HORACIO CARDOZO            
ABOGADO - Estrategias tributarias
Profesor del postgrado en Derecho Tributario (UBA)
Adjunto regular por concurso (UBA - Derecho)
 
Tag: ocde
 

NOV 2017
22

Publicado por Horacio Cardozo
Participando en la VI Jornada de Derecho Tributario. Las de este año tuvieron como tema el Derecho Tributario Internacional, Intercambio de Información para Fines Fiscales

 




Tags: Jornada Tributaria - Intercambio de Información - OCDE
  Comentarios   0
 

DIC 2016
05

Publicado por
BLANQUEO Y TRANSPARENCIA INTERNACIONAL. Qué países brindaran información y en qué condiciones.

Continuando con el análisis de la ley de sinceramiento fiscal, podemos suponer que su sanción no obedece a un mero capricho del gobierno de turno, sino mas bien, a las exigencias que demanda hoy en día el contexto internacional, respecto al intercambio de información automático entre aquellos países que componen el denominado Grupo de los 20 y la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE).

Es así, que ambas agrupaciones han propiciado el intercambio automático de información que fuera promovido en su oportunidad por el Foro Global de Transparencia e Intercambio de Información con Fines Fiscales.

La OCDE estableció un modelo estándar de convenio para que sea suscripto por los estados adherentes, con la finalidad de intercambiar información financiera de manera automática en materia impositiva.

No obstante ello, los países que decidan adherirse, deberán suscribir acuerdos bilaterales para darle efectividad  y garantizar el intercambio.

Asimismo, se destaca que ya son varios los países que han suscripto el mencionado compromiso, algunos denominados “early adopters” (los primeros en adherirse), los cuales iniciarán el intercambio a partir de septiembre de 2017, respecto a datos financieros del año 2016. Por otra parte, encontramos estados que lo harían desde septiembre de 2018, con información retroactiva desde 2017.

En el caso de nuestros países vecinos, y más precisamente Uruguay, desde la AFIP ratificaron que a partir del 1º de enero de 2017, se avanzará en el acuerdo bilateral para que pueda accederse más rápidamente a los datos fiscales. Sin embargo, la salvedad radica, en que la información que se suministrará es del ejercicio fiscal en curso hacia delante, y no para atrás. Por ende, es casi imposible que se consigan los datos de los cinco años anteriores.

En cambio, respecto a Chile, el 1º de enero de 2017 entrará en vigencia un acuerdo para evitar la doble imposición e intercambio automático de información. El Convenio incorpora el estándar presente de la OCDE sobre intercambio de información para fines tributarios entre autoridades fiscales, incluyendo el intercambio de información bancaria, la que estará adecuada respecto de operaciones realizadas a partir del 1° de enero de 2010.

Siguiendo con la misma tesitura, con Brasil, hubo un encuentro previo el 21 de octubre de este año, pero en el mes de diciembre se firmará un Acta de Entendimiento para que haya cinco años de retroactividad en los acuerdos de intercambio de información previos al 31 de diciembre de este año. El acuerdo con los brasileños permite ver información de inmuebles, autos y cuentas bancarias desde enero de 2017. 

Por último, con países como Suiza y Estados Unidos, aún no tenemos definiciones, solamente se acordó con el primero de ellos la firma de un tratado bilateral en el mes de noviembre, sin detallar los alcances que este tendrá, en cambio, el vínculo de AFIP con Estados Unidos es más complicado. El 26 de septiembre último, cuando visitó el país el secretario del Tesoro norteamericano, se convino negociar un acuerdo bilateral integral. Los puntos del acuerdo con Estados Unidos son intercambio de información tributaria para evitar la doble imposición y una ley de cumplimiento tributario de cuentas extranjeras.

