Carlos Tomeo   blanqueo laboral   215/2018   Decreto 946/2016   salud   regimen tributario   prestamos entre familiares   CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO Y TRIBUTARIO   ley 14.840   camara   Secretaria de comercio   Impuesto al Valor Agregado   exenciones   La Cámara Penal Económico   INDEMNIZACIÓN LABORAL   análisis de la nueva reforma tributaria   CONCURSOS Y QUIEBRAS   Econfines   camara federal   inexistencia de ganancias   diferencias de cambio   causa penal tributaria   veracidad de las operaciones   lavado de activos   desequilibrio financiero   origen de las mercaderías   proselac   daños y perjucios   probation   casación   Reportes de Operaciones Sospechosas   PLANIFICACION FISCAL   DEVOLUCIÓN   domicilio   derecho comparado   percepciones   curso; ley penal tributaria; ley penal más benigna; AMIA; evasión; lavado de dinero; lavado de activos   REFORMA PENAL TRIBUTARIA   justicia en lo Penal Económico   Condonación de multas de pleno derecho   Resolución Nro. 18/18   Retenciones jubilatorias   actividad financiera   casacion   Estrategias Inspecciones   Testaferros   tasas   cristóbal lópez   precios de transferencias   querellante   EJECUCION FISCAL   junior   profesionales   APOC   mercado cambiario   DECLARACION JURADA   recurso de casación   apócrifa   Econfines 2014   Actualización Impositiva   extinción de la acción penal   trata de personas   TFN   Sala V   SEPyME   Ranking Global QS   abogado tributario   REPETICION   ley penal tributaria; ley penal más benigna; curso; derecho tributario; evasión; lavado de dinero   derecho tributario; reforma tributaria; mesa redonda; curso; impuestos; penal tributario   Ciudad Autónoma de Buenos Aires   1009/01   proveedores de la ciudad   decomiso   el organismo fiscal   Gastos de representación   APORTES PREVISIONALES   medidas cautelares   anticipos   Boletín Oficial   Pequeñas y Medianas Empresas   Impuesto sobre los Bienes Personales   dolo   Impuesto   facturas apócrifas   CNCAF   Competencia del TFN   leyes   reglamentación   Exhibicion de precios   GASTOS   Reforma   Resolución 1467/2014   Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Económico   APLICACION   titulos publicos   comprobante de ingresos   G20   defraudación fiscal   evasion tributaria   vieja ley penal tributaria   NOTICIAS@CARDOZO-LAPIDUS.COM.AR   PYME ; AFIP ; Camara de Seguridad Social   Banco Central   Peter De Vries   artículo 56 de la Ley 24.522   Gastos representativos   caducidad de planes de pago   estrategias   recurso de apelacion   entrevista   Reforma Tributaria   Nro 115   ministerio público   suspension del juicio a prueba   Resolución General N°3151   fraude laboral   reformas tributaria   boca   colombia   despido sin causa   Ambito Financiero; jurisprudencia; penal tributario; prescripción; exclusión monotributo; evasión; declaración jurada falsa   Actualización de Seguridad Social   corte   Convenio   OBRA SOCIAL   carcel   INFRACCION LEY 11.683   derecho tributario   Ley 26940   SEFSC   Reducción   omisión de depósitos   RETENCIÓN A LAS GANANCIAS   Sergio Dubove   minimo no imponible   Cardozo Horacio   penal   PAMI   multas   Penal Economico   forum jurídico   Ley Nacional 27.260   Ley de Impuestos a las Ganancias   BLANQUEO LEY 26.476   CEDINES   .AFIP   beneficio   Derecho Penal Tributario   sobreseimiento   Cámara Federal de Casación Penal   EXCENCIÓN   Ley Nº 26.565   BLANQUEO DE CAPITALES   EXPORTADORES   814/01   deducción pasivos   detenido   derecho al dia   prejudicialidad   PRESCRIPCION   Edgar Faure   Similitud con el régimen actual   ilegalidad   carta certificada   materia tributaria   procedimiento tributario   cursos tributarios   BCRA   reseña informativa   reintegro   Código Fiscal   Cámara Federal de Casación; CABA; PAMI; Fisco Nacional; Ley Penal Tributaria; Impuesto al Valor Agregado   VIAS DE HECHO   exteriorización de capitales   Ambito   regularizacion   PyME   fallos tributarios   tramites   convenio multilateral   Camara de la Seguridad Social ; PYME ; AFIP ; fiscal   Corte Suprema de Justicia de la Nacion   GCBA   Intercambio automatico   JORNADA   BASE APOC   Responsabilidad solidaria   denuncia   CONGRESO ECOFINES   Ley 26.735.   