HORACIO CARDOZO            
ABOGADO - Estrategias tributarias
Profesor de postgrado en Derecho Tributario (UBA)
Adjunto regular por concurso (UBA - Derecho)
 
SEP 2013 09, publicado por
ALLANAMIENTO DE DOMICILIO. Fundamentación. Base e-apoc. Denegatoria.  
 

RESEÑA  INFORMATIVA DE FALLOS                                 

ALLANAMIENTO DE DOMICILIO. Fundamentación. Base e-apoc. Denegatoria.

 

Para que se libre una orden de allanamiento contra un contribuyente es necesario que la orden de allanamiento se encuentre fundada y esto requiere que se verifiquen una serie de exigencias mínimas que autoricen la emisión de la orden: Hace falta una persecución penal concreta (que se encuentre investigando un delito tributario por un monto provisorio superior a los $400.000.-), que se pretenda asegurar los elementos de prueba sobre la infracción y que haya una vinculación entre  ambos conceptos.

La sola remisión como fundamento de la orden a que los proveedores se encuentran en la base e-apoc de AFIP no alcanza para fundar la orden de allanamiento. Son necesarios la acreditación de elementos objetivos que permitan inferir que los presuntos proveedores de bienes o servicios puedan ser considerados apócrifos en concreto y no solamente por su inclusión en una base que ha demostrado en algunos casos ser inexacta.

La afectación de garantías constitucionales como las de inviolabilidad de domicilio y la intimidad requiere una suma de elementos que resulten suficientes para inferir la falsedad de los proveedores.

En este fallo el Juez Penal Tributario considera que las constancias agregadas a la causa hasta ese momento resultan insuficientes a los efectos de acreditar los requisitos citados.

Merece destacarse el presente fallo que exige que previo a la orden de allanamiento se acredite objetivamente los extremos que fundamentan la orden de allanamiento y que no impiden el combate a la evasión, pues obliga al Fisco y al Fiscal a mayores investigaciones previas a la solicitud de la orden y que pone a las garantías constitucionales en el lugar que nuestra Constitución le concede.

Juzgado Penal Tributario Nro. 3, Causa Nro. 330/06 NN s/ asociación ilícita, 17.4.2012.


 
Tags: fallos - allanamientos
  Comentarios
 
 
BUSCADOR
Busca entre las publicaciones
 
 
NUESTROS CURSOS
de CAPACITACIÓN
 
 
SUSCRIBIRSE AL BLOG
Reciba nuestras últimas noticias
 
 
SEGUINOS EN:
cardozolapidus.abogados
 
 
ÚLTIMAS PUBLICACIONES
 
ESTRATEGIAS A ADOPTAR FRENTE A INSPECCIONES Y EMBARGOS DE AFIP, AGIP Y ARBA
NUEVO CURSO: ESTRATEGIAS FRENTE A INSPECCIONES Y EMBARGOS DE AFIP, AGIP Y ARBA     PARA INSCRIBIRSE HACER CLICK AQUÍ    ...
sin comentarios
CICLO DE CURSOS: FACTURAS APÓCRIFAS
NUEVO CURSO: FACTURAS APÓCRIFAS Inscripción haciendo click aquí.
sin comentarios
LOS PROVEEDORES DEL ESTADO ESTÁN SIENDO FISCALIZADOS POR SELLOS EN CABA. Abuso por la Administración.
La ciudad de Buenos Aires, por medio de la AGIP está fiscalizando a los proveedores del estado, pretendiendo el pago de impuestos de sellos por las licitacion...
sin comentarios
 