A continuación un cuadro que detalla a partir de cuando algunos de los países adherentes se comprometerán a brindar información de manera automática: 




Tags: Blanqueo - Sinceramiento Fiscal - Ley 27260 - OCDE - G20
  Comentarios   0
 
 
BUSCADOR
Busca entre las publicaciones
 
 
NUESTROS CURSOS
de CAPACITACIÓN
 
 
SUSCRIBIRSE AL BLOG
Reciba nuestras últimas noticias
 
 
SEGUINOS EN:
cardozolapidus.abogados
 
 
ÚLTIMAS PUBLICACIONES
 
MESA REDONDA: REFORMA TRIBUTARIA -EXPUSO: Dr. Horacio Félix Cardozo-
El 24 de Abril del 2018, el Dr. Horacio Félix Cardozo expuso en el Salón Rojo de la Facultad de Derecho En dicha exposición, junto a la Dra. Vizca&i...
sin comentarios
Nueva Emisión de FORUM JURÍDICO FISCAL -Edición 26/04/18- 22 HORAS-
Invitados: El Dr. CP César Litvin, quien hablará sobre la gravabilidad de las rentas financiera a la luz de las últimas normas reglamentarias q...
sin comentarios
LOS DELITOS POSTERIORES NO INTERRUMPEN LA PRESCRIPCIÓN - OJO CON LA DDJJ, EVASIÓN TRIBUTARIA - LA AFIP DECIDE CUANDO TE EXCLUYE DEL MONOTRIBUTO
LOS DELITOS POSTERIORES NO INTERRUMPEN LA PRESCRIPCIÓN El Delito de Evasión cometido en períodos posteriores, no interrumpe el plazo de prescrip...
sin comentarios
 
