HORACIO CARDOZO            
ABOGADO - Estrategias tributarias
Profesor de postgrado en Derecho Tributario (UBA)
Adjunto regular por concurso (UBA - Derecho)
 
Tag: clausura
 

MAR 2016
23

Publicado por
La Cámara Penal Económco confirmó clausura y multa para que tenga efecto disuasivo.

Clausura. Omisión de entregar ticket.

La Sala A confirmó la aplicación de una multa de trescientos pesos y de tres días de clausura ante la omisión de emitir un ticket por la consumición de dos cafés, cuyo precio total ascendía a $52.

En el marco de una fiscalización, dos funcionarios de AFIP-DGI se constituyeron en el local comercial de T.S. S.R.L. y, tomando parte como consumidores, verificaron que el contribuyente no emitió comprobante respecto de una operación de $52. Ante ello, los inspectores labraron la correspondiente acta e instruyeron el sumario por la infracción prevista en el art. 40 de la ley 11.683.

Sin perjuicio de que el contribuyente manifestó que la sanción aplicada era desmedida y que los antecedentes mencionados por el fisco no revisten una gravedad que amerite la aplicación de la clausura; la Cámara sostuvo que aquellos argumentos no resultan válidos para desvirtuar la existencia de la infracción constatada. Máxime cuando el contribuyente jamás redarguyó de falsedad el instrumento público en el que consta la violación detectada. Al confirmar la Resolución apelada, también pusieron de relieve que la CSJN, sostuvo que las normas relativas a la emisión de facturas se establecen para determinar la capacidad tributaria de los contribuyentes y para ejercer el control del circuito económico por el cual circulan los bienes, garantizándose la igualdad tributaria de los responsables.

Asimismo, y a fin de justificar tan gravosa sanción, advirtieron que la mera aplicación de la multa prevista en la normativa vigente no genera el efecto disuasivo para que los contribuyentes modifiquen las conductas en lo inmediato. Por ello, consideraron que resulta apropiado, teniendo en cuenta aquellos fines, imponer la pena de multa y la pena de clausura en forma conjunta.

Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Económico, Sala B, "TS SRL S/INFRACCIÓN LEY 11.683", 02/03/2016.


Tags: La Cámara Penal Económico - Sala A - AFIP - DGI - Resolucion apelada - CSJN - Cámara Nacional de Apelaciones - Sala B - Clausura - ticket
  Comentarios   0
 

DIC 2013
28

Publicado por Horacio Cardozo
NO HAY CLAUSURA SIN CONTROLADOR FISCAL

El estudio obtuvo un fallo de la Justicia Penal Economico que resolvió que no procede la clausura por la falta de controlador fiscal, en la medida en que el Fisco no acredito que no se emitieran facturas en el lugar. La sola falta del controlador fiscal es una infracciòn solamente sancionable con una multa.


Tags: CLAUSURA - CONTROLADOR FISCAL - INFRACCION LEY 11.683
  Comentarios   0
 

SEP 2013
11

Publicado por Horacio Cardozo
CLAUSURA REVOCADA POR LA JUSTICIA

Otro fallo a favor de un cliente al que la Justicia Penal Economico revoco una sanciòn de multa y clausura por no poseer controlador fiscal y no exhbir el formulario 445/J.



Interesante argumento receptado por el juzgado que considero que la sola verificaciòn de la inexistencia de controlador fiscal no puede encuadrar dentro de la figura del arr. 40 de la ley 11.683, pues hace falta la acreditación de alguna operación comercial sin controlador fiscal habilitado. 



La infracción constatada por AFIP puede encuadrar en el art. 39 de la ley 11.683, pero el Fisco no encuadro en dicha figura la infracción.



Juzgado Nacional en lo Penal Económico Nro. 3, Secretaria 5. V.W.SRL s/infracción ley 11.683, 30.8.13.



 


Tags: CLAUSURA - CONTROLADOR FISCAL - INFRACCION LEY 11.683
  Comentarios   0
 
 
BUSCADOR
Busca entre las publicaciones
 
 
NUESTROS CURSOS
de CAPACITACIÓN
 
 
SUSCRIBIRSE AL BLOG
Reciba nuestras últimas noticias
 
 
SEGUINOS EN:
cardozolapidus.abogados
 
 
ÚLTIMAS PUBLICACIONES
 
ESTRATEGIAS A ADOPTAR FRENTE A INSPECCIONES Y EMBARGOS DE AFIP, AGIP Y ARBA
NUEVO CURSO: ESTRATEGIAS FRENTE A INSPECCIONES Y EMBARGOS DE AFIP, AGIP Y ARBA     PARA INSCRIBIRSE HACER CLICK AQUÍ    ...
sin comentarios
CICLO DE CURSOS: FACTURAS APÓCRIFAS
NUEVO CURSO: FACTURAS APÓCRIFAS Inscripción haciendo click aquí.
sin comentarios
LOS PROVEEDORES DEL ESTADO ESTÁN SIENDO FISCALIZADOS POR SELLOS EN CABA. Abuso por la Administración.
La ciudad de Buenos Aires, por medio de la AGIP está fiscalizando a los proveedores del estado, pretendiendo el pago de impuestos de sellos por las licitacion...
sin comentarios
 
