HORACIO CARDOZO            
ABOGADO - Estrategias tributarias
Profesor de postgrado en Derecho Tributario (UBA)
Adjunto regular por concurso (UBA - Derecho)
 
SEP 2013 09, publicado por
ALLANAMIENTO DE DOMICILIO. Fundamentación. Base e-apoc. Denegatoria.  
 

RESEÑA  INFORMATIVA DE FALLOS                                 

ALLANAMIENTO DE DOMICILIO. Fundamentación. Base e-apoc. Denegatoria.

 

Para que se libre una orden de allanamiento contra un contribuyente es necesario que la orden de allanamiento se encuentre fundada y esto requiere que se verifiquen una serie de exigencias mínimas que autoricen la emisión de la orden: Hace falta una persecución penal concreta (que se encuentre investigando un delito tributario por un monto provisorio superior a los $400.000.-), que se pretenda asegurar los elementos de prueba sobre la infracción y que haya una vinculación entre  ambos conceptos.

La sola remisión como fundamento de la orden a que los proveedores se encuentran en la base e-apoc de AFIP no alcanza para fundar la orden de allanamiento. Son necesarios la acreditación de elementos objetivos que permitan inferir que los presuntos proveedores de bienes o servicios puedan ser considerados apócrifos en concreto y no solamente por su inclusión en una base que ha demostrado en algunos casos ser inexacta.

La afectación de garantías constitucionales como las de inviolabilidad de domicilio y la intimidad requiere una suma de elementos que resulten suficientes para inferir la falsedad de los proveedores.

En este fallo el Juez Penal Tributario considera que las constancias agregadas a la causa hasta ese momento resultan insuficientes a los efectos de acreditar los requisitos citados.

Merece destacarse el presente fallo que exige que previo a la orden de allanamiento se acredite objetivamente los extremos que fundamentan la orden de allanamiento y que no impiden el combate a la evasión, pues obliga al Fisco y al Fiscal a mayores investigaciones previas a la solicitud de la orden y que pone a las garantías constitucionales en el lugar que nuestra Constitución le concede.

Juzgado Penal Tributario Nro. 3, Causa Nro. 330/06 NN s/ asociación ilícita, 17.4.2012.


 
Tags: fallos - allanamientos
  Comentarios
 
 
BUSCADOR
Busca entre las publicaciones
 
 
NUESTROS CURSOS
de CAPACITACIÓN
 
 
SUSCRIBIRSE AL BLOG
Reciba nuestras últimas noticias
 
 
SEGUINOS EN:
cardozolapidus.abogados
 
 
ÚLTIMAS PUBLICACIONES
 
Reseña Informativa de Fallos: Ámbito Financiero -Noviembre 18-
GANANCIAS Reorganización soicetaria. Requisitos para evitar el pago del impuesto a las ganancias Para que la reorganización de sociedades, fondos de com...
sin comentarios
Reseña Informativa de Fallos: Ámbito Financiero -Noviembre 18-
GANANCIAS Anticipos. Caducidad. Los intereses de los anticipos impagos están condonados por la ley 27.260 (sinceramiento fiscal) De acuerdo con el artíc...
sin comentarios
Reseña Informativa de Fallos: Ámbito Financiero -Noviembre 18-
PENAL TRIBUTARIO Facturas apócrifas. Ley penal más benigna. Reforma. Ley 27430 La ley 27.430 al elevar los montos de la condición objetiva de pu...
sin comentarios
 
