HORACIO CARDOZO            
ABOGADO - Estrategias tributarias
Profesor de postgrado en Derecho Tributario (UBA)
Adjunto regular por concurso (UBA - Derecho)
 
Tag: sala a
 

MAY 2016
02

Publicado por
PENAL TRIBUTARIO. La AFIP no puede ser querellante en una causa penal tributaria si otorgo un plan de facilidades de pago

La Cámara Nacional en lo Penal Económico admitió la excepción de falta de acción, que excluye a la Administración Federal de Ingresos Públicos como parte querellante en el proceso, atento haber acordado los aspectos económicos del proceso, sin perjuicio de la prosecución de la acción penal de la que es titular el Ministerio Público. 

Para así decidir, los magistrados consideraron que el acuerdo celebrado entre el contribuyente y la Administración Federal de Ingresos Públicos, con el objeto de cancelar en cuotas la obligación que se sospecha fue evadida fraudulentamente, supone una convención con la que se resarce el perjuicio ocasionado por el delito, tal como se establecía en la ley vigente al celebrarse ese acuerdo (conf. artículo 1097 del anterior Código Civil, Ley Nº 340).

El voto en disidencia, sostuvo que el convenio realizado entre las partes, no tiene ningún efecto jurídico penal, aunque una de ellas sea la Administración Federal de Ingresos Públicos, dado que las acciones delictuales que tienen por base la Ley 24.769 y sus modificatorias, son de orden público e indisponibles.

Destacamos que en el actual Código Civil y Comercial de la Nación, Ley 26.994 no se encuentra una norma igual o similar al mencionado art. 1097 del plexo normativo anterior.

Cámara Nacional en lo Penal Económico - Sala A - 08/09/2015 - Incidente de falta de acción de K.G.D. en causa K. S.A. sobre infracción Ley 24.769.


Tags: AFIP - Penal Tributario - facilidades de pago - Cámara Nacional en lo Penal Económico - Sala A - Ley 24.769 - Ley 26.994
  Comentarios   0
 

MAR 2016
23

Publicado por
La Cámara Penal Económco confirmó clausura y multa para que tenga efecto disuasivo.

Clausura. Omisión de entregar ticket.

La Sala A confirmó la aplicación de una multa de trescientos pesos y de tres días de clausura ante la omisión de emitir un ticket por la consumición de dos cafés, cuyo precio total ascendía a $52.

En el marco de una fiscalización, dos funcionarios de AFIP-DGI se constituyeron en el local comercial de T.S. S.R.L. y, tomando parte como consumidores, verificaron que el contribuyente no emitió comprobante respecto de una operación de $52. Ante ello, los inspectores labraron la correspondiente acta e instruyeron el sumario por la infracción prevista en el art. 40 de la ley 11.683.

Sin perjuicio de que el contribuyente manifestó que la sanción aplicada era desmedida y que los antecedentes mencionados por el fisco no revisten una gravedad que amerite la aplicación de la clausura; la Cámara sostuvo que aquellos argumentos no resultan válidos para desvirtuar la existencia de la infracción constatada. Máxime cuando el contribuyente jamás redarguyó de falsedad el instrumento público en el que consta la violación detectada. Al confirmar la Resolución apelada, también pusieron de relieve que la CSJN, sostuvo que las normas relativas a la emisión de facturas se establecen para determinar la capacidad tributaria de los contribuyentes y para ejercer el control del circuito económico por el cual circulan los bienes, garantizándose la igualdad tributaria de los responsables.

Asimismo, y a fin de justificar tan gravosa sanción, advirtieron que la mera aplicación de la multa prevista en la normativa vigente no genera el efecto disuasivo para que los contribuyentes modifiquen las conductas en lo inmediato. Por ello, consideraron que resulta apropiado, teniendo en cuenta aquellos fines, imponer la pena de multa y la pena de clausura en forma conjunta.

Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Económico, Sala B, "TS SRL S/INFRACCIÓN LEY 11.683", 02/03/2016.


