HORACIO CARDOZO            
ABOGADO - Estrategias tributarias
Profesor del postgrado en Derecho Tributario (UBA)
Adjunto regular por concurso (UBA - Derecho)
 
Tag: clausura
 

MAR 2016
23

Publicado por
La Cámara Penal Económco confirmó clausura y multa para que tenga efecto disuasivo.

Clausura. Omisión de entregar ticket.

La Sala A confirmó la aplicación de una multa de trescientos pesos y de tres días de clausura ante la omisión de emitir un ticket por la consumición de dos cafés, cuyo precio total ascendía a $52.

En el marco de una fiscalización, dos funcionarios de AFIP-DGI se constituyeron en el local comercial de T.S. S.R.L. y, tomando parte como consumidores, verificaron que el contribuyente no emitió comprobante respecto de una operación de $52. Ante ello, los inspectores labraron la correspondiente acta e instruyeron el sumario por la infracción prevista en el art. 40 de la ley 11.683.

Sin perjuicio de que el contribuyente manifestó que la sanción aplicada era desmedida y que los antecedentes mencionados por el fisco no revisten una gravedad que amerite la aplicación de la clausura; la Cámara sostuvo que aquellos argumentos no resultan válidos para desvirtuar la existencia de la infracción constatada. Máxime cuando el contribuyente jamás redarguyó de falsedad el instrumento público en el que consta la violación detectada. Al confirmar la Resolución apelada, también pusieron de relieve que la CSJN, sostuvo que las normas relativas a la emisión de facturas se establecen para determinar la capacidad tributaria de los contribuyentes y para ejercer el control del circuito económico por el cual circulan los bienes, garantizándose la igualdad tributaria de los responsables.

Asimismo, y a fin de justificar tan gravosa sanción, advirtieron que la mera aplicación de la multa prevista en la normativa vigente no genera el efecto disuasivo para que los contribuyentes modifiquen las conductas en lo inmediato. Por ello, consideraron que resulta apropiado, teniendo en cuenta aquellos fines, imponer la pena de multa y la pena de clausura en forma conjunta.

Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Económico, Sala B, "TS SRL S/INFRACCIÓN LEY 11.683", 02/03/2016.


Tags: La Cámara Penal Económico - Sala A - AFIP - DGI - Resolucion apelada - CSJN - Cámara Nacional de Apelaciones - Sala B - Clausura - ticket
  Comentarios   0
 

DIC 2013
28

Publicado por Horacio Cardozo
NO HAY CLAUSURA SIN CONTROLADOR FISCAL

El estudio obtuvo un fallo de la Justicia Penal Economico que resolvió que no procede la clausura por la falta de controlador fiscal, en la medida en que el Fisco no acredito que no se emitieran facturas en el lugar. La sola falta del controlador fiscal es una infracciòn solamente sancionable con una multa.


Tags: CLAUSURA - CONTROLADOR FISCAL - INFRACCION LEY 11.683
  Comentarios   0
 

SEP 2013
11

Publicado por Horacio Cardozo
CLAUSURA REVOCADA POR LA JUSTICIA

Otro fallo a favor de un cliente al que la Justicia Penal Economico revoco una sanciòn de multa y clausura por no poseer controlador fiscal y no exhbir el formulario 445/J.



Interesante argumento receptado por el juzgado que considero que la sola verificaciòn de la inexistencia de controlador fiscal no puede encuadrar dentro de la figura del arr. 40 de la ley 11.683, pues hace falta la acreditación de alguna operación comercial sin controlador fiscal habilitado. 



La infracción constatada por AFIP puede encuadrar en el art. 39 de la ley 11.683, pero el Fisco no encuadro en dicha figura la infracción.



Juzgado Nacional en lo Penal Económico Nro. 3, Secretaria 5. V.W.SRL s/infracción ley 11.683, 30.8.13.



 


Tags: CLAUSURA - CONTROLADOR FISCAL - INFRACCION LEY 11.683
  Comentarios   0
 
 
BUSCADOR
Busca entre las publicaciones
 
 
NUESTROS CURSOS
de CAPACITACIÓN
 
 
SUSCRIBIRSE AL BLOG
Reciba nuestras últimas noticias
 
 
SEGUINOS EN:
cardozolapidus.abogados
 
 
ÚLTIMAS PUBLICACIONES
 
LA PRESCRIPCIÓN, ARMA LETAL CONTRA LA EVASIÓN - OJO CON LA DDJJ, EVASIÓN TRIBUTARIA - LA AFIP DECIDE CUANDO TE EXCLUYE DEL MONOTRIBUTO
LA PRESCRIPCIÓN, ARMA LETAL CONTRA LA EVASIÓN El Delito de Evasión cometido en períodos posteriores, no interrumpe el plazo de prescripci...
sin comentarios
NI EL CHICHO SE SALVA DEL LAVADO DE DINERO
En una Resolución explosiva firmada hoy, el juez Barral citó al ídolo de Boca Mauricio "Chicho "Serna" El colombiano, deberá r...
sin comentarios
MESA REDONDA: REFORMA TRIBUTARIA, EXPONE EL DR. HORACIO FÉLIX CARDOZO
Mesa Redondo: Reforma Tributaria Expositor: Dr. Horacio Félix Cardozo
sin comentarios
 