 
   OTROS TEMAS
presentación en cero   salud   origen de las mercaderías   MULTA   REFORMA PENAL TRIBUTARIA   delitos de corrupción   ganancia mínima presunta   empresas   sinceramiento fiscal   Brasil   blanqueo   BASE APOC   Cerrando 2017   RECURSOS SEGURIDAD SOCIAL   215/2018   microsoft   despido   Albert Einstein   retención indebida   fariña   Condonación de multas de pleno derecho   Edgar Faure   Capacitación   JUEZ   comprobante de ingresos   Declaración Jurada   Reforma   CEDINES   BCRA   rehabilitación   seguridad socialc   Convenio   dólares   prescripción de la acción penal   INDEMNIZACIÓN LABORAL   facilidades de pago   delito de lavado de dinero   sociedades   AFIP E IMPUESTOS   divisas   ardid   Tribunal Fiscal de la Nación   base   prestamos entre familiares   Camara Federal de Casacion Penal   medidas cautelares   pago espontáneo   Actualización de Seguridad Social   PENAL TRIBUTARIA   jornadas   BLANQUEO LEY 26.476   contribuyente   FORUM JURIDICO FISCAL   PYMES   sobreseimiento   prostitución   SALIDAS NO DOCUMENTADAS   Cámara Federal de Mendoza   espontaneidad en el pago   percepciones   CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO Y TRIBUTARIO   servicios   Boletín Oficial   Fisco Nacional   ECOFINES   Sala B de la Camara Nacional de Apelaciones en lo Penal Economico   Intercambio de Información   Inmuebles rurales   REPETICION   ilegalidad   GCBA   derecho tributario; reforma tributaria; nueva ley tributaria; evasión; impuestos; mesa redonda; curso; lavado de dinero; lavado de activos   derecho tributario; reforma tributaria; mesa redonda; curso; impuestos; penal tributario   cancelación   Camara Contencioso Administrativo Federal   Exhibicion de precios   Pequeñas y Medianas Empresas   procedimiento   domicilio   mesa redonda   Ley 5.616   OBRA SOBRE INMUEBLE PROPIO   blanqueo laboral   art. 43 de la Ley de Impuesto al Valor Agregado   Secretaria de comercio   charla   Estrategias Inspecciones   trasnferencia de creditos tributarios   Camara Nacional   indemnizaciones   DELITO CONTINUADO   suspension del juicio a prueba   REGULARIZACION ESPONTANEA   evasión de impuestos   Contadores Públicos   decomiso   recurso de apelacion   lavado   regimen penal tributario   incremento de aportes   Reducción   Ley 26.735.   jurisprudencia   junior   dolo   PANAMA papeles   declaraciones juradas   instrumento   ley tributaria   Ley penal más benigna   inapelabilidad   14 Nov   APORTES PREVISIONALES   evasion tributaria   lázaro baez   inversiones   exención de prisión   veracidad de las operaciones   SEPyME   entrevista   reformas tributaria   INFRACCION LEY 11.683   .AFIP   Validez   NOVEDADES FISCALES   radio taxi   expertos   APOC   Blanqueo y Moratorias   Fisco Nacional ; Amparo ; a quo   art 159   Corte Suprema de Justicia de la Nacion   reforma laboral   Resolución General 1566   irretroactividad   COLEGIO DE GRADUADOS DE CIENCIAS ECONÓMICAS   seminario infobae   Camara Federal de Cordoba ; AFIP ; Fisco Nacional ; a quo   rebajas del costo laboral   RELEVAMIENTO DE PERSONAL   régimen penal tributario   Provincia de Tucuman   Resolución Nº 51–E/2017   Contitución Nacional   fraude laboral   ¿Qué es la AFIP?   