 
   OTROS TEMAS
CUIT   municipios   E-APOC   Econfines   tasas municipales   Sala B de la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Economico ; Camara Nacional ; AFIP ; control fiscalizador ; evasión tributaria   OBRA SOBRE INMUEBLE PROPIO   multas   justicia en lo Penal Económico   IVA   facilidades de pago   entidades exentas   CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO Y TRIBUTARIO   delito de lavado de dinero   ley n° 26.940   Cardozo Horacio   cursos   Cámara Federal de Apelaciones de Rosario   pagos en efectivo   chicho serna   Cámara Contenciosa Administrativa - Sala IV   REPETICION   resolución 154/2018   decreto 895/2016   recurso de apelacion   Cerrando 2017   Inconstitucionalidad   OCDE   prescripción   determinación de oficio   sobreprecios   Resolución General 1566   SANCIONES   deducciones   Martin Lutero   Cámara Federal de la Seguridad Social   Omisión   Ley Nº 26.565   eximición pago previo   INFRACCIONES   empresa en crisis   Retenciones jubilatorias   vias de hecho administrativas   CERO   .   EVASION   factura   exteriorización de capitales   sinceramiento   Blanqueo y Moratorias   PAMI   Impuesto sobre los Bienes Personales   Exhibicion de precios   GCBA   CREDITO FISCAL   facturas apócrifas   Testaferros   art. 79 inc c) de la Ley de Impuesto a las Ganancias   convenio multilateral   Jornada Tributaria   recurso de casacion   Camara Federal de Cordoba ; AFIP ; Fisco Nacional   indemnización laboral   art. 9 de la Ley 24.769   Secreto Fiscal   Peter De Vries   newsletter   Reducción   presentación en cero   nuevos montos   proyecto de ley   paraisos fiscales   validez de pagos en efectivo   cooperativas   aviso de retorno   Limites de la justicia   BIENES PERSONALES   ECOFINES   DOLARES   ciclo de cursos 2019   Juzgado Nacional en lo Penal Económico   Ranking Global QS   Tucuman   operaciones cambiarias   alícuota   UIF   reintegro   reformas tributaria   evasión tributaria   impuesto a las ganancias- ganancias- anticipos- declaracion jurada   jurisdicciones no cooperantes   art. 132 bis   BCRA   causales penales tributarias   ejecución fiscal   Boletin Oficial   AFIP E IMPUESTOS   BLANQUEO DE DINERO   fiscal   VISTAGE 2018   RECURSOS SEGURIDAD SOCIAL   imprescriptible   JUEZ   rebajas del costo laboral   régimen penal tributario   análisis de fallos   participación del Horacio Cardozo   Cámara Nacional en lo Penal Económico - Sala A   procedimiento tributario   extinción de causa penal   Igualdad e Inclusión   percepciones   exención de prisión   charla   Albert Einstein   denuncia   valor agregado   INDEMNIZACIÓN LABORAL   CONTRIBUCIONES   rebajas   legado tributario   ciclo de cursos   ilegalidad   ARBA   imprescriptibilidad   Consejo Profesional de Ciencias Economicas   Ley de Impuestos   ciclo de cursos 2018   humor tributario   multas de la ley de contrato de trabajo   amparo   cristóbal lópez   junior   higiene   Cámara Nacional de Apelaciones   procedimiento   Estrategias Inspecciones   reencuadramiento   Gobierno Federal   Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Económico   Ley penal tributaria   caducidad   sociedades   AFIP; impuesto a las ganancias; ley del impuesto;   noticias   saldos a favor   Penal Economico   Cardozo & Lapidus   exclusión monotributo   confirmación de datos   Nro 115   Blanqueo y divorcio   PYMES   indagatoria   software   sumario   instrumento   CUARTA CATEGORIA   Cámara Federal de Casación Penal   mudanza   14 Nov   BLANQUEO DE DOLARES   dolo   moneda nacional   Reseña informativa de fallos   elaskar   Inmuebles rurales   presion tributaria   solve et repete   honorarios de directores   Fisco Nacional ; Amparo ; a quo   artículo 56 de la Ley 24.522   CEDINES   reforma laboral   delito precedente   Trabajo Decente   profesionales   CONTRIBUCIONES