 
   OTROS TEMAS
limites facultad de fiscalización   PRESCRIPCION   monotributo   Intercambio automatico   Transparencia Fiscal   legado tributario   sinceramiento   exclusión   Fisco Nacional   impuesto a las ganancias- ganancias- anticipos- declaracion jurada   proyecto de ley   alícuota   Provincia de Tucuman   artículo 56 de la Ley 24.522   Tribunal Fiscal de la Nación   ¿Qué es la AFIP?   bala de plata   jurisprudencia   Blanqueo; CEDINES; evasión; facturas apócrifas; apócrifas; fiscal; presion fiscal; pymes; suplemento fiscal; leyes; Sala II de la Camara Contencioso Aministrativo Federal;   FORUM JURIDICO FISCAL   Blanqueo y divorcio   Indicios.   ley de entidades cambiarias   el organismo fiscal   caución real   amparo   boca   determinación de oficio   Ciudad Autónoma de Buenos Aires   cámara de casación   art. 9 de la Ley 24.769   valor agregado   Derecho Penal Tributario   multas de la ley de contrato de trabajo   Impuesto de Sellos   Ley 11.683.   Pequeñas y Medianas Empresas   ley de blanqueo   BLANQUEO DE DINERO   Ámbito Financiero   baez   pago espontáneo   Estudio Cardozo-Lapidus   Infracción Ley 24.769   tasa de seguridad e higiene   cursos tributarios   pasivos   ley penal mas benigna   1009/01   caducidad   suprema corte de justicia   sociedades   salud   laboral   titulos publicos   Corte Suprema de la Nacion   BLANQUEO DE DOLARES   LEY 26.476   entrevista   trasnferencia de creditos tributarios   La Cámara Penal Económico   215/2018   DELITO   corrupción   BASE APOC   OCDE   software   inhabilitacion de la cuit   retención indebida   Sala B   Sergio Dubove   EVASION PREVISIONAL   Omisión   Sala B de la Camara Nacional de Apelaciones en lo Penal Economico   nuevos montos   repetición   domicilio   LICITACIONES   E-APOC   inspector de AFIP   Evasión agravada   Boletín Oficial   AMBITO FINANCIERO   Cámara Federal de Casación; CABA; PAMI; Fisco Nacional; Ley Penal Tributaria; Impuesto al Valor Agregado   mudanza   paralizar CUIT   dividendos   detenido   PENAL TRIBUTARIA   TRIBUNAL FISCAL DE LA NACION   Tribunal Fiscal   infobae   Cancelación CUIT   PLANIFICACION FISCAL   ley 27.264   cooperativas   delitos aduaneros   Impuesto al Valor Agregado   horacio cardozo   14 Nov   exclusión de culpabilidad   precios de transferencias   Reportes de Operaciones Sospechosas   mercado cambiario   desequilibrio financiero   empresas   CUIT   Carlos Tomeo   indemnización laboral   art. 79 inc c) de la Ley de Impuesto a las Ganancias   convenio multilateral   curso   lázaro baez   Ranking 75   origen de las mercaderías   inhabilitación CUIT   Declaración Jurada   EXPORTACION   AFIP E IMPUESTOS   .   reducción contribuciones patronales   impuesto a las ganancias; AFIP; ley del impuesto   DELITO CONTINUADO   prestamos hipotecarios   Imp. a las Ganancias   prestamos entre familiares   Forum Jurídico Fiscal   UIF   actividad financiera   CREDITO FISCAL   ámbito financiero   VEP   categorías   LAVADO DE DINERO   NUEVO CODIGO CIVIL Y COMERCIAL   procedibilidad   Plan de Facilidades   fraude laboral   Impuesto   ley 14.840   Causas Penales   solve et repete   FIDEICOMISO   RETENCIÓN DE GANANCIAS   Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Económico   CEDIN   decreto 895/2016   suspensión cuit   GANANCIA MINIMA PRESUNTA   Retenciones jubilatorias   Reforma   COLEGIO DE GRADUADOS DE CIENCIAS ECONÓMICAS   facturas apócrifas   SEPyME   evasion de impuestos   Ambito   ley penal tributaria; ley penal más benigna; curso; derecho tributario; evasión; lavado de dinero   fiscalización   EJECUCIÓN FISCAL   Defraudación   expertos   ruta del dinero   Cámara Federal de Mendoza   impuesto inmobiliario complementario   JORNADA   Ley 24.769   SUSPENSION DEL CUIT   RECURSOS SEGURIDAD SOCIAL   PANAMA papeles   análisis de la nueva reforma tributaria   