BLANQUEO DE DINERO   Reportes de Operaciones Sospechosas   ley de blanqueo   querellante   Ley de Impuestos a las Ganancias   Reforma Tributaria   Imp. a las Ganancias   prisión   Cámara Nacional en lo Penal Económico - Sala A   carcel   chicho serna   Nro 115   Blanqueo; CEDINES; evasión; facturas apócrifas; apócrifas; fiscal; presión fiscal; pymes; suplemento fiscal; leyes; Sala II de la Cámara Contencioso Administrativo Federal; legislador; sector privado; dolares; estadounidenses; Estado; Cámara; ley 24.769; Congreso de la Nación; impuestos; amnistías; exenciones tributarias; AFIP; ley 26.860; articulo 9; Producto Bruto;   regimen de facilidades   recurso de casación   multas   colombia   reseña informativa   Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajo Registrado   operaciones cambiarias   prevensión   Cámara Federal de Apelaciones de Rosario   ley penal tributaria mas benigna   deducciones especiales   proyecto   exclusión de culpabilidad   inspector de AFIP   Ley de Concursos y Quiebras   Ley Nacional 27.260   Testaferros   ley 27260   Corte Suprema de la Nacion   honorarios   RETENCIÓN A LAS GANANCIAS   osvaldo sanfelice   Decreto 946/2016   proceso penal   nueva reforma tributaria   SUSPENSION DEL CUIT   AFIP; impuesto a las ganancias; ley del impuesto;   blanqueo y moratoria   Sala B   paraisos fiscales   Agravamiento de la pena   LEY 26.476   PRESCRIPCION   fiscal   repetición   politica tributaria   delitos aduaneros   western union   art. 56   ALTO RIESGO FISCAL   300mil visitas   eximición pago previo   SEFSC   artículo 56 de la Ley 27.260   extinción de causa penal   JORNADA   Cámara Nacional de Apelaciones   reducción contribuciones patronales   EXCENCIÓN   forum jurídico   Estados Unidos   PUBLICACIONES   nuevos montos   CUIT   reencuadramiento   CONGRESO ECOFINES   Cámara Federal de Casación   EVASION   Nro 133   CLAUSURA   allanamientos   carta certificada   Afip   EJECUCION FISCAL   Ambito   humor tributario   penal   Competencia del TFN   Ley de Impuestos   actividad financiera   amparo   Gobierno Federal   causa penal tributaria   DECLARACION JURADA   sumario   casación   Impuesto   proveedores de la ciudad   Ley 24.769   actualizacion monetaria   k   procedimiento tributario   delito precedente   GANANCIAS   reintegro   Contencioso Administrativo y Tributario; Ciudad Autónoma de Buenos Aires; GCBA; Código Fiscal; CSJN   Banco Central   noticias   suprema corte de justicia   contribuciones previsionales   DOLARES   Igualdad e Inclusión   impuestos al consumo   DGI   caución real   pago previo   rebajas   Defraudación   moratoria   Actualización Impositiva   ley penal mas benigna   ámbito financiero   Limites de la justicia   allanamiento   UBA   laboral   LAVADO DE DINERO   Tucuman   validez de pagos en efectivo   Corte Suprema   Ciudad Autónoma de Buenos Aires   ley 27.264   Ambito Financiero; jurisprudencia; penal tributario; prescripción; exclusión monotributo; evasión; declaración jurada falsa   derecho comparado   RETENCIONES PREVISIONALES   regimen tributario   Cámara Federal de Casación; CABA; PAMI; Fisco Nacional; Ley Penal Tributaria; Impuesto al Valor Agregado   apócrifa   casacion   Blanqueo; CEDINES; evasión; facturas apócrifas; apócrifas; fiscal; presion fiscal; pymes; suplemento fiscal; leyes; Sala II de la Camara Contencioso Aministrativo Federal;   indemnización laboral   Sergio Dubove   extinción de la acción penal   art. 9 de la Ley 24.769   camara federal   aportes   ministerio público   FAMILIARES   la nacion   jurisdicciones no cooperantes   camara   extincion causa penal   Código Fiscal   leyes   Camara de la Seguridad Social ; PYME ; AFIP ; fiscal   moneda nacional   entidades exentas   ruta del dinero   inspecciones   Articulo 46   discurso   CONTRIBUCIONES   confirmación de datos   kirchnerismo   Resolución 65/2011   Sala V   aduanas interiores   Ranking Global QS   artículo 20 de la Ley Penal Tributaria   Martin Lutero   legado tributario   OCDE   Notificación   Inconstitucionalidad   omisión de depósitos   Exposición   saldos a favor   newsletter   proveedores recurrentes   tasas   CNCAF   imputado   curso   