nuevos montos   jurisdicciones no cooperantes   chicho serna   Fisco Nacional   GANANCIAS   DOLARES   .   Contencioso Administrativo y Tributario; Ciudad Autónoma de Buenos Aires; GCBA; Código Fiscal; CSJN   declaraciones juradas fiscales   RELEVAMIENTO DE PERSONAL   DELITO   Ley de Impuestos   Cámara Federal de Casación   FIDEICOMISO   ámbito financiero   Martin Lutero   Imp. a las Ganancias   EVASION   ACCIÓN MERAMENTE DECLARATIVA   DELITO CONTINUADO   nueva reforma tributaria   ley de blanqueo   rebajas   moratoria   panel uba   tasa de seguridad e higiene   AMBITO FINANCIERO   Validez   fallos   honorarios   higiene   procedimiento   deducciones especiales   Camara Contencioso Administrativo Federal   evasión de impuestos   Contribuciones Patronales   Afip   ARBA   Ingresos brutos   delitos de empleados   honorarios de directores   PYMES   AFIP; impuesto a las ganancias; ley del impuesto;   pasivos   Trabajo Decente   U.I.F.   irretroactividad   Sala B de la Camara Nacional de Apelaciones en lo Penal Economico   Sala B de la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Economico ; Camara Nacional ; AFIP ; control fiscalizador ; evasión tributaria   Ley 26.860   BENEFICIOS   indemnización laboral   amparo   decreto 895/2016   resolución 215/18   plazos   Resolucion general 3935   Will Rogers   ley 26.735   ley 27.264   imputado   extincion causa penal   sobreprecios   blanqueo y moratoria   ley n° 26.940   ardid   SANCIONES   penal económico   Ley 11.683.   Notificación   caducidad   INFRACCIONES   tasa de interes   agravante   CLAUSURA   inspecciones   mudanza   impuesto local   infobae   regimen de facilidades   Ley 5.616   Ranking 75   Ley penal más benigna   COLEGIO DE GRADUADOS DE CIENCIAS ECONÓMICAS   Exposición   delito tributario   Albert Einstein   contribuyente   Estabilidad Fiscal   participación del Horacio Cardozo   horacio cardozo   seguridad socialc   FAMILIARES   politica tributaria   cursos   ley 27260   gastos de reorganización   delito precedente   CONTROLADOR FISCAL   Tributario   eximición pago previo   blanqueo   ALTO RIESGO FISCAL   Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajo Registrado   sinceramiento   aduana   evasion de impuestos   JUEZ   Cámara Nacional en lo Penal Económico - Sala A   ley 26735   Tribunal Fiscal   derecho tributario; reforma tributaria; nueva ley tributaria; evasión; impuestos; mesa redonda; curso; lavado de dinero; lavado de activos   Unidad de Información Financiera   UBA   ley penal mas benigna   BIENES PERSONALES   EVASION PREVISIONAL   incremento de aportes   Decreto 1206/2016   DEDUCCION   Cámara Federal de la Seguridad Social   VEP   ECOFINES   traslación de impuestos   gratificación   jornadas   multas de la ley de contrato de trabajo   PENAL TRIBUTARIO   seminario infobae   retenciones   alícuota   BLANQUEO DE DINERO   Consejo Profesional de Ciencias Economicas   BONAR 1% 2023   CREDITO FISCAL   DESIGNACION JURADO   Intercambio de Información   exclusión monotributo   Ley penal tributaria   Cámara Federal de Mendoza   exclusión de culpabilidad   cooperativas   inapelabilidad   cardozo horacio felix   prostitución   Cámara Contencioso Administrativo Federal - Sala V   Corte Suprema de Justicia de la Nación   proceso penal   NUEVO CODIGO CIVIL Y COMERCIAL   aportes   Provincia de Tucuman   Ámbito Financiero   despego amor y comprensión   fiscal   aduanas interiores   reencuadramiento   proyecto de ley   allanamiento   proyecto   Evasión agravada   apropiación indebida de tributos   Infracción Ley 24.769   delitos aduaneros   Omisión   operaciones cambiarias   presentación declaraciones juradas   REGULARIZACION ESPONTANEA   Cancelación CUIT   discurso   Blanqueo y Moratorias   tasas retributivas   Igualdad e Inclusión   BAJA DE CUIT   SEGURIDAD SOCIAL   ejecución fiscal   Sala B Camara Federal   Gobierno Federal   Articulo 46   MUNICIPALIDAD   reseña de fallos   Camara Federal de Casacion Penal   EXPORTACION   JUBILACION   SALIDAS NO DOCUMENTADAS   Limites de la justicia   Declaración Jurada   osvaldo sanfelice   estado de necesidad   AGIP   UIF   FORUM