proyecto   prostitución   ticket   Resolución 65/2011   DOLARES   k   creditos fiscales   justicia en lo Penal Económico   plazos   Reseña informativa de fallos   AGIP   proselac   rehabilitación   casacion penal   Cámara Federal de Apelaciones de Rosario   delito de lavado de dinero   recurso de apelacion   dólar   penal   Camara Federal de Cordoba ; AFIP ; Fisco Nacional   cambiar el mundo   exteriorización de capitales   camara   honorarios de directores   aportes   proveedores recurrentes   Camara Federal de Casacion Penal   ejecución fiscal   ardid   fiscal   ciclo de cursos 2018   Cámara Nacional en lo Penal Económico   colombia   casacion   Código Fiscal   presentación en cero   OBRA SOBRE INMUEBLE PROPIO   Sala B de la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Economico ; Camara Nacional ; AFIP ; control fiscalizador ; evasión tributaria   abogado   western union   decomiso   régimen simplificado   fisco   ganancia mínima presunta   probation   obligaciones   exclusión monotributo   Ley 26860   casación   Estabilidad Fiscal   Inmuebles rurales   querellante   saldos a favor   SEFSC   Secretaria Civil II   tramites   Corte Suprema de Justicia de la Nación   SANCIONES   divisas   Blanqueo; CEDINES; evasión; facturas apócrifas; apócrifas; fiscal; presión fiscal; pymes; suplemento fiscal; leyes; Sala II de la Cámara Contencioso Administrativo Federal; legislador; sector privado; dolares; estadounidenses; Estado; Cámara; ley 24.769; Congreso de la Nación; impuestos; amnistías; exenciones tributarias; AFIP; ley 26.860; articulo 9; Producto Bruto;   Resolucion apelada   artículo 20 de la Ley Penal Tributaria   regimen penal tributario   Competencia del TFN   SALIDAS NO DOCUMENTADAS   EEUU   mesa redonda   CNCAF   Tribunal Fiscal; AFIP; DGI; Ley de Impuestos a las Ganancias; TFN   hipoteca   Reducción   BAJA DE CUIT   reglamentación   defraudación fiscal   imprescriptible   dolo   percepciones   procedimiento tributario   incremento de aportes   reseñas de fallos   delitos de empleados   exención   Blanqueo y Moratorias   seguridad socialc   corte   eAPOC   impuesto local   minimo no imponible   .AFIP   fallos tributarios   Procesamiento   REPETICION   art 159   derecho tributario; reforma tributaria; nueva ley tributaria; evasión; impuestos; mesa redonda; curso; lavado de dinero; lavado de activos   COMPETENCIA   allanamiento   veracidad de las operaciones   Resolución General N°3151   Exposición   liquidaciones express   Jornada Tributaria   Medida cautelar   Gobierno Federal   irretroactividad   paraisos fiscales   ley 19.032   declaraciones juradas fiscales   Cámara Federal de Casación   MUNICIPALIDAD   IVA   inspeccion   regímenes de facilidades   Convenio   diferencias de cambio   DESIGNACION JURADO   ley n° 26.940   Cámara Nacional de Apelaciones   salud e higiene   gratificación   ley 26735   BCRA   Tributario   Martin Lutero   ARBA   Ley de Impuestos   Articulo 46   PUBLICACIONES   FACTURAS APOCRIFAS   PYMES   gasto publico   Gastos de representación   Resolución Nº 51–E/2017   Camara de la Seguridad Social ; PYME ; AFIP ; fiscal   SIRCREB   Cámara Nacional en lo Penal Económico - Sala A   Resolución 1467/2014   recurso de casacion   DETERMINACIÓN DE OFICIO   nulidad allanamiento   allanamiento ilegal   tasas retributivas   CEDINES   INFRACCIONES   APORTES PREVISIONALES   vias de hecho administrativas   Will Rogers   Gastos representativos   discurso   EXCENCIÓN   reencuadramiento   DGI   BONAR 1% 2023   Resolución General 1566   AFIP; art. 85 Ley 27.260; art 49 Ley de Impuesto a las Ganancias; Ganancia mínima presunta   CONGRESO ECOFINES   pagos en efectivo   Corte Suprema   Albert Einstein   despido sin causa   Corte Suprema de Justicia de la Nacion   BENEFICIOS   curso; ley penal tributaria; ley penal más