SEGURIDAD SOCIAL   art. 56   Impuesto inmobiliario   declaraciones juradas   daños y perjucios   espontaneidad en el pago   renta financiera   resolución 215/18   kirchnerismo   Nro 133   mesa redonda   plazos   blanqueo laboral   deducción pasivos   RETENCIÓN A LAS GANANCIAS   materia tributaria   exclusión   Convenio   EEUU   AMIA   regularizacion   forum jurídico   Medida cautelar   el organismo fiscal   EXCENCIÓN   1009/01   Tributario   ley penal tributaria mas benigna   Código Fiscal   LEY 26.476   Impuesto complementario provincia de Buenos Aires   EJECUCIÓN FISCAL   ley penal tributaria; ley penal más benigna; curso; derecho tributario; evasión; lavado de dinero   DEVOLUCIÓN   casacion   honorarios   Similitud con el régimen actual   abogado tributario   vieja ley penal tributaria   lázaro baez   Resolución 130/2018   penal   procedibilidad   ingresos   Ingresos brutos   prision   divisas   ley 26.735   Ley 26940   Ley 26.735.   Contitución Nacional   Corte Suprema de la Nacion   Articulo 46   NOVEDADES FISCALES   proyecto   VEP   BAJA DE CUIT   Brasil   DEDUCCION GASTOS   causa penal tributaria   bonos   prejudicialidad   decreto 814/01   evasion tributaria   Corte Suprema   ley penal mas benigna   Reportes de Operaciones Sospechosas   Resolución Nro. 18/18   EXPORTADORES   Ciudad Autónoma de Buenos Aires   proveedores de la ciudad   expertos   fisco   veracidad de las operaciones   fariña   Blanqueo; CEDINES; evasión; facturas apócrifas; apócrifas; fiscal; presion fiscal; pymes; suplemento fiscal; leyes; Sala II de la Camara Contencioso Aministrativo Federal;   Ley 27.260   jornadas   PENAL TRIBUTARIA   SEPyME   tasa de seguridad e higiene   FIDEICOMISO   RG 1095/01   Ley 26.860   Decreto 946/2016   impuesto a las ganancias; AFIP; ley del impuesto   aduanas interiores   CONTROLADOR FISCAL   discurso   la resolucion general n° 3947   RETENCIONES PREVISIONALES   CONGRESO ECOFINES   evasión de impuestos   Unidad de Información Financiera   limites facultad de fiscalización   ardid   Validez   western union   administradores de sociedades   bala de plata   CABA   ley tributaria   AGIP   tasas retributivas   anticipos   ley 26735   Ámbito Financiero   GANANCIAS   blanqueo   ley 19.032   Fisco Nacional   infobae   tasas   reseña de fallos   Tribunal Fiscal de la Nación   Cámara Nacional en lo Penal Económico   Resolución 1467/2014   reglamentación   Ley 5.616   Camara de la Seguridad Social ; PYME ; AFIP ; fiscal   Transparencia Fiscal   estado de necesidad   Resolucion apelada   extincion causa penal   despido sin causa   AFIP; art. 85 Ley 27.260; art 49 Ley de Impuesto a las Ganancias; Ganancia mínima presunta   impuestos   Responsabilidad solidaria   categorizaciones   fallos   politica tributaria   cursos tributarios   lavado de activos   REFORMA PENAL TRIBUTARIA   Capacitación   evasores   Defraudación   art 159   nulidad allanamiento   despido   cámara de casación   origen de las mercaderías   SEGURIDAD SOCIAL   Evasión agravada   Estabilidad Fiscal   CNCAF   BASE APOC   reseñas de fallos   impuestos internos   Tribunal Fiscal   Sala B   radio taxi   Contencioso Administrativo y Tributario; Ciudad Autónoma de Buenos Aires; GCBA; Código Fiscal; CSJN; Medida cautelar; sellos; AGIP   caución real   BONAR 1% 2023   interpretación   sobreseimiento   allanamiento ilegal   ley 27.264   Reforma Tributaria   Corte Suprema de Justicia de la Nación   Imp. a las Ganancias   Intercambio automatico   Boletín Oficial   Blanqueo; CEDINES; evasión; facturas apócrifas; apócrifas; fiscal; presión fiscal; pymes; suplemento fiscal; leyes; Sala II de la Cámara Contencioso Administrativo Federal; legislador; sector privado; dolares; estadounidenses; Estado; Cámara; ley 24.769; Congreso de la Nación; impuestos; amnistías; exenciones tributarias; AFIP; ley 26.860; articulo 9; Producto Bruto;   Derecho Penal   casacion penal   Carlos Tomeo   inhabilitación CUIT   ley de entidades cambiarias   Banco Central   DEDUCCION   Provincia de Tucuman   APORTES PREVISIONALES   camara   impuesto local   boca   Ambito Financiero; jurisprudencia; penal tributario; prescripción; exclusión monotributo; evasión; declaración jurada falsa   abogado   minimo no imponible   FAMILIARES   derecho tributario; reforma tributaria; nueva ley tributaria; evasión; impuestos; mesa redonda; curso; lavado de dinero; lavado de activos      jurisprudencia   ESPECIALIZACION DERECHO TRIBUTARIO   casación   pasivos   DESIGNACION JURADO   impuestos al consumo   RETENCIÓN DE GANANCIAS   Ley de Impuestos a las Ganancias   apócrifa   prisión   Camara Nacional   Ley 11.683.   horacio cardozo   EJECUCION FISCAL   ministerio público   colombia   Secretaria de comercio   PYME ; AFIP ; Camara de Seguridad Social   suprema corte de justicia   GASTOS   Contencioso Administrativo y Tributario; Ciudad Autónoma de Buenos Aires; GCBA; Código Fiscal; CSJN   EXPORTACION   estrategias   DECLARACION JURADA   derecho comparado   exenciones   régimen simplificado   ordenes de compra   desequilibrio financiero   hipoteca   traslación de impuestos   SUSPENSION DEL CUIT   corrupción   evasion de impuestos   lavado   PyME   ley de blanqueo   allanamientos   trasnferencia de creditos tributarios   JORNADA   osvaldo sanfelice   precios de transferencias   domicilio   CSJN   Intercambio de Información   inhabilitacion de la cuit   Econfines 2014   liquidaciones express   Cámara Federal de Mendoza   SEFSC   prescripción de la acción penal   curso   Ley 26.994   DELITO   DGI   G20   proselac   diferencias de cambio   BENEFICIOS   caducidad de planes de pago   Notificación   delitos de empleados   Ley 24.769   FACTURAS APOCRIFAS   Gastos de representación   inspector de AFIP   suspension del juicio a prueba   Causas Penales   Secretaria Civil II   TRIBUNAL FISCAL DE LA NACION   Aplicación de ley penal más benigna   microsoft   Actualización Impositiva   probation   moratoria   regímenes de facilidades   gratificación   prestamos entre familiares   categorías   contribuyente   Tribunal Fiscal; AFIP; DGI; Ley de Impuestos a las Ganancias; TFN   panel uba   titulos publicos   Procesamiento   Resolución 65/2011   allanamiento   presentación declaraciones juradas   SIRCREB   GANANCIA MINIMA PRESUNTA   inversiones   camara federal   Horacio Felix Cardozo   gasto publico   deuda tributaria   prestamos hipotecarios   proceso penal   monotributo   eAPOC   Camara Federal de Casacion Penal   Ley 26860   aduana   Indicios.   Resolucion general 3935   Sala B de la Camara Nacional de Apelaciones en lo Penal Economico   Corte Suprema de Justicia de la Nacion   ley 11.683   inconstitucionalidad impuesto inmobiliario complementario   contador   Infracción Ley 24.769   Ley penal más benigna   cancelación   apropiación indebida de tributos   limitar CUIT   MUNICIPALIDAD   814/01   Resolución Nº 51–E/2017   impuesto inmobiliario complementario   Cardozo & Lapidus Abogados   regimen de facilidades   despego amor y comprensión   BLANQUEO LEY 26.476   COLEGIO DE GRADUADOS DE CIENCIAS ECONÓMICAS   registros   penal económico   APOC   defraudación fiscal   La Cámara Penal Económico   Actualización de Seguridad Social   LAVADO DE DINERO   Sala B Camara Federal   SALIDAS NO DOCUMENTADAS   Plan de Facilidades   exención   salud e higiene   seguridad socialc   DELITO CONTINUADO   irretroactividad   salud   Afip   gastos de reorganización   Cámara Federal de Casación; CABA; PAMI; Fisco Nacional; Ley Penal Tributaria; Impuesto al Valor Agregado   embargos   beneficio   Competencia del TFN   medidas cautelares   Pequeñas y Medianas Empresas   ley 27260   inspecciones   ámbito financiero   