HORACIO CARDOZO            
ABOGADO - Estrategias tributarias
Profesor del postgrado en Derecho Tributario (UBA)
Adjunto regular por concurso (UBA - Derecho)
 
Tag: salidas no documentadas
 

MAY 2016
20

Publicado por
BLANQUEO: La compra de CEDINes extingue las causas penales. El fallo que lo comprueba.

Atento a que algunos periódicos alertan que la compra de CEDINes para blanqueo no extingue en forma definitiva las causas penales, podemos afirmar que el panorama no resulta tan negativo como se vislumbra.

Si bien es cierto que existen casos en los cuales determinados contribuyentes ingresaron al blanqueo establecido por la Ley 26.860, con el objeto de regularizar su situación impositiva y luego se encontraron que las causas penales por las que estaban imputados no fueron extinguidas, estamos en condiciones de afirmar que esto no constituye una regla inquebrantable.

Cabe recordar para ello, el fallo que fuera obtenido por el Estudio y que hemos comentado semanas atrás en este mismo blog, en el cual la Cámara Federal de San Martín confirmó la sentencia de primera instancia que declaró extinguida la acción penal, sobreseyendo al contribuyente, en orden al delito de evasión agravada, ya que la empresa se había acogido previamente a los beneficios de la adquisición de CEDINes, de conformidad con la Ley 26.860 (Cámara Federal de San Martín - Sala II – Sec. Penal N°4 – 28/03/2016 -  “Incidente Nº 1 - Imputado: F., R. H. s/ Incidente de falta de acción” Reg. N° 7254).

Asimismo, tampoco resulta del todo verídico la postura esgrimida por algunos especialistas que afirman que el blanqueo resulta procedente sólo para determinados impuestos, pues en el fallo comentado la causa se inició en virtud de ajustes practicados en relación al Impuesto al Valor Agregado, al Impuesto a las Ganancias, como así también a las Salidas no Documentadas.

De esta forma, podemos concluir que las noticias que han surgido en estos últimos días, no resultan del todo acertadas, existiendo como vimos, excepciones que confirman los beneficios regulados por la ley mencionada, en todas las facetas previstas.

- Cronista.com, "Alertan que la compra de Cedines para blanqueo no extinguió causa penales" 12/05/2016

Link: http://www.cronista.com/economiapolitica/Alertan-que-la-compra-de-Cedines-para-blanqueo-no-extinguio-causas-penales-20160512-0059.html

- iProfesional.com, "Alertan que la compra de Cedines para blanqueo no extinguió causa penales" 12/05/2016

Link: http://www.iprofesional.com/notas/232271-Alertan-que-la-compra-de-Cedines-para-blanqueo-no-extingui-causas-penales



 


Tags: CEDINES - Blanqueo - Ley 26860 - Causas Penales - Impuesto al Valor Agregado - Impuesto a las Ganancias - Salidas No Documentadas
  Comentarios   0
 

SEP 2014
23

Publicado por Horacio Cardozo
LAS SALIDAS NO DOCUMENTADAS SE SIGUEN AMPLIANDO. AHORA TAMBIÉN LAS FACTURAS APOCRIFAS

La Cámara Contencioso Administrativo Federal considera que  se encuentra configurada la obligación de abonar el impuesto a las ganancias por salidas no documentadas cuando los instrumentos acompañados por el contribuyente no resultaron aptos para determinar las operaciones comerciales realizadas.



En el caso que comentamos, el Tribunal Fiscal había revocado la resolución  de AFIP que determinó la obligación de la actora a abonar el impuesto a las ganancias-salidas no documentadas al concluir que no había existido una efectiva salida de fondos, atento que el fisco había impugnado la deducción relativa al impuesto a las ganancias en relación a ciertas facturas presuntamente apócrifas, y que esto había sido conformado por el contribuyente.



La Cámara   consideró que al haberse realizado actos y presentado documentación carente de sinceridad, se ignora cual ha ido la operación económica realmente realizada y quienes y en qué proporción han obtenido beneficios pecuniarios de ella. En consecuencia, sostuvo que los instrumentos aportados por el contribuyente no resultaron aptos para determinar las operaciones comerciales realizadas, resultando aplicable el art. 37 de la ley de impuesto a las ganancias.