benigna; AMIA; evasión; lavado de dinero; lavado de activos   nueva reforma tributaria   Inconstitucionalidad   Boletin Oficial   Impuesto inmobiliario   CUARTA CATEGORIA   imprescriptibilidad   Testaferros   regimen tributario   Ley penal tributaria   ECOFINES   limitar CUIT   deuda tributaria   Contencioso Administrativo y Tributario; Ciudad Autónoma de Buenos Aires; GCBA; Código Fiscal; CSJN; Medida cautelar; sellos; AGIP   Reforma Tributaria   delitos de corrupción   ordenes de compra   apropiación indebida de tributos   osvaldo sanfelice   Unidad de Información Financiera   daños y perjucios   CABA   Igualdad e Inclusión   Nro 115   carta certificada   dólares   PyME   RG 1095/01   estado de necesidad   allanamientos   FAMILIARES   Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajo Registrado   Econfines   DEDUCCION   beneficio   instrumento   denuncia   CONTROLADOR FISCAL   artículo 56 de la Ley 27.260   facilidades de pago   NOTICIAS@CARDOZO-LAPIDUS.COM.AR   PYME ; AFIP ; Camara de Seguridad Social   Decreto 946/2016   indemnizaciones   reseña de fallos   sobreprecios   indagatoria   medidas cautelares   inversiones   OBRA SOCIAL   300mil visitas   INDEMNIZACIÓN LABORAL   kirchnerismo   prescripción de la acción penal   Ley penal más benigna   derecho al dia   imputado   causa penal tributaria   Argentina   actualizacion monetaria   IMPUESTO A LAS GANANCIAS   junior   despido   cristóbal lópez   blanqueo laboral   Tucuman   GANANCIAS   noticias   regimen de facilidades   omisión de depósitos   Cerrando 2017   deducción pasivos   Responsabilidad solidaria   Resolucion general 3935   Ley 26.994   inexistencia de ganancias      Penal Economico   delito precedente   contribuciones previsionales   ley penal tributaria Nro. 27.430   CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO Y TRIBUTARIO   la nacion   extinción de causa penal   RETENCIÓN A LAS GANANCIAS   Cardozo & Lapidus   newsletter   liquidación exprés   trata de personas   gastos de reorganización   evasores   Impuesto sobre los Bienes Personales   chicho serna   BIENES PERSONALES   Secreto Fiscal   PAMI   LEY PENAL CAMBIARIA   decreto 814/01   ley 24769   Camara Federal de Cordoba ; AFIP ; Fisco Nacional ; a quo   radio taxi   RETENCIONES PREVISIONALES   sobreseimiento   Resolución Nro. 18/18   INFRACCION LEY 11.683   extincion causa penal   prision   fallos   SELLOS   Ley de Concursos y Quiebras   ALTO RIESGO FISCAL   inapelabilidad   Horacio Felix Cardozo   impuestos al consumo   eximición pago previo   derecho tributario   reseña informativa   GCBA   registros   charla   Actualización Impositiva   ley 26.735   evasión de impuestos   aviso de retorno   DEVOLUCIÓN   confirmación de datos   forum jurídico   inconstitucionalidad impuesto inmobiliario complementario   honorarios   Validez   Ley 26940   leyes   CLAUSURA   Contitución Nacional   DECLARACION JURADA   Cardozo & Lapidus Abogados   declaraciones juradas   CSJN   análisis de fallos   lavado de activos   causales penales tributarias   rebajas del costo laboral   espontaneidad en el pago   lavado   cancelación   evasión tributaria   EVASION   higiene   Exhibicion de precios   deducciones especiales   EXPORTADORES   Cámara Contencioso Administrativo Federal - Sala V   ley tributaria   agravante   deducciones   Peter De Vries   Secretaria de comercio   Decreto 1206/2016   Contencioso Administrativo y Tributario; Ciudad Autónoma de Buenos Aires; GCBA; Código Fiscal; CSJN   exenciones   sinceramiento fiscal   cardozo horacio felix   resolución 154/2018   Condonación de multas de pleno derecho   CONTRIBUCIONES   estrategias   jornadas   impuestos   politica tributaria   Aplicación de ley penal más benigna   ley penal tributaria mas benigna   renta financiera   BLANQUEO DE CAPITALES   Resolución 130/2018   derecho tributario; reforma tributaria; mesa redonda; curso; impuestos; penal tributario   comprar   Econfines 2014   prisión   abogado tributario   anticipos   Ley Nº 26.565   UBA   REFORMA PENAL TRIBUTARIA   Estados Unidos   Ley 27.260   suspension del juicio a prueba   Juzgado Nacional en lo Penal Económico   Resolucion General 1948   Agravamiento de la pena   Sala V   blanqueo   ministerio público   Estrategias Inspecciones   ciclo de cursos   empresa en crisis   regularizacion   panel uba   extinción de la acción penal   ilegalidad   camara federal   Sala A   bonos   carcel   la resolucion general n° 3947   penal económico   AMIA   factura   art. 56   resolución 215/18   materia tributaria   ESPECIALIZACION DERECHO TRIBUTARIO   tasas   art. 43 de la Ley de Impuesto al Valor Agregado   fariña   operaciones cambiarias   administradores de sociedades   Camara Contencioso Administrativo Federal   Impuesto complementario provincia de Buenos Aires   interpretación   delito tributario   multas   NOTIFICACIONES   proveedores de la ciudad   CONCURSOS Y QUIEBRAS   recurso de casación   Similitud con el régimen actual   evasión   Actualización de Seguridad Social   AFIP; impuesto a las ganancias; ley del impuesto;   exención de prisión   derecho comparado   sincera - miento   Ley 26.735.   Cámara Federal de Casación Penal   Notificación   CERO   Nro 133   seminario infobae   ley 27260   elaskar   prevensión   ingresos   art. 132 bis   Fisco Nacional ; Amparo ; a quo   participación del Horacio Cardozo   aduana   Contadores Públicos   sumario   retenciones   Capacitación   apócrifa   traslación de impuestos   Ambito Financiero; jurisprudencia; penal tributario; prescripción; exclusión monotributo; evasión; declaración jurada falsa   rebajas   APOC   Cámara Contenciosa Administrativa - Sala IV   moratoria   reformas tributaria   SEGURIDAD SOCIAL   Ley 26.860   Camara Nacional   REGULARIZACION ESPONTANEA   servicios   ciclo de cursos 2019   inspecciones   caducidad de planes de pago   Contribuciones Patronales   prejudicialidad   RELEVAMIENTO DE PERSONAL   jurisdiccion local   reforma ley penal tributaria   aduanas interiores   EJECUCION FISCAL   base   tasas municipales   presentación declaraciones juradas   Limites de la justicia   Multilateral   contribuyente   Ley 5.616   jurisdicciones no cooperantes   BLANQUEO LEY 26.476   contador   Ingresos brutos   municipios   VIAS DE HECHO   embargos   pago previo   Cámara Federal de la Seguridad Social   DEDUCCION GASTOS   APLICACION   ACCIÓN MERAMENTE DECLARATIVA   régimen penal tributario   Consejo Profesional de Ciencias Economicas   comprobante de ingresos   G20   proceso penal   microsoft   vieja ley penal tributaria   blanqueo y moratoria   Ley Nacional 27.260   MULTA   despego amor y comprensión   Trabajo Decente   814/01   TFN   Edgar Faure   PENAL TRIBUTARIO   tasa de interes   Brasil   Banco Central   CONTRIBUCIONES SEGURIDAD SOCIAL   impuestos internos   entidades exentas   humor tributario   NOVEDADES FISCALES   Derecho Penal   Cardozo Horacio   Intercambio de Información   presion tributaria   validez de pagos en efectivo   JUBILACION   GASTOS   categorizaciones   U.I.F.   Ranking Global QS   consolidación   JUEZ   el economista   cursos   Ley de Impuestos a las Ganancias   profesionales   moneda nacional   Afip   reintegro   VISTAGE 2018   procedimiento   evasor   prescripción   ley 11.683   reforma laboral   Sala B Camara Federal   evasion tributaria  
 
 
 
Visitas: 598218
 
  Horacio Cardozo
San Martín 201 Piso 8 "A", C.A.B.A.
Tel.: 51991702/ 51991703
Cel.: 1541811981 - 60885899
hcardozo@cardozo-lapidus.com.ar
 
| Inicio | El porqué del Blog | Cursos | Prensa | Sobre mí | Enlaces | Novedades laborales | Sección alumnos |
Copyright 2019 | Todos los Derechos Reservados | Diseño y armado by Plap Disenio Web