 
   OTROS TEMAS
Ley penal tributaria   Martin Lutero   participación del Horacio Cardozo   titulos publicos   Ley 26.735.   evasion de impuestos   INFRACCION LEY 11.683   facilidades de pago   evasion tributaria   deducción pasivos   Will Rogers   prejudicialidad   percepciones   Banco Central   Estudio Cardozo-Lapidus   liquidación exprés   art. 43 de la Ley de Impuesto al Valor Agregado   UBA   Intercambio automatico   CERO   proselac   infobae   rebajas   ley 11.683   impuesto local   OBRA SOCIAL   EXCENCIÓN   indemnización laboral   Carlos Tomeo   EVASION   obligaciones   CABA   multas   moratoria   SUSPENSION DEL CUIT   derecho tributario; reforma tributaria; mesa redonda; curso; impuestos; penal tributario   Secreto Fiscal   RETENCIÓN DE GANANCIAS   Tribunal Fiscal   exclusión de culpabilidad   Secretaria Civil II   BENEFICIOS   APOC   Exposición   sinceramiento fiscal   Retenciones jubilatorias   pasivos   cursos tributarios   dividendos   agravante   NUEVO CODIGO CIVIL Y COMERCIAL   solve et repete   prestamos hipotecarios   exteriorización de capitales   art. 9 de la Ley 24.769   deducciones especiales   BASE APOC   JUEZ   PYMES   retención indebida   Ley de Impuestos a las Ganancias   indemnizaciones   E-APOC   LEY 26.476   Decreto 946/2016   Decreto 1206/2016   reencuadramiento   ARBA   La Cámara Penal Económico   regimen de facilidades   recurso de casación   Limites de la justicia   abogado   curso; ley penal tributaria; ley penal más benigna; AMIA; evasión; lavado de dinero; lavado de activos   REPETICION   Resolucion general 3935   art. 56   RG 1095/01   NOTICIAS@CARDOZO-LAPIDUS.COM.AR   CUIT   UIF   traslación de impuestos   impuesto a las ganancias; AFIP; ley del impuesto   regímenes de facilidades   diferencias de cambio   G20   blanqueo y moratoria   Ley 26940   Contencioso Administrativo y Tributario; Ciudad Autónoma de Buenos Aires; GCBA; Código Fiscal; CSJN   inspector de AFIP   BLANQUEO DE CAPITALES   Camara Contencioso Administrativo Federal   Ley Nº 26.565   abogado tributario   Ley 26.860   procedibilidad   decreto 814/01   Ambito Financiero; jurisprudencia; penal tributario; prescripción; exclusión monotributo; evasión; declaración jurada falsa   caución real   REFORMA PENAL TRIBUTARIA   DEDUCCION   Ranking 75   Argentina   cámara de casación   Corte Suprema de la Nacion   AMBITO FINANCIERO   limites facultad de fiscalización   jurisprudencia   PLANIFICACION FISCAL   Responsabilidad solidaria   ALTO RIESGO FISCAL   cancelación   politica tributaria   suspension del juicio a prueba   penal económico   Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajo Registrado   Inmuebles rurales   dolo   penal   fiscalización   delito de lavado de dinero   Omisión   Nro 115   facturas apócrifas   denuncia   COMPETENCIA   Reforma   Contitución Nacional   PyME   rehabilitación   inversiones   CSJN   Articulo 46   reforma laboral   carta certificada   Cámara Nacional de Apelaciones   Ley penal más benigna   Camara Nacional   DESIGNACION JURADO   Reseña informativa de fallos   reforma ley penal tributaria   Cámara Nacional en lo Penal Económico - Sala A   Impuesto   RECURSOS SEGURIDAD SOCIAL   ley 26.735   SEGURIDAD SOCIAL   Penal Economico   contador   reseñas de fallos   ley penal tributaria mas benigna   alícuota   boca   Código Fiscal   Resolución Nº 51–E/2017   Econfines 2014   sumario   Cerrando 2017   cursos   probation   expertos   Cámara Contenciosa Administrativa - Sala IV   procedimiento tributario   CONTRIBUCIONES   RETENCIÓN A LAS GANANCIAS   precios de transferencias   Resolución General 1566   Similitud con el régimen actual   PAMI   artículo 56 de la Ley 24.522   ordenes de compra   ilegalidad   aviso de retorno   profesionales   BLANQUEO DE DOLARES   PUBLICACIONES   TFN   Blanqueo y Moratorias   Horacio Felix Cardozo   declaraciones juradas   saldos a favor   Causas Penales   actividad financiera   ministerio público   noticias   Gastos de representación   CEDINES   Corte Suprema de Justicia de la Nación   impuestos   apócrifa   Inconstitucionalidad   Afip   pago espontáneo   apropiación indebida de tributos   sobreseimiento   AFIP; impuesto a las ganancias; ley del impuesto;   Corte Suprema de Justicia de la Nacion   Sala V   PENAL TRIBUTARIO   Fisco Nacional   DELITO   entrevista   JORNADA   Pequeñas y Medianas Empresas   Consejo Profesional de Ciencias Economicas   incremento de aportes   radio taxi   RELEVAMIENTO DE PERSONAL   multas de la ley de contrato de trabajo   gastos de reorganización   Corte Suprema   medidas cautelares   minimo no imponible   Validez   beneficio   extinción de causa penal   Cámara Federal de Casación   Camara Federal de Cordoba ; AFIP ; Fisco Nacional ; a quo   ¿Qué es la AFIP?   