El fallo adopta un criterio restrictivo  ratificando el criterio de la Corte Suprema, aún cuando, a titulo personal, consideramos mas lógica la posición del TFN en los casos de facturas apócrifas, en donde claramente no existe un beneficiario oculto que habilite el cobro de salidas no documentadas. La posición de la Cámara permite utilizar el instituto  de las salidas no documentadas no para asegurar la integra percepción de la renta fiscal ante la falta de individualización de beneficiarios a cuyo cargo debería estar el pago del impuesto percibido, sino para sancionar el accionar del contribuyente que utiliza facturas apócrifas, agregando una sanción mas a las ya  establecidas en la ley.



CCAF, Sala B,  “Norte Asistencia Empresaria S.A. c/DGI s/ Recurso directo de organismo externo”, 17.06.2014.



 


Tags: SALIDAS NO DOCUMENTADAS - FACTURAS APOCRIFAS - APOC
  Comentarios   0
 
 
BUSCADOR
Busca entre las publicaciones
 
 
NUESTROS CURSOS
de CAPACITACIÓN
 
 
SUSCRIBIRSE AL BLOG
Reciba nuestras últimas noticias
 
 
SEGUINOS EN:
cardozolapidus.abogados
 
 
ÚLTIMAS PUBLICACIONES
 
MESA REDONDA: REFORMA TRIBUTARIA, EXPONE EL DR. HORACIO FÉLIX CARDOZO
Mesa Redondo: Reforma Tributaria Expositor: Dr. Horacio Félix Cardozo
sin comentarios
CURSO ORGANIZADO POR LA AMIA: LA NUEVA LEY PENAL TRIBUTARIA
LA AMIA ORGANIZA: CURSO NUEVA LEY PENAL TRIBUTARIA La AMIA organiza un nuevo curso donde se tratará en forma minuciosa la nueva Ley Penal Tributaria Conteni...
sin comentarios
CURSO SOBRE LA NUEVA LEY PENAL TRIBUTARIA
Se dictará un nuevo curso donde se tratará en forma minuciosa la nueva Ley Penal Tributaria Contenidos: ·       ...
sin comentarios
 