COMPETENCIA   Derecho Penal Tributario   Argentina   Camara Federal de Cordoba ; AFIP ; Fisco Nacional ; a quo   ley 24769   REGULARIZACION ESPONTANEA   Ley de Concursos y Quiebras   incremento de aportes   ley 14.840   Estados Unidos   rehabilitación   proveedores recurrentes   mercado cambiario   Cámara Contencioso Administrativo Federal - Sala V   tasa de interes   comprar   pago espontáneo   Declaración Jurada   Agravamiento de la pena   ley penal tributaria Nro. 27.430   querellante   suspensión cuit   artículo 56 de la Ley 27.260   IMPUESTO A LAS GANANCIAS   blanqueo y moratoria   aportes   delitos aduaneros   decomiso   fraude laboral   Cancelación CUIT   LICITACIONES   servicios   ganancia mínima presunta   Estudio Cardozo-Lapidus   reseña informativa   dividendos   base   SELLOS   contribuciones previsionales   declaraciones juradas fiscales   entrevista   pago previo   AMBITO FINANCIERO   LEY PENAL CAMBIARIA   indemnizaciones   ¿Qué es la AFIP?   derecho al dia   evasor   tramites   el economista   Will Rogers   exclusión de culpabilidad   MULTA   PANAMA papeles   análisis de la nueva reforma tributaria   repetición   dólar   creditos fiscales   U.I.F.   trata de personas   reforma ley penal tributaria   laboral   .AFIP   omisión de depósitos   nueva reforma tributaria   Reforma   liquidación exprés   Impuesto   prevensión   regimen penal tributario   PENAL TRIBUTARIO   cambiar el mundo   215/2018   imputado   comprobante de ingresos   Sala V   NUEVO CODIGO CIVIL Y COMERCIAL   baez   prostitución   PUBLICACIONES   Decreto 1206/2016   Ranking 75   derecho tributario   CEDIN   ruta del dinero   Impuesto de Sellos   actualizacion monetaria   VIAS DE HECHO   fallos tributarios   artículo 20 de la Ley Penal Tributaria   DETERMINACIÓN DE OFICIO   derecho tributario; reforma tributaria; mesa redonda; curso; impuestos; penal tributario   carta certificada   inspeccion   OBRA SOCIAL   Exposición   leyes   obligaciones   deducciones especiales   Contribuciones Patronales   art. 43 de la Ley de Impuesto al Valor Agregado   FORUM JURIDICO FISCAL   extinción de la acción penal   sincera - miento   fiscalización   delitos de corrupción   empresas   Multilateral   consolidación   ACCIÓN MERAMENTE DECLARATIVA   Resolución General N°3151   CONCURSOS Y QUIEBRAS   corte   Gastos representativos   evasión   inapelabilidad   300mil visitas   ALTO RIESGO FISCAL   RELEVAMIENTO DE PERSONAL   BLANQUEO DE CAPITALES   retenciones   JUBILACION   ticket   PRESCRIPCION   dólares   TFN   recurso de casación   Ley Nacional 27.260   Ambito   sinceramiento fiscal   Sergio Dubove   paralizar CUIT   Impuesto al Valor Agregado   APLICACION   carcel   curso; ley penal tributaria; ley penal más benigna; AMIA; evasión; lavado de dinero; lavado de activos   agravante   Condonación de multas de pleno derecho   Cámara Federal de Casación   actividad financiera   reducción contribuciones patronales   la nacion   Sala A   Forum Jurídico Fiscal   NOTICIAS@CARDOZO-LAPIDUS.COM.AR   CLAUSURA   NOTIFICACIONES   Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajo Registrado   k   Resolucion General 1948   cardozo horacio felix   seminario infobae   detenido   retención indebida   regimen tributario   delito tributario   INFRACCION LEY 11.683   PLANIFICACION FISCAL   Edgar Faure   EVASION PREVISIONAL   Contadores Públicos   inexistencia de ganancias   jurisdiccion local   Camara Contencioso Administrativo Federal   UBA  
 
 
 
Visitas: 598165
 
  Horacio Cardozo
San Martín 201 Piso 8 "A", C.A.B.A.
Tel.: 51991702/ 51991703
Cel.: 1541811981 - 60885899
hcardozo@cardozo-lapidus.com.ar
 
| Inicio | El porqué del Blog | Cursos | Prensa | Sobre mí | Enlaces | Novedades laborales | Sección alumnos |
Copyright 2019 | Todos los Derechos Reservados | Diseño y armado by Plap Disenio Web