SANCIONES   derecho tributario   base   AFIP E IMPUESTOS   daños y perjucios   Reforma Tributaria   allanamiento   retenciones   Peter De Vries   exención de prisión   Transparencia Fiscal   materia tributaria   ley de entidades cambiarias   300mil visitas   sinceramiento   IMPUESTO A LAS GANANCIAS   SALIDAS NO DOCUMENTADAS   desequilibrio financiero   interpretación   14 Nov   sobreprecios   reducción contribuciones patronales   RETENCIONES PREVISIONALES   PRESCRIPCION   proveedores recurrentes   Forum Jurídico Fiscal   indagatoria   Cámara Contencioso Administrativo Federal - Sala V   Ley 26.994   estado de necesidad   Ámbito Financiero   exclusión monotributo   valor agregado   honorarios de directores   Unidad de Información Financiera   colombia   Cancelación CUIT   lavado   repetición   Nro 133   CONGRESO ECOFINES   Blanqueo; CEDINES; evasión; facturas apócrifas; apócrifas; fiscal; presion fiscal; pymes; suplemento fiscal; leyes; Sala II de la Camara Contencioso Aministrativo Federal;   la resolucion general n° 3947   Resolución General N°3151   Convenio   nulidad allanamiento   Ley 5.616   Sala B Camara Federal   CLAUSURA   ESPECIALIZACION DERECHO TRIBUTARIO   declaraciones juradas fiscales   microsoft   BIENES PERSONALES   Estabilidad Fiscal   EJECUCION FISCAL   Sala B      plazos   decomiso   EEUU   suspensión cuit   TRIBUNAL FISCAL DE LA NACION   814/01   CNCAF   delito precedente   extinción de la acción penal   prescripción   despego amor y comprensión   Sala B de la Camara Nacional de Apelaciones en lo Penal Economico   el organismo fiscal   Igualdad e Inclusión   IVA   EVASION PREVISIONAL   Ley de Concursos y Quiebras   Competencia del TFN   sincera - miento   ley n° 26.940   ámbito financiero   prestamos entre familiares   derecho comparado   Cardozo & Lapidus Abogados   gratificación   ley penal tributaria; ley penal más benigna; curso; derecho tributario; evasión; lavado de dinero   impuestos al consumo   ganancia mínima presunta   omisión de depósitos   Estados Unidos   contribuciones previsionales   Econfines   EXPORTACION   domicilio   trata de personas   ley 24769   Contencioso Administrativo y Tributario; Ciudad Autónoma de Buenos Aires; GCBA; Código Fiscal; CSJN; Medida cautelar; sellos; AGIP   FACTURAS APOCRIFAS   divisas   Gastos representativos   U.I.F.   mercado cambiario   LAVADO DE DINERO   querellante   estrategias   presentación en cero   bonos   fallos tributarios   legado tributario   ley 19.032   Exhibicion de precios   Tributario   nueva reforma tributaria   ley penal mas benigna   Medida cautelar   dólares   Tucuman   ACCIÓN MERAMENTE DECLARATIVA   análisis de la nueva reforma tributaria   deducciones   Condonación de multas de pleno derecho   SELLOS   GCBA   Sergio Dubove   Impuesto sobre los Bienes Personales   allanamientos   Sala A   ley 14.840   Resolución Nro. 18/18   FIDEICOMISO   Resolucion General 1948   operaciones cambiarias   Ley de Impuestos   VEP   Ley 24.769   BONAR 1% 2023   Imp. a las Ganancias   Ranking Global QS   DECLARACION JURADA   actualizacion monetaria   Cardozo & Lapidus   Boletin Oficial   recurso de apelacion   ciclo de cursos 2018   trasnferencia de creditos tributarios   jornadas   inexistencia de ganancias   contribuyente   Notificación   blanqueo   Reducción   chicho serna   amparo   el economista   proyecto de ley   veracidad de las operaciones   Trabajo Decente   SEFSC   fiscal   defraudación fiscal   irretroactividad   DEVOLUCIÓN   Cámara Federal de Casación; CABA; PAMI; Fisco Nacional; Ley Penal Tributaria; Impuesto al Valor Agregado   ley de blanqueo   MULTA   Ley 26860   decreto 895/2016   administradores de sociedades   ticket   Blanqueo y divorcio   Albert Einstein   DGI   Cámara Federal de Apelaciones de Rosario   Camara Federal de Casacion Penal   art. 79 inc c) de la Ley de Impuesto a las Ganancias   blanqueo laboral   DEDUCCION GASTOS   SIRCREB   Cámara Federal de Mendoza   Defraudación   monotributo   eximición pago previo   entidades exentas   CONTROLADOR FISCAL   Boletín Oficial   art 159   Provincia de Tucuman   Resolución 