 
   OTROS TEMAS
ley penal tributaria mas benigna   Sala B Camara Federal   GCBA   art. 56   IMPUESTO A LAS GANANCIAS   exención   Defraudación   Resolución General 1566   Nro 115   Boletin Oficial   Blanqueo y divorcio   FORUM JURIDICO FISCAL   aviso de retorno   Sergio Dubove   Ley Nacional 27.260   diferencias de cambio   Forum Jurídico Fiscal   Estabilidad Fiscal   reencuadramiento   suspension del juicio a prueba   despego amor y comprensión   actividad financiera   Cerrando 2017   el organismo fiscal   Ley de Impuestos   caución real   ministerio público   VIAS DE HECHO   Responsabilidad solidaria   reforma laboral   caducidad   Secreto Fiscal   discurso   COLEGIO DE GRADUADOS DE CIENCIAS ECONÓMICAS   legado tributario   Multilateral   indemnización laboral   empresas   BENEFICIOS   multas   solve et repete   CUARTA CATEGORIA   Corte Suprema de Justicia de la Nación   Will Rogers   proveedores recurrentes   Camara Nacional   amparo   ALTO RIESGO FISCAL   CONGRESO ECOFINES   OBRA SOBRE INMUEBLE PROPIO   obligaciones   bonos   proyecto   deducción pasivos   paraisos fiscales   ley de blanqueo   comprobante de ingresos   evasion tributaria   extinción de causa penal   carta certificada   ley 24769   Boletín Oficial   BLANQUEO DE CAPITALES   Juzgado Nacional en lo Penal Económico   art. 43 de la Ley de Impuesto al Valor Agregado   anticipos   Inmuebles rurales   Impuesto   BCRA   CABA   rebajas del costo laboral   Contitución Nacional   PRESCRIPCION   VEP   penal económico   E-APOC   Resolución Nro. 18/18   artículo 20 de la Ley Penal Tributaria   INDEMNIZACIÓN LABORAL   Fisco Nacional ; Amparo ; a quo   limites facultad de fiscalización   LEY PENAL CAMBIARIA   evasión   incremento de aportes   CSJN   Gastos de representación   PAMI   consolidación   beneficio   ARBA   AGIP   tramites   curso; ley penal tributaria; ley penal más benigna; AMIA; evasión; lavado de dinero; lavado de activos   fisco   JUEZ   jurisdicciones no cooperantes   humor tributario   MULTA   JUBILACION   noticias   ilegalidad   Reforma Tributaria   denuncia   trasnferencia de creditos tributarios   Intercambio automatico   Actualización de Seguridad Social   Estudio Cardozo-Lapidus   Afip   AMBITO FINANCIERO   Estados Unidos   tasa de interes   Derecho Penal Tributario   Actualización Impositiva   Camara Federal de Casacion Penal   Edgar Faure   Testaferros   art. 9 de la Ley 24.769   Tucuman   Condonación de multas de pleno derecho   delito de lavado de dinero   evasión de impuestos   impuesto local   ley 26.735   ESPECIALIZACION DERECHO TRIBUTARIO   Cámara Nacional de Apelaciones   retención indebida   newsletter   multas de la ley de contrato de trabajo   CLAUSURA   TFN   divisas   Competencia del TFN   Ley de Concursos y Quiebras   NOTICIAS@CARDOZO-LAPIDUS.COM.AR   impuestos   DEDUCCION   operaciones cambiarias   Econfines   ACCIÓN MERAMENTE DECLARATIVA   medidas cautelares   Camara Federal de Cordoba ; AFIP ; Fisco Nacional   daños y perjucios   participación del Horacio Cardozo   FACTURAS APOCRIFAS   Código Fiscal   allanamientos   hipoteca   REGULARIZACION ESPONTANEA   Reducción   mudanza   blanqueo y moratoria   rebajas   liquidaciones express   Ley 27.260   ordenes de compra   desequilibrio financiero   Contencioso Administrativo y Tributario; Ciudad Autónoma de Buenos Aires; GCBA; Código Fiscal; CSJN   SELLOS   despido   Tribunal Fiscal; AFIP; DGI; Ley de Impuestos a las Ganancias; TFN   VISTAGE 2018   interpretación   prejudicialidad   LAVADO DE DINERO   300mil visitas   Ley 26860   Blanqueo; CEDINES; evasión; facturas apócrifas; apócrifas; fiscal; presion fiscal; pymes; suplemento fiscal; leyes; Sala II de la Camara Contencioso Aministrativo Federal;   NOTIFICACIONES   deuda tributaria   indagatoria   microsoft   Ámbito Financiero   ley 19.032   presentación en cero   curso   presentación declaraciones juradas   prestamos hipotecarios   fiscalización   deducciones especiales   exteriorización de capitales   sinceramiento fiscal   validez de pagos en efectivo   Camara Contencioso Administrativo Federal   Evasión agravada   Medida cautelar   justicia en lo Penal Económico   BAJA DE CUIT   inspector de AFIP   Igualdad e Inclusión   DESIGNACION JURADO   Brasil   ley 14.840   CONTRIBUCIONES   proselac   impuesto a las ganancias; AFIP; ley del impuesto   la resolucion general n° 3947   Secretaria de comercio   prescripción de la acción penal   pagos en efectivo   inspecciones   jurisprudencia   eximición pago previo   EVASION PREVISIONAL   Cámara Contenciosa Administrativa - Sala IV   regímenes de facilidades   Resolución 1467/2014   Trabajo Decente   derecho tributario   inversiones   Cámara Federal de Casación; CABA; PAMI; Fisco Nacional; Ley Penal Tributaria; Impuesto al Valor Agregado   ley 11.683   minimo no imponible   recurso de apelacion   Corte Suprema de la Nacion   sincera - miento   dólares      ley penal tributaria Nro. 27.430   MUNICIPALIDAD   traslación de impuestos   art. 79 inc c) de la Ley de Impuesto a las Ganancias   instrumento   REPETICION   Resolucion apelada   INFRACCIONES   exclusión de culpabilidad   honorarios de directores   JORNADA   CUIT   EEUU   profesionales   EVASION   Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajo Registrado   Reseña informativa de fallos   AFIP E IMPUESTOS   caducidad de planes de pago   reforma ley penal tributaria   reintegro   apropiación indebida de tributos   .AFIP   Validez   PLANIFICACION FISCAL   Fisco Nacional   exenciones   allanamiento ilegal   prestamos entre familiares   Sala B de la Camara Nacional de Apelaciones en lo Penal Economico   Exposición   APOC   causales penales tributarias   Ley 5.616   RELEVAMIENTO DE PERSONAL   blanqueo   Cardozo & Lapidus   pago espontáneo   artículo 56 de la Ley 24.522   PENAL TRIBUTARIO   domicilio   ECOFINES   abogado tributario   derecho tributario; reforma tributaria; nueva ley tributaria; evasión; impuestos; mesa redonda; curso; lavado de dinero; lavado de activos   Intercambio de Información   evasión tributaria   APLICACION   NOVEDADES FISCALES   Ley 26940   U.I.F.   CREDITO FISCAL   declaraciones juradas   Resolución General N°3151   DELITO CONTINUADO   retenciones   Camara Federal de Cordoba ; AFIP ; Fisco Nacional ; a quo   Similitud con el régimen actual   Causas Penales   facturas apócrifas   Corte Suprema   PANAMA papeles   Consejo Profesional de Ciencias Economicas   EXCENCIÓN   Reportes de Operaciones Sospechosas   Cancelación CUIT   Secretaria Civil II   infobae   repetición   Argentina   ley de entidades cambiarias   Tribunal Fiscal de la Nación   Ley penal más benigna   Cardozo Horacio   Jornada Tributaria   lavado   el economista   cursos   Ley 26.994   blanqueo laboral   RETENCIÓN A LAS GANANCIAS   1009/01   veracidad de las operaciones   ley 27260   plazos   prostitución   Ranking 75   Sala B de la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Economico ; Camara Nacional ; AFIP ; control fiscalizador ; evasión tributaria   EXPORTADORES   Ciudad Autónoma de Buenos Aires   Unidad de Información Financiera   PENAL TRIBUTARIA   titulos publicos   BLANQUEO DE DOLARES   despido sin causa   Ley de Impuestos a las Ganancias   derecho tributario; reforma tributaria; mesa redonda; curso; impuestos; penal tributario   apócrifa   OBRA SOCIAL   Resolucion General 1948   TRIBUNAL FISCAL DE LA NACION   Blanqueo y Moratorias   reducción contribuciones patronales   Retenciones jubilatorias   Cámara Nacional en lo Penal Económico   recurso de casación   GANANCIA MINIMA PRESUNTA   Econfines 2014   Limites de la justicia   Reforma   evasion de impuestos   ciclo de cursos 2018   abogado   INFRACCION LEY 11.683   contribuyente   charla   cámara de casación   artículo 56 de la Ley 27.260   trata de personas   precios de transferencias   valor agregado   sumario   SUSPENSION DEL CUIT   pago previo   IVA   sobreseimiento   Omisión   Horacio Felix Cardozo   PUBLICACIONES   Martin Lutero   Contencioso Administrativo y Tributario; Ciudad Autónoma de Buenos Aires; GCBA; Código Fiscal; CSJN; Medida cautelar; sellos; AGIP   proyecto de ley   Banco Central   Resolucion general 3935   814/01   decreto 814/01   CONCURSOS Y QUIEBRAS   alícuota   Articulo 46   CONTROLADOR FISCAL   inapelabilidad   PyME   mercado cambiario   ley 27.264   RETENCIÓN DE GANANCIAS   Provincia de Tucuman   Ingresos brutos   Ley Nº 26.565   ganancia mínima presunta   Peter De Vries   deducciones   regimen de facilidades   actualizacion monetaria   Ley 24.769   declaraciones juradas fiscales   Ranking Global QS   ámbito financiero   penal   DGI   BIENES PERSONALES   seminario infobae   SEGURIDAD SOCIAL   ejecución fiscal   fallos tributarios   ticket   CEDINES   honorarios   facilidades de pago   Plan de Facilidades   DEDUCCION GASTOS   nueva reforma tributaria   recurso de casacion   GASTOS   Imp. a las Ganancias   factura   Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Económico   Ambito   defraudación fiscal   delitos de empleados   procedibilidad   Albert Einstein   DELITO   ley penal tributaria; ley penal más benigna; curso; derecho tributario; evasión; lavado de dinero   BASE APOC   UBA   proceso penal   administradores de sociedades   Cámara Nacional en lo Penal Económico - Sala A   contribuciones previsionales   CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO Y TRIBUTARIO   gratificación   Infracción Ley 24.769   jurisdiccion local   Cámara Federal de Apelaciones de Rosario   Cámara Federal de Mendoza   vias de hecho administrativas   suspensión cuit   dolo   politica tributaria   COMPETENCIA   Cámara Federal de Casación   confirmación de datos   probation   junior   REFORMA PENAL TRIBUTARIA   estado de necesidad   lavado de activos   Sala V   RECURSOS SEGURIDAD SOCIAL   EXPORTACION   Transparencia Fiscal   materia tributaria   reseñas de fallos   Sala A   Impuesto al Valor Agregado   radio taxi   Convenio   SANCIONES   entidades exentas   fallos   base   Ley 26.735.   UIF   Exhibicion de precios   BONAR 1% 2023   aduanas interiores   contador   Contribuciones Patronales   derecho comparado   leyes   LEY 26.476   moratoria   Notificación   decomiso   art. 132 bis   estrategias   Estrategias Inspecciones   DECLARACION JURADA   14 Nov   Penal Economico   CEDIN   Camara de la Seguridad Social ; PYME ; AFIP ; fiscal   ley n° 26.940   análisis de la nueva reforma tributaria   gastos de reorganización   pasivos   análisis de fallos   eAPOC   Gobierno Federal   sobreprecios   CERO   DOLARES   SEFSC   Ambito Financiero; jurisprudencia; penal tributario; prescripción; exclusión monotributo; evasión; declaración jurada falsa   Carlos Tomeo   irretroactividad   DEVOLUCIÓN   inexistencia de ganancias   AFIP; impuesto a las ganancias; ley del impuesto;   reseña informativa   cardozo horacio felix   sinceramiento   decreto 895/2016   aportes   prescripción   origen de las mercaderías   Sala B   percepciones   SIRCREB   Cámara Contencioso Administrativo Federal - Sala V   Ley penal tributaria   querellante   ley penal mas benigna   AMIA   CONTRIBUCIONES SEGURIDAD SOCIAL   Corte Suprema de Justicia de la Nacion   Resolución Nº 51–E/2017   nulidad allanamiento   omisión de depósitos   Decreto 946/2016   NUEVO CODIGO CIVIL Y COMERCIAL   G20   SEPyME   cambiar el mundo   rehabilitación   entrevista   Capacitación   PYMES   RG 1095/01   Inconstitucionalidad   saldos a favor   Gastos representativos   Tributario   SALIDAS NO DOCUMENTADAS   cursos tributarios   reglamentación   Declaración Jurada   exención de prisión   Ley 11.683.   delito precedente   Ley 26.860   PYME ; AFIP ; Camara de Seguridad Social   art 159   RETENCIONES PREVISIONALES   AFIP; art. 85 Ley 27.260; art 49 Ley de Impuesto a las Ganancias; Ganancia mínima presunta   jornadas   extinción de la acción penal   EJECUCION FISCAL   Decreto 1206/2016   Pequeñas y Medianas Empresas   allanamiento   cancelación   BLANQUEO DE DINERO   Tribunal Fiscal   CNCAF   APORTES PREVISIONALES   liquidación exprés   La Cámara Penal Económico   procedimiento   FIDEICOMISO   monotributo   Blanqueo; CEDINES; evasión; facturas apócrifas; apócrifas; fiscal; presión fiscal; pymes; suplemento fiscal; leyes; Sala II de la Cámara Contencioso Administrativo Federal; legislador; sector privado; dolares; estadounidenses; Estado; Cámara; ley 24.769; Congreso de la Nación; impuestos; amnistías; exenciones tributarias; AFIP; ley 26.860; articulo 9; Producto Bruto;   expertos   ¿Qué es la AFIP?   moneda nacional   ardid   agravante   BLANQUEO LEY 26.476   OCDE   FAMILIARES   Nro 133   ley 26735   Impuesto sobre los Bienes Personales   fiscal   GANANCIAS   Cardozo & Lapidus Abogados   Cámara Federal de Casación Penal  
 
 
 
Visitas: 392128
 
  Horacio Cardozo
San Martín 201 Piso 8 "A", C.A.B.A.
Tel.: 51991702/ 51991703
Cel.: 1541811981 - 60885899
hcardozo@cardozo-lapidus.com.ar
 
| Inicio | El porqué del Blog | Cursos | Prensa | Sobre mí | Enlaces | Novedades laborales | Sección alumnos |
Copyright 2018 | Todos los Derechos Reservados | Diseño y armado by Plap Disenio Web