Tags: La Cámara Penal Económico - Sala A - AFIP - DGI - Resolucion apelada - CSJN - Cámara Nacional de Apelaciones - Sala B - Clausura - ticket
  Comentarios   0
 

MAR 2016
23

Publicado por
PENAL TRIBUTARIO. El pago espontáneo solo libera si el contribuyente no se notifico.

La Cámara consideró que la regularización de la deuda, en concepto de aportes previsionales, no fue realizada de modo espontáneo, lo que no permite la exención de responsabilidad (art.16 LPT) ya que el contribuyente había sido notificado fehacientemente del inicio de la fiscalización a efectos de verificar el cumplimiento de sus obligaciones como empleador.

Ello así, pues surge de los antecedentes que, en el marco de la inspección realizada, constan tres actas que suscriben dos funcionarios del Organismo, dando cuenta de haber dejado sobres cerrados en la puerta del domicilio fiscal de la sociedad por no haber encontrado al titular o persona debidamente autorizada a recibir notificaciones (art. 100 b) ley 11.683).

La Cámara consideró inadmisible lo manifestado por la defensa en relación con que las notificaciones cursadas por el organismo administrativo no fueron fehacientes. Ello por cuanto, la ley 11.683 establece "...Si no hubiere persona dispuesta a recibir la notificación...procederán a fijar en la puerta de su domicilio y en sobre cerrado el instrumento de que se hace mención en el párrafo que antecede" y que "las actas labradas por los empleados notificadores harán fe mientras no se demuestre su falsedad". 

Por todo lo expuesto, consideraron que la regularización de la deuda no fue realizada de modo espontáneo, pues, el contribuyente fue notificado con anterioridad a la regularización. 

Sin perjuicio de la decisión adoptaba, destacamos el voto minoritario, que compartimos integramente, mediante el cual se sostuvo que el carácter fehaciente del acta acredita el hecho de haberse puesto el sobre cerrado en la puerta del domicilio pero no acredita que el destinatario haya recibido la notificación. 

Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Económico, Sala A, "MS SA S/INFRACCIÓN LEY 24.769.", causa N° 39/2013, 05/02/2016.


Tags: Camara Nacional - Penal Economico - Ley Penal Tributaria - Tributario - AFIP - obligaciones - Ley 24.769 - fisco - Sala A - pago espontáneo
  Comentarios   0
 
 
BUSCADOR
Busca entre las publicaciones
 
 
NUESTROS CURSOS
de CAPACITACIÓN
 
 
SUSCRIBIRSE AL BLOG
Reciba nuestras últimas noticias
 
 
SEGUINOS EN:
cardozolapidus.abogados
 
 
ÚLTIMAS PUBLICACIONES
 
Reseña Informativa de Fallos: Ámbito Financiero -Noviembre 18-
GANANCIAS Reorganización soicetaria. Requisitos para evitar el pago del impuesto a las ganancias Para que la reorganización de sociedades, fondos de com...
sin comentarios
Reseña Informativa de Fallos: Ámbito Financiero -Noviembre 18-
GANANCIAS Anticipos. Caducidad. Los intereses de los anticipos impagos están condonados por la ley 27.260 (sinceramiento fiscal) De acuerdo con el artíc...
sin comentarios
Reseña Informativa de Fallos: Ámbito Financiero -Noviembre 18-
PENAL TRIBUTARIO Facturas apócrifas. Ley penal más benigna. Reforma. Ley 27430 La ley 27.430 al elevar los montos de la condición objetiva de pu...
sin comentarios
 
 
   OTROS TEMAS
AMIA   Declaración Jurada   MULTA   imprescriptible   DEDUCCION   AFIP E IMPUESTOS   pagos en efectivo   liquidación exprés   cursos   deducción pasivos   PAMI   alícuota   declaraciones juradas   CNCAF   prestamos hipotecarios   suprema corte de justicia   SEFSC   BIENES PERSONALES   Sala B de la Camara Nacional de Apelaciones en lo Penal Economico   domicilio   indemnizaciones   dólares   EXPORTACION   ley 27260   abogado tributario   Martin Lutero   Horacio Felix Cardozo   k   vieja ley penal tributaria   BCRA   el economista   Jornada Tributaria   artículo 56 de la Ley 27.260   empresa en crisis   nuevos montos   Boletín Oficial   delito de lavado de dinero   Multilateral   multas   osvaldo sanfelice   Reforma Tributaria   fallos   anticipos   Impuesto   jurisprudencia   Corte Suprema de Justicia de la Nacion   carcel   instrumento   Tribunal Fiscal   forum jurídico   Contribuciones Patronales   reseñas de fallos   Blanqueo; CEDINES; evasión; facturas apócrifas; apócrifas; fiscal; presion fiscal; pymes; suplemento fiscal; leyes; Sala II de la Camara Contencioso Aministrativo Federal;   ganancia mínima presunta   caución real   charla   Brasil   Trabajo Decente   contador   blanqueo   Exposición   ley penal mas benigna   Plan de Facilidades   casacion penal   software   NOTICIAS@CARDOZO-LAPIDUS.COM.AR   VISTAGE 2018   Camara Federal de Casacion Penal   inapelabilidad   ley penal tributaria Nro. 27.430   Camara Contencioso Administrativo Federal   saldos a favor   Derecho Penal Tributario   rebajas   impuestos al consumo   prejudicialidad   Ambito   prescripción   regímenes de facilidades   monotributo   Cámara Nacional en lo Penal Económico   empresas   cristóbal lópez   resolución 215/18   delitos de empleados   Actualización Impositiva   PENAL TRIBUTARIO   gasto publico   despego amor y comprensión   indagatoria   FORUM JURIDICO FISCAL   reforma laboral   VEP   reforma ley penal tributaria   Forum Jurídico Fiscal   DOLARES   Fisco Nacional ; Amparo ; a quo   decomiso   inhabilitacion de la cuit   Transparencia Fiscal   Igualdad e Inclusión   EXCENCIÓN   ley 26.735   extinción de la acción penal   NOTIFICACIONES   Corte Suprema   Contadores Públicos   300mil visitas   corte   higiene   fraude laboral   expertos   caducidad   art. 9 de la Ley 24.769   causales penales tributarias   proceso penal   Cardozo Horacio   OCDE   Pequeñas y Medianas Empresas   CONTRIBUCIONES SEGURIDAD SOCIAL   AGIP   leyes   denuncia   noticias   aduana   CONTRIBUCIONES   pago previo   Secretaria Civil II   art. 132 bis   Carlos Tomeo   repetición   impuesto a las ganancias- ganancias- anticipos- declaracion jurada   Sala B Camara Federal   gastos de reorganización   justicia en lo Penal Económico   Cámara Federal de Casación Penal   Contencioso Administrativo y Tributario; Ciudad Autónoma de Buenos Aires; GCBA; Código Fiscal; CSJN   Ley Nacional 27.260   ley 11.683   Ranking Global QS   delito precedente   vias de hecho administrativas   servicios   Decreto 946/2016   SALIDAS NO DOCUMENTADAS   Resolución Nº 51–E/2017   delito tributario   facilidades de pago   REFORMA PENAL TRIBUTARIA   ardid   GASTOS   SUSPENSION DEL CUIT   Banco Central   Secreto Fiscal   penal   origen de las mercaderías   sinceramiento fiscal   irretroactividad   MUNICIPALIDAD   Imp. a las Ganancias   Actualización de Seguridad Social   Cámara Nacional en lo Penal Económico - Sala A   suspension del juicio a prueba   ESPECIALIZACION DERECHO TRIBUTARIO   medidas cautelares   Resolución General N°3151   IMPUESTO A LAS GANANCIAS   GCBA   recurso de casación   mudanza   deducciones   fallos tributarios   UBA   ámbito financiero   Notificación   