1467/2014   eAPOC   origen de las mercaderías   JUBILACION   delitos de empleados   FAMILIARES   causales penales tributarias   DELITO CONTINUADO   BAJA DE CUIT   Capacitación   validez de pagos en efectivo   PENAL TRIBUTARIA   Sala B de la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Economico ; Camara Nacional ; AFIP ; control fiscalizador ; evasión tributaria   ley 26735   Brasil   Plan de Facilidades   1009/01   GANANCIA MINIMA PRESUNTA   liquidaciones express   Testaferros   Ingresos brutos   prescripción de la acción penal   aduanas interiores   COLEGIO DE GRADUADOS DE CIENCIAS ECONÓMICAS   despido   ley 27.264   inapelabilidad   recurso de casacion   Cámara Federal de Casación Penal   leyes   BLANQUEO LEY 26.476   APLICACION   OCDE   Fisco Nacional ; Amparo ; a quo   cambiar el mundo   BCRA   art. 132 bis   rebajas del costo laboral   Ley 11.683.   análisis de fallos   MUNICIPALIDAD   CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO Y TRIBUTARIO   charla   ley penal tributaria Nro. 27.430   evasión de impuestos   Actualización Impositiva   comprobante de ingresos   ejecución fiscal   NOVEDADES FISCALES   junior   exenciones   lavado de activos   discurso   evasión tributaria   Intercambio de Información   proceso penal   newsletter   empresas   AGIP   VISTAGE 2018   regimen penal tributario   VIAS DE HECHO   FORUM JURIDICO FISCAL   ECOFINES   instrumento   AMIA   BLANQUEO DE DINERO   caducidad de planes de pago   Tribunal Fiscal; AFIP; DGI; Ley de Impuestos a las Ganancias; TFN   Edgar Faure   jurisdicciones no cooperantes   pago previo   artículo 20 de la Ley Penal Tributaria   anticipos   cardozo horacio felix   mesa redonda   APORTES PREVISIONALES   Ley 27.260   artículo 56 de la Ley 27.260   paraisos fiscales   INDEMNIZACIÓN LABORAL   Cardozo Horacio   jurisdiccion local   fallos   Ley Nacional 27.260   Reportes de Operaciones Sospechosas   Gobierno Federal   Infracción Ley 24.769   Evasión agravada   Jornada Tributaria   caducidad   PYME ; AFIP ; Camara de Seguridad Social   OBRA SOBRE INMUEBLE PROPIO   Secretaria de comercio   Blanqueo; CEDINES; evasión; facturas apócrifas; apócrifas; fiscal; presión fiscal; pymes; suplemento fiscal; leyes; Sala II de la Cámara Contencioso Administrativo Federal; legislador; sector privado; dolares; estadounidenses; Estado; Cámara; ley 24.769; Congreso de la Nación; impuestos; amnistías; exenciones tributarias; AFIP; ley 26.860; articulo 9; Producto Bruto;   DOLARES   presentación declaraciones juradas   CREDITO FISCAL   NOTIFICACIONES   exención   REGULARIZACION ESPONTANEA   Impuesto al Valor Agregado   aportes   renta financiera   justicia en lo Penal Económico   inspecciones   fisco   forum jurídico   CONTRIBUCIONES SEGURIDAD SOCIAL   reglamentación   Declaración Jurada   EXPORTADORES   Multilateral   tramites   Actualización de Seguridad Social   procedimiento   hipoteca   Ciudad Autónoma de Buenos Aires   confirmación de datos   evasión   allanamiento ilegal   humor tributario   SEPyME   GASTOS   Resolucion apelada   deuda tributaria   CUARTA CATEGORIA   Ambito   honorarios   mudanza   PANAMA papeles   ley 27260   GANANCIAS   factura   Contribuciones Patronales   Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Económico   moneda nacional   reintegro   AFIP; art. 85 Ley 27.260; art 49 Ley de Impuesto a las Ganancias; Ganancia mínima presunta   Derecho Penal Tributario   ardid   tasa de interes   seminario infobae   CONCURSOS Y QUIEBRAS   consolidación   Juzgado Nacional en lo Penal Económico   proyecto   pagos en efectivo   CEDIN   .AFIP   derecho tributario; reforma tributaria; nueva ley tributaria; evasión; impuestos; mesa redonda; curso; lavado de dinero; lavado de activos   despido sin causa   curso   Camara de la Seguridad Social ; PYME ; AFIP ; fiscal   LEY PENAL CAMBIARIA   prostitución   Cámara Nacional en lo Penal Económico   Estrategias Inspecciones   Camara Federal de Cordoba ; AFIP ; Fisco Nacional   vias de hecho administrativas   INFRACCIONES   Tribunal Fiscal de la Nación   reseña informativa  
 
 
 
Visitas: 395384
 
  Horacio Cardozo
San Martín 201 Piso 8 "A", C.A.B.A.
Tel.: 51991702/ 51991703
Cel.: 1541811981 - 60885899
hcardozo@cardozo-lapidus.com.ar
 
| Inicio | El porqué del Blog | Cursos | Prensa | Sobre mí | Enlaces | Novedades laborales | Sección alumnos |
Copyright 2018 | Todos los Derechos Reservados | Diseño y armado by Plap Disenio Web