Ingresos brutos   Retenciones jubilatorias   monotributo   814/01   La Cámara Penal Económico   PENAL TRIBUTARIO   Evasión agravada   ticket   Cardozo Horacio   delitos de empleados   consolidación   liquidaciones express   Carlos Tomeo   art. 79 inc c) de la Ley de Impuesto a las Ganancias   Corte Suprema de Justicia de la Nación   el economista   tasas retributivas   dividendos   infobae   daños y perjucios   allanamiento ilegal   baez   U.I.F.   causales penales tributarias   Intercambio automatico   mudanza   FACTURAS APOCRIFAS   ley 24769   reglamentación   Resolución Nro. 18/18   limites facultad de fiscalización   prejudicialidad   Tribunal Fiscal   Secreto Fiscal   IVA   Argentina   CSJN   CREDITO FISCAL   Sala B de la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Economico ; Camara Nacional ; AFIP ; control fiscalizador ; evasión tributaria   evasión   Boletin Oficial   reforma ley penal tributaria   fallos   ley n° 26.940   GASTOS   defraudación fiscal   fallos tributarios   Horacio Felix Cardozo   reseñas de fallos   Contribuciones Patronales   Transparencia Fiscal   registros   Cancelación CUIT   declaraciones juradas fiscales   Resolución General N°3151   Jornada Tributaria   hipoteca   denuncia   Sala A   Ranking 75   salud e higiene   Ley 26.860   suspensión cuit   CONTRIBUCIONES SEGURIDAD SOCIAL   Ámbito Financiero   NUEVO CODIGO CIVIL Y COMERCIAL   titulos publicos   Ley 11.683.   Ley 26940   Causas Penales   Cardozo & Lapidus   G20   Tribunal Fiscal; AFIP; DGI; Ley de Impuestos a las Ganancias; TFN   Omisión   Consejo Profesional de Ciencias Economicas   participación del Horacio Cardozo   corrupción   BLANQUEO DE CAPITALES   resolución 215/18   Secretaria Civil II   Gastos de representación   evasores   Decreto 1206/2016   ordenes de compra   Estudio Cardozo-Lapidus   inexistencia de ganancias   cursos   PAMI   aduana   multas de la ley de contrato de trabajo   presentación declaraciones juradas   prescripción   Plan de Facilidades   convenio multilateral   liquidación exprés   VIAS DE HECHO   INFRACCIONES   cristóbal lópez   Resolucion general 3935   APLICACION   CONTROLADOR FISCAL   minimo no imponible   gratificación   cooperativas   Similitud con el régimen actual   JUBILACION   Penal Economico   DEDUCCION   PyME   categorizaciones   elaskar   DEDUCCION GASTOS   Multilateral   reseña de fallos   empresa en crisis   Blanqueo y divorcio   profesionales   tramites   TFN   Aplicación de ley penal más benigna   TRIBUNAL FISCAL DE LA NACION   art. 132 bis   artículo 56 de la Ley 24.522   BAJA DE CUIT   sincera - miento   proyecto de ley   Impuesto al Valor Agregado   agravante   impuesto a las ganancias- ganancias- anticipos- declaracion jurada   anticipos   PYME ; AFIP ; Camara de Seguridad Social   municipios   aviso de retorno   UIF   análisis de fallos   eAPOC   delito tributario   tasas municipales   software   Trabajo Decente   decreto 814/01   vias de hecho administrativas   DESIGNACION JURADO   bonos   abogado   Econfines 2014   impuesto a las ganancias; AFIP; ley del impuesto   IMPUESTO A LAS GANANCIAS   Resolucion General 1948   Cámara Contenciosa Administrativa - Sala IV   EXPORTACION   solve et repete   pasivos   higiene   exención   nulidad allanamiento   Infracción Ley 24.769   .   