Tribunal Fiscal; AFIP; DGI; Ley de Impuestos a las Ganancias; TFN   BONAR 1% 2023   materia tributaria   evasión tributaria   hipoteca   LEY 26.476   art. 56   ley 26735   Cardozo & Lapidus   CABA   Camara Nacional   evasión de impuestos   REPETICION   Ley 26.994   desequilibrio financiero   reglamentación   categorizaciones   NUEVO CODIGO CIVIL Y COMERCIAL   rebajas del costo laboral   EJECUCION FISCAL   CUIT   el organismo fiscal   COMPETENCIA   FIDEICOMISO   Provincia de Tucuman   estrategias   Cerrando 2017   regimen tributario   fiscalización   Estrategias Inspecciones   IVA   DEDUCCION GASTOS   BLANQUEO DE CAPITALES   administradores de sociedades   SIRCREB   Edgar Faure   impuesto local   prisión   delitos de corrupción   boca   impuestos   Econfines   presentación en cero   ley de entidades cambiarias   diferencias de cambio   OBRA SOCIAL   obligaciones   ley tributaria   imputado   eximición pago previo   facturas apócrifas   BAJA DE CUIT   .   camara   Retenciones jubilatorias   Secretaria de comercio   Ley 27.260   ciclo de cursos 2018   sumario   Tribunal Fiscal de la Nación   casacion   ACCIÓN MERAMENTE DECLARATIVA   Inconstitucionalidad   evasion tributaria   decreto 895/2016   contribuyente   tasas retributivas   Ley de Impuestos a las Ganancias   Defraudación   Fisco Nacional   actualizacion monetaria   paraisos fiscales   art. 79 inc c) de la Ley de Impuesto a las Ganancias   Estados Unidos   panel uba   Ley 26.735.   blanqueo y moratoria   Resolución 130/2018   microsoft   BENEFICIOS   exteriorización de capitales   la resolucion general n° 3947   prestamos entre familiares   carta certificada   Contitución Nacional   BLANQUEO DE DOLARES   Infracción Ley 24.769   exclusión monotributo   defraudación fiscal   Convenio   Ámbito Financiero   jurisdicciones no cooperantes   exclusión de culpabilidad   RELEVAMIENTO DE PERSONAL   Cámara Nacional de Apelaciones   Cámara Federal de la Seguridad Social   cooperativas   OBRA SOBRE INMUEBLE PROPIO   Corte Suprema de Justicia de la Nación   elaskar   Resolucion apelada   delitos aduaneros   artículo 56 de la Ley 24.522   eAPOC   factura   Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajo Registrado   CERO   DEVOLUCIÓN   PRESCRIPCION   limites facultad de fiscalización   Exhibicion de precios   Unidad de Información Financiera   PUBLICACIONES   RETENCIÓN A LAS GANANCIAS   procedimiento tributario   allanamientos   extincion causa penal   Reducción   AMBITO FINANCIERO   Validez   UIF   declaraciones juradas fiscales   SEPyME   Ciudad Autónoma de Buenos Aires   Limites de la justicia   Resolucion General 1948   Ley penal más benigna   sobreseimiento   CEDIN   Sala B de la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Economico ; Camara Nacional ; AFIP ; control fiscalizador ; evasión tributaria   Ley 26.860   Corte Suprema de la Nacion   seminario infobae   art. 43 de la Ley de Impuesto al Valor Agregado   proveedores de la ciudad   Reseña informativa de fallos   reseña informativa   ilegalidad   despido   Condonación de multas de pleno derecho   CONGRESO ECOFINES   Medida cautelar   APLICACION   Cámara Contencioso Administrativo Federal - Sala V   evasion de impuestos   divisas   DESIGNACION JURADO   evasor   JUBILACION   multas de la ley de contrato de trabajo   minimo no imponible   BLANQUEO DE DINERO   indemnización laboral   resolución 154/2018   cámara de casación   .AFIP   agravante   Competencia del TFN   Will Rogers   derecho tributario; reforma tributaria; mesa redonda; curso; impuestos; penal tributario   lavado de activos   honorarios   artículo 20 de la Ley Penal Tributaria   RETENCIÓN DE GANANCIAS   reducción contribuciones patronales   lázaro baez   procedimiento   INFRACCION LEY 11.683   Cancelación CUIT   Camara Federal de Cordoba ; AFIP ; Fisco Nacional ; a quo   discurso   aportes   retenciones   trata de personas   validez de pagos en efectivo   seguridad socialc   Cámara Federal de Apelaciones de Rosario   moneda nacional   radio taxi   proyecto   Resolución 65/2011   allanamiento   pago espontáneo   ley n° 26.940   laboral   Ley 5.616   beneficio   reencuadramiento   Tributario   cursos tributarios   Peter De Vries   jurisdiccion local   plazos   Ranking 75   recurso de apelacion   CSJN   Ley 11.683.   PYME ; AFIP ; Camara de Seguridad Social   Impuesto sobre los Bienes Personales   APORTES PREVISIONALES   art 159   entidades exentas   inspeccion   Responsabilidad solidaria   retención indebida   RECURSOS SEGURIDAD SOCIAL   PyME   ley 19.032   reformas tributaria   detenido   valor agregado   western union   reseña de fallos   percepciones   suspensión cuit   trasnferencia de creditos tributarios   ministerio público      CEDINES   moratoria   reintegro   deuda tributaria   CUARTA CATEGORIA   AFIP; impuesto a las ganancias; ley del impuesto;   CREDITO FISCAL   exenciones   sobreprecios   Similitud con el régimen actual   Intercambio de Información   impuestos internos   215/2018   chicho serna   exención de prisión   aduanas interiores   derecho tributario; reforma tributaria; nueva ley tributaria; evasión; impuestos; mesa redonda; curso; lavado de dinero; lavado de activos   extinción de causa penal   Aplicación de ley penal más benigna   Afip   DELITO   blanqueo laboral   Ley penal tributaria   Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Económico   exención   JUEZ   14 Nov   legado tributario   ley penal tributaria; ley penal más benigna; curso; derecho tributario; evasión; lavado de dinero   regimen penal tributario   evasores   PYMES   Intercambio automatico   TFN   baez   colombia   Camara Federal de Cordoba ; AFIP ; Fisco Nacional   AFIP; art. 85 Ley 27.260; art 49 Ley de Impuesto a las Ganancias; Ganancia mínima presunta   imprescriptibilidad   BASE APOC   Sala V   prostitución   fariña   Contencioso Administrativo y Tributario; Ciudad Autónoma de Buenos Aires; GCBA; Código Fiscal; CSJN; Medida cautelar; sellos; AGIP   curso   sinceramiento   RETENCIONES PREVISIONALES   E-APOC   newsletter   Causas Penales   DGI   prescripción de la acción penal   VIAS DE HECHO   rehabilitación   Cardozo & Lapidus Abogados   la nacion   Nro 115   Econfines 2014   ordenes de compra   contribuciones previsionales   lavado   titulos publicos   curso; ley penal tributaria; ley penal más benigna; AMIA; evasión; lavado de dinero; lavado de activos   Estabilidad Fiscal   Evasión agravada   probation   omisión de depósitos   dividendos   Sergio Dubove   Blanqueo y divorcio   Ley de Impuestos   PLANIFICACION FISCAL   base   PANAMA papeles   derecho tributario   kirchnerismo   Juzgado Nacional en lo Penal Económico   bonos   regularizacion   BLANQUEO LEY 26.476   apropiación indebida de tributos   derecho al dia   Agravamiento de la pena   infobae   Consejo Profesional de Ciencias Economicas   presion tributaria   tasa de interes   proyecto de ley   Resolución 1467/2014   G20   gratificación   Decreto 1206/2016   comprobante de ingresos   junior   Cámara Federal de Mendoza   GANANCIA MINIMA PRESUNTA   CLAUSURA   SANCIONES   espontaneidad en el pago   consolidación   mesa redonda   ley 14.840   fisco   allanamiento ilegal   camara federal   ley 27.264   PENAL TRIBUTARIA   participación del Horacio Cardozo   casación   Resolución General 1566   Ley 26940   Ley de Concursos y Quiebras   ley penal tributaria mas benigna   causa penal tributaria   Estudio Cardozo-Lapidus   registros   proselac   horacio cardozo   entrevista   CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO Y TRIBUTARIO   prevensión   nulidad allanamiento   REGULARIZACION ESPONTANEA   fiscal   amparo   análisis de la nueva reforma tributaria   Resolución Nro. 18/18   tasa de seguridad e higiene   Gastos representativos   Testaferros   evasión   SEGURIDAD SOCIAL   ley de blanqueo   Blanqueo; CEDINES; evasión; facturas apócrifas; apócrifas; fiscal; presión fiscal; pymes; suplemento fiscal; leyes; Sala II de la Cámara Contencioso Administrativo Federal; legislador; sector privado; dolares; estadounidenses; Estado; Cámara; ley 24.769; Congreso de la Nación; impuestos; amnistías; exenciones tributarias; AFIP; ley 26.860; articulo 9; Producto Bruto;   Gobierno Federal   liquidaciones express   ruta del dinero   Gastos de representación   actividad financiera   ECOFINES   presentación declaraciones juradas   GANANCIAS   precios de transferencias   ALTO RIESGO FISCAL   Albert Einstein   Tucuman   politica tributaria   ejecución fiscal   pasivos   cambiar el mundo   traslación de impuestos   aviso de retorno   convenio multilateral   EVASION PREVISIONAL   incremento de aportes   Nro 133   EEUU   ley 24769   inexistencia de ganancias   Camara de la Seguridad Social ; PYME ; AFIP ; fiscal   FACTURAS APOCRIFAS   Capacitación   RG 1095/01   Sala B   despido sin causa   Blanqueo y Moratorias   honorarios de directores   dolo   Código Fiscal   814/01   impuesto a las ganancias; AFIP; ley del impuesto   inspector de AFIP   mercado cambiario   DECLARACION JURADA   abogado   interpretación   salud e higiene   Cámara Federal de Casación   SELLOS   FAMILIARES   Reportes de Operaciones Sospechosas   régimen penal tributario   1009/01   ¿Qué es la AFIP?   decreto 814/01   jornadas   corrupción   Penal Economico   deducciones especiales   inspecciones   Ambito Financiero; jurisprudencia; penal tributario; prescripción; exclusión monotributo; evasión; declaración jurada falsa   Argentina   cancelación   tasas   ARBA   TRIBUNAL FISCAL DE LA NACION   cardozo horacio felix   querellante   recurso de casacion   CONCURSOS Y QUIEBRAS   procedibilidad   Boletin Oficial   profesionales   veracidad de las operaciones   regimen de facilidades   humor tributario   tasas municipales   nueva reforma tributaria   inversiones   Impuesto al Valor Agregado   INDEMNIZACIÓN LABORAL   Ley 26860   INFRACCIONES   NOVEDADES FISCALES   análisis de fallos   COLEGIO DE GRADUADOS DE CIENCIAS ECONÓMICAS   penal económico   derecho comparado   Cámara Federal de Casación; CABA; PAMI; Fisco Nacional; Ley Penal Tributaria; Impuesto al Valor Agregado   La Cámara Penal Económico   apócrifa   EVASION   ticket   EXPORTADORES   estado de necesidad   proveedores recurrentes   APOC   daños y perjucios   tramites   municipios   renta financiera   Ingresos brutos   salud   LAVADO DE DINERO   DELITO CONTINUADO   Ley 24.769   Articulo 46   Ley Nº 26.565   sociedades   Resolucion general 3935   LEY PENAL CAMBIARIA   JORNADA   confirmación de datos   CONTROLADOR FISCAL   Omisión   Cámara Contenciosa Administrativa - Sala IV   solve et repete   caducidad de planes de pago   sincera - miento   Sala A   Inmuebles rurales   Reforma   U.I.F.   operaciones cambiarias  
 
 
 
Visitas: 561530
 
  Horacio Cardozo
San Martín 201 Piso 8 "A", C.A.B.A.
Tel.: 51991702/ 51991703
Cel.: 1541811981 - 60885899
hcardozo@cardozo-lapidus.com.ar
 
| Inicio | El porqué del Blog | Cursos | Prensa | Sobre mí | Enlaces | Novedades laborales | Sección alumnos |
Copyright 2018 | Todos los Derechos Reservados | Diseño y armado by Plap Disenio Web