JURIDICO FISCAL   Sala B   validez de pagos en efectivo   Transparencia Fiscal   Medida cautelar   E-APOC   art. 43 de la Ley de Impuesto al Valor Agregado   Sala A   Reseña informativa de fallos   VISTAGE 2018   análisis de fallos   exención de prisión   trasnferencia de creditos tributarios   artículo 56 de la Ley 27.260   evasión   imprescriptible   exención   allanamiento ilegal   caución real   CABA   consolidación   causales penales tributarias   reseñas de fallos   Ley 27.260   Ley de Concursos y Quiebras   pago previo   la resolucion general n° 3947   CUARTA CATEGORIA   Contencioso Administrativo y Tributario; Ciudad Autónoma de Buenos Aires; GCBA; Código Fiscal; CSJN; Medida cautelar; sellos; AGIP   Tribunal Fiscal de la Nación   IVA   art. 79 inc c) de la Ley de Impuesto a las Ganancias   art. 9 de la Ley 24.769   ESPECIALIZACION DERECHO TRIBUTARIO   Secreto Fiscal   reforma laboral   sinceramiento fiscal   evasión tributaria   instrumento   MULTA   LAVADO DE DINERO   CERO   regímenes de facilidades   14 Nov   liquidaciones express   despido   COMPETENCIA   Ley 26860   ley de entidades cambiarias   ticket   indemnizaciones   cambiar el mundo   curso   indagatoria   FACTURAS APOCRIFAS   gasto publico   newsletter   PENAL TRIBUTARIA   regimen penal tributario   Corte Suprema de la Nacion   ciclo de cursos 2018   DGI   bonos   microsoft   western union   resolución 154/2018   art. 56   aviso de retorno   Camara Federal de Cordoba ; AFIP ; Fisco Nacional ; a quo   dividendos   Forum Jurídico Fiscal   Argentina   impuesto a las ganancias; AFIP; ley del impuesto   Blanqueo; CEDINES; evasión; facturas apócrifas; apócrifas; fiscal; presion fiscal; pymes; suplemento fiscal; leyes; Sala II de la Camara Contencioso Aministrativo Federal;   categorizaciones   espontaneidad en el pago   cámara de casación   empresas   Cardozo & Lapidus Abogados   Fisco Nacional ; Amparo ; a quo   software   CONTRIBUCIONES SEGURIDAD SOCIAL   300mil visitas   CUIT   Contitución Nacional   Resolución General 1566   presentación en cero   Inmuebles rurales   rebajas del costo laboral   proveedores recurrentes   ley 11.683   pagos en efectivo   Cardozo & Lapidus   LEY PENAL CAMBIARIA   Cámara Nacional en lo Penal Económico   ley penal tributaria Nro. 27.430   monotributo   Horacio Felix Cardozo   CSJN   Corte Suprema   el economista   delito de lavado de dinero   confirmación de datos   casacion penal   artículo 20 de la Ley Penal Tributaria   Juzgado Nacional en lo Penal Económico   municipios   rehabilitación   Jornada Tributaria   PUBLICACIONES   moneda nacional   AMIA   factura   Defraudación   Blanqueo; CEDINES; evasión; facturas apócrifas; apócrifas; fiscal; presión fiscal; pymes; suplemento fiscal; leyes; Sala II de la Cámara Contencioso Administrativo Federal; legislador; sector privado; dolares; estadounidenses; Estado; Cámara; ley 24.769; Congreso de la Nación; impuestos; amnistías; exenciones tributarias; AFIP; ley 26.860; articulo 9; Producto Bruto;   registros   SIRCREB   prescripción de la acción penal   ordenes de compra   DEDUCCION GASTOS   vias de hecho administrativas   fisco   divisas   ley 24769   impuestos internos   reducción contribuciones patronales   legado tributario   PANAMA papeles   eAPOC   Estudio Cardozo-Lapidus   art. 132 bis   sumario   prescripción   charla   Camara Federal de Cordoba ; AFIP ; Fisco Nacional   obligaciones   Ley 24.769   inspeccion   corrupción   lavado   Resolución Nº 51–E/2017   facilidades de pago   ley tributaria   inversiones   imprescriptibilidad   Ley 26.994   CEDIN   EEUU   recurso de casacion   AFIP E IMPUESTOS   extinción de causa penal   Boletin Oficial   impuestos al consumo   jurisprudencia   Estados Unidos   RECURSOS SEGURIDAD SOCIAL   Blanqueo y divorcio   suspensión cuit   ¿Qué es la AFIP?  
 
 
 
Visitas: 518200
 
  Horacio Cardozo
San Martín 201 Piso 8 "A", C.A.B.A.
Tel.: 51991702/ 51991703
Cel.: 1541811981 - 60885899
hcardozo@cardozo-lapidus.com.ar
 
| Inicio | El porqué del Blog | Cursos | Prensa | Sobre mí | Enlaces | Novedades laborales | Sección alumnos |
Copyright 2018 | Todos los Derechos Reservados | Diseño y armado by Plap Disenio Web