contador   BONAR 1% 2023   Responsabilidad solidaria   VEP   corte   desequilibrio financiero   Peter De Vries   probation   impuestos   precios de transferencias   cardozo horacio felix   Ley 26860   Resolucion apelada   derecho al dia   materia tributaria   SELLOS   CONCURSOS Y QUIEBRAS   deducciones   imprescriptible   Medida cautelar   PLANIFICACION FISCAL   Reseña informativa de fallos   ley 26735   Tributario   ejecución fiscal   Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Económico   exteriorización de capitales   Resolución 130/2018   honorarios de directores   CERO   ley 11.683   boca   CEDIN   alícuota   procedibilidad   COMPETENCIA   Unidad de Información Financiera   renta financiera   caducidad   regímenes de facilidades   cursos tributarios   ley 19.032   imprescriptibilidad   recurso de casacion   Ley penal tributaria   administradores de sociedades   EVASION PREVISIONAL   exclusión monotributo   GANANCIA MINIMA PRESUNTA   Cámara Nacional en lo Penal Económico   ESPECIALIZACION DERECHO TRIBUTARIO   deducción pasivos   decreto 895/2016   BLANQUEO DE DOLARES   AMIA   cámara de casación   Cámara Contencioso Administrativo Federal - Sala V   impuesto local   RG 1095/01   curso; ley penal tributaria; ley penal más benigna; AMIA; evasión; lavado de dinero; lavado de activos   lavado de activos   Derecho Penal Tributario   trata de personas   despego amor y comprensión   NOTIFICACIONES   VISTAGE 2018   Will Rogers   ACCIÓN MERAMENTE DECLARATIVA   impuestos internos   tasa de interes   AGIP   penal económico   horacio cardozo   inspeccion   E-APOC   1009/01   Camara Federal de Cordoba ; AFIP ; Fisco Nacional   la resolucion general n° 3947   DEVOLUCIÓN   beneficio   CUARTA CATEGORIA   evasor   Juzgado Nacional en lo Penal Económico   regularizacion   SANCIONES   NOTICIAS@CARDOZO-LAPIDUS.COM.AR   MUNICIPALIDAD   deuda tributaria   facturas apócrifas   sobreprecios   cambiar el mundo   proselac   caducidad de planes de pago   DELITO   gastos de reorganización   RETENCIÓN DE GANANCIAS   indagatoria   vieja ley penal tributaria   Contencioso Administrativo y Tributario; Ciudad Autónoma de Buenos Aires; GCBA; Código Fiscal; CSJN; Medida cautelar; sellos; AGIP   BIENES PERSONALES   inhabilitacion de la cuit   presion tributaria   detenido   exenciones   justicia en lo Penal Económico   Resolución 1467/2014   ciclo de cursos 2018   Forum Jurídico Fiscal   retenciones   OBRA SOCIAL   ley 14.840   ley penal tributaria Nro. 27.430   EEUU   Ley 27.260   Cardozo & Lapidus Abogados   pagos en efectivo   mercado cambiario   estrategias      Estabilidad Fiscal   jurisdiccion local   gasto publico   Impuesto sobre los Bienes Personales   Cámara Federal de la Seguridad Social   Sala B Camara Federal   fisco   plazos   despido sin causa   casacion penal   obligaciones   abogado tributario   EXPORTADORES   AMBITO FINANCIERO   Ley Nº 26.565   FIDEICOMISO   estado de necesidad   SIRCREB   prestamos hipotecarios   Cámara Federal de Casación Penal   apropiación indebida de tributos   valor agregado   SEGURIDAD SOCIAL   resolución 154/2018   ARBA   tasa de seguridad e higiene   derecho tributario   evasion de impuestos   Ley 26.994   el organismo fiscal   fiscalización   factura   ley 26.735   evasión tributaria   LEY PENAL CAMBIARIA   traslación de impuestos   panel uba   BENEFICIOS   interpretación   ley de entidades cambiarias   diferencias de cambio   sinceramiento   Gastos representativos   análisis de la nueva reforma tributaria   ley penal tributaria; ley penal más benigna; curso; derecho tributario; evasión; lavado de dinero   AFIP; art. 85 Ley 27.260; art 49 Ley de Impuesto a las Ganancias; Ganancia mínima presunta   Econfines   CABA  
 
 
 
Visitas: 564779
 
  Horacio Cardozo
San Martín 201 Piso 8 "A", C.A.B.A.
Tel.: 51991702/ 51991703
Cel.: 1541811981 - 60885899
hcardozo@cardozo-lapidus.com.ar
 
| Inicio | El porqué del Blog | Cursos | Prensa | Sobre mí | Enlaces | Novedades laborales | Sección alumnos |
Copyright 2018 | Todos los Derechos Reservados | Diseño y armado by Plap Disenio Web