 
   OTROS TEMAS
veracidad de las operaciones   art. 9 de la Ley 24.769   Afip   BCRA   Ranking Global QS   reencuadramiento   Infracción Ley 24.769   fallos tributarios   Inconstitucionalidad   beneficio   GASTOS   CSJN   facturas apócrifas   justicia en lo Penal Económico   expertos   exenciones   EVASION   profesionales   BASE APOC   FIDEICOMISO   SEFSC   artículo 20 de la Ley Penal Tributaria   divisas   Peter De Vries   caución real   jurisprudencia   allanamiento ilegal   Tribunal Fiscal; AFIP; DGI; Ley de Impuestos a las Ganancias; TFN   reintegro   Medida cautelar   DEDUCCION GASTOS   cardozo horacio felix   Corte Suprema   Similitud con el régimen actual   CONCURSOS Y QUIEBRAS   Contitución Nacional   PRESCRIPCION   deducción pasivos   honorarios      Fisco Nacional ; Amparo ; a quo   RELEVAMIENTO DE PERSONAL   1009/01   Gobierno Federal   junior   presentación declaraciones juradas   ejecución fiscal   repetición   ley penal tributaria; ley penal más benigna; curso; derecho tributario; evasión; lavado de dinero   JUBILACION   moratoria   14 Nov   Argentina   jurisdiccion local   ESPECIALIZACION DERECHO TRIBUTARIO   microsoft   Resolución General 1566   EVASION PREVISIONAL   APOC   multas   sincera - miento   moneda nacional   Ley Nº 26.565   saldos a favor   Exposición   Ley 5.616   Penal Economico   FORUM JURIDICO FISCAL   procedibilidad   querellante   defraudación fiscal   COMPETENCIA   empresas   Resolución Nº 51–E/2017   el organismo fiscal   derecho tributario   sumario   proyecto de ley   pago espontáneo   Cámara Contenciosa Administrativa - Sala IV   Nro 115   reglamentación   liquidaciones express   Causas Penales   Edgar Faure   exención de prisión   AFIP; impuesto a las ganancias; ley del impuesto;   chicho serna   ley 24769   APLICACION   percepciones   LEY 26.476   inapelabilidad   extinción de la acción penal   retención indebida   indemnización laboral   Cerrando 2017   pagos en efectivo   despego amor y comprensión   Trabajo Decente   reducción contribuciones patronales   rebajas   Tucuman   Ley 11.683.   Cámara Federal de Casación   causales penales tributarias   aduanas interiores   Estados Unidos   EEUU   solve et repete   análisis de la nueva reforma tributaria   seminario infobae   fiscalización   Responsabilidad solidaria   Ley 26860   Provincia de Tucuman   proyecto   PENAL TRIBUTARIO   Reforma   Decreto 1206/2016   entidades exentas   regimen de facilidades   art. 43 de la Ley de Impuesto al Valor Agregado   contribuciones previsionales   ganancia mínima presunta   ley de entidades cambiarias   Declaración Jurada   VIAS DE HECHO   PyME   reforma ley penal tributaria   SANCIONES   U.I.F.   desequilibrio financiero   Camara Contencioso Administrativo Federal   Limites de la justicia   BLANQUEO DE DINERO   AFIP E IMPUESTOS   ley 11.683   exteriorización de capitales   CERO   Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajo Registrado   ilegalidad   actividad financiera   Derecho Penal Tributario   Carlos Tomeo   Cancelación CUIT   recurso de casación   politica tributaria   Ámbito Financiero   impuestos   RECURSOS SEGURIDAD SOCIAL   814/01   deducciones   noticias   estrategias   extinción de causa penal   alícuota   Imp. a las Ganancias   mudanza   ticket   Corte Suprema de la Nacion   exclusión de culpabilidad   probation   Omisión   CEDINES   mercado cambiario   Testaferros   prejudicialidad   CUIT   pago previo   REPETICION   consolidación   ley penal tributaria Nro. 27.430   ley 27260   prescripción   Inmuebles rurales   evasion de impuestos   IMPUESTO A LAS GANANCIAS   Cámara Federal de Apelaciones de Rosario   CLAUSURA   liquidación exprés   ley 14.840   origen de las mercaderías   La Cámara Penal Económico   derecho comparado   inspecciones   fisco   Intercambio de Información   Ley 24.769   Boletín Oficial   reseñas de fallos   NOVEDADES FISCALES   Ley de Impuestos a las Ganancias   materia tributaria   Ley Nacional 27.260   penal económico   BAJA DE CUIT   NUEVO CODIGO CIVIL Y COMERCIAL   Cardozo & Lapidus Abogados   Resolución 1467/2014   Ranking 75   Tribunal Fiscal de la Nación   art 159   Resolucion apelada   despido sin causa   DEDUCCION   Contencioso Administrativo y Tributario; Ciudad Autónoma de Buenos Aires; GCBA; Código Fiscal; CSJN; Medida cautelar; sellos; AGIP   BIENES PERSONALES   CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO Y TRIBUTARIO   traslación de impuestos   Albert Einstein   Will Rogers   delito de lavado de dinero   JUEZ   Capacitación   OBRA SOBRE INMUEBLE PROPIO   Intercambio automatico   MULTA   ley penal mas benigna   Secreto Fiscal   precios de transferencias   Jornada Tributaria   Ley penal más benigna   Reportes de Operaciones Sospechosas   Articulo 46   UBA   SUSPENSION DEL CUIT   E-APOC   Validez   SEPyME   Corte Suprema de Justicia de la Nación   OCDE   actualizacion monetaria   evasión tributaria   Plan de Facilidades   OBRA SOCIAL   abogado tributario   Resolucion General 1948   gratificación   evasión   Blanqueo y Moratorias   delito precedente   Actualización de Seguridad Social   PYMES   apropiación indebida de tributos   Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Económico   gastos de reorganización   PAMI   ardid   participación del Horacio Cardozo   blanqueo laboral   BLANQUEO LEY 26.476   despido   limites facultad de fiscalización   CUARTA CATEGORIA   art. 79 inc c) de la Ley de Impuesto a las Ganancias   delitos de empleados   Martin Lutero   prestamos entre familiares   sobreprecios   regímenes de facilidades   Ley 26.860   cancelación   Cardozo Horacio   Secretaria de comercio   COLEGIO DE GRADUADOS DE CIENCIAS ECONÓMICAS   Juzgado Nacional en lo Penal Económico   administradores de sociedades   lavado de activos   declaraciones juradas   GCBA   ley penal tributaria mas benigna   INFRACCIONES   Ley de Concursos y Quiebras   ¿Qué es la AFIP?   VISTAGE 2018   paraisos fiscales   ley de blanqueo   agravante   Camara Federal de Cordoba ; AFIP ; Fisco Nacional ; a quo   CONTROLADOR FISCAL   Ley 26.994   base   UIF   dólares   Nro 133   Estrategias Inspecciones   BENEFICIOS   ARBA   ALTO RIESGO FISCAL   Ley 27.260   Brasil   indagatoria   rehabilitación   fallos   charla   SELLOS   AFIP; art. 85 Ley 27.260; art 49 Ley de Impuesto a las Ganancias; Ganancia mínima presunta   minimo no imponible   CONTRIBUCIONES SEGURIDAD SOCIAL   estado de necesidad   aviso de retorno   Contribuciones Patronales   penal   RETENCIÓN DE GANANCIAS   Tribunal Fiscal   G20   bonos   Sala B de la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Economico ; Camara Nacional ; AFIP ; control fiscalizador ; evasión tributaria   apócrifa   Gastos de representación   CONTRIBUCIONES   ministerio público   Cámara Contencioso Administrativo Federal - Sala V   proveedores recurrentes   art. 56   rebajas del costo laboral   PYME ; AFIP ; Camara de Seguridad Social   jornadas   Camara Nacional   impuesto local   Resolución General N°3151   ordenes de compra   plazos   proceso penal   EXPORTACION   trata de personas   Unidad de Información Financiera   inexistencia de ganancias   Reseña informativa de fallos   facilidades de pago   prestamos hipotecarios   allanamiento   Reforma Tributaria   daños y perjucios   cursos   anticipos   evasión de impuestos   deuda tributaria   Fisco Nacional   DGI   PANAMA papeles   REGULARIZACION ESPONTANEA   BLANQUEO DE DOLARES   lavado   leyes   RG 1095/01   caducidad   Sala A   valor agregado   Estudio Cardozo-Lapidus   Camara de la Seguridad Social ; PYME ; AFIP ; fiscal   presentación en cero   aportes   radio taxi   carta certificada   tasa de interes   Notificación   confirmación de datos   Ley penal tributaria   sobreseimiento   VEP   AMBITO FINANCIERO   sinceramiento fiscal   Resolución Nro. 18/18   Camara Federal de Cordoba ; AFIP ; Fisco Nacional   TRIBUNAL FISCAL DE LA NACION   Camara Federal de Casacion Penal   Cámara Federal de Casación Penal   suspensión cuit   RETENCIONES PREVISIONALES   INFRACCION LEY 11.683   contador   discurso   BLANQUEO DE CAPITALES   Sala B Camara Federal   LAVADO DE DINERO   TFN   tramites   nulidad allanamiento   Corte Suprema de Justicia de la Nacion   SIRCREB   blanqueo y moratoria   prescripción de la acción penal   FAMILIARES   DOLARES   Impuesto al Valor Agregado   vias de hecho administrativas   la resolucion general n° 3947   ámbito financiero   EJECUCION FISCAL   APORTES PREVISIONALES   retenciones   ACCIÓN MERAMENTE DECLARATIVA   EXCENCIÓN   Convenio   blanqueo   GANANCIAS   validez de pagos en efectivo   Ley 26.735.   Resolucion general 3935   Cámara Federal de Mendoza   Reducción   artículo 56 de la Ley 24.522   inversiones   FACTURAS APOCRIFAS   evasion tributaria   análisis de fallos   nueva reforma tributaria   domicilio   CNCAF   trasnferencia de creditos tributarios   Econfines 2014   Decreto 946/2016   exención   REFORMA PENAL TRIBUTARIA   LEY PENAL CAMBIARIA   CEDIN   amparo   Boletin Oficial   sinceramiento   recurso de apelacion   NOTICIAS@CARDOZO-LAPIDUS.COM.AR   declaraciones juradas fiscales   Actualización Impositiva   comprobante de ingresos   eximición pago previo   obligaciones   recurso de casacion   Econfines   impuesto a las ganancias; AFIP; ley del impuesto   Retenciones jubilatorias   ciclo de cursos 2018   SEGURIDAD SOCIAL   Forum Jurídico Fiscal   Impuesto sobre los Bienes Personales   PLANIFICACION FISCAL   Defraudación   reseña informativa   Banco Central   el economista   irretroactividad   AGIP   infobae   deducciones especiales   omisión de depósitos   abogado   DECLARACION JURADA   allanamientos   suspension del juicio a prueba   PUBLICACIONES   Igualdad e Inclusión   Cámara Nacional de Apelaciones   SALIDAS NO DOCUMENTADAS   Consejo Profesional de Ciencias Economicas   Horacio Felix Cardozo   cursos tributarios   GANANCIA MINIMA PRESUNTA   Sergio Dubove   honorarios de directores   Sala B de la Camara Nacional de Apelaciones en lo Penal Economico   ley n° 26.940   Ley 26940   reforma laboral   DELITO   Tributario   DESIGNACION JURADO   Multilateral   ley 26735   ley 26.735   art. 132 bis   .AFIP   curso; ley penal tributaria; ley penal más benigna; AMIA; evasión; lavado de dinero; lavado de activos   titulos publicos   Gastos representativos   Cardozo & Lapidus   legado tributario   dolo   diferencias de cambio   decreto 895/2016   Ciudad Autónoma de Buenos Aires   IVA   Sala V   PENAL TRIBUTARIA   jurisdicciones no cooperantes   CONGRESO ECOFINES   contribuyente   cámara de casación   Ambito Financiero; jurisprudencia; penal tributario; prescripción; exclusión monotributo; evasión; declaración jurada falsa   incremento de aportes   newsletter   artículo 56 de la Ley 27.260   operaciones cambiarias   boca   humor tributario   ECOFINES   exclusión monotributo   ley 27.264   derecho tributario; reforma tributaria; mesa redonda; curso; impuestos; penal tributario   inspector de AFIP   cambiar el mundo   multas de la ley de contrato de trabajo   pasivos   Blanqueo y divorcio   decreto 814/01   eAPOC   JORNADA   colombia   Estabilidad Fiscal   NOTIFICACIONES   Código Fiscal   Pequeñas y Medianas Empresas   Exhibicion de precios   MUNICIPALIDAD   factura   CABA   Blanqueo; CEDINES; evasión; facturas apócrifas; apócrifas; fiscal; presion fiscal; pymes; suplemento fiscal; leyes; Sala II de la Camara Contencioso Aministrativo Federal;   Ley de Impuestos   procedimiento   300mil visitas   prostitución   proselac   BONAR 1% 2023   RETENCIÓN A LAS GANANCIAS   Cámara Federal de Casación; CABA; PAMI; Fisco Nacional; Ley Penal Tributaria; Impuesto al Valor Agregado   instrumento   monotributo   Sala B   DELITO CONTINUADO   interpretación   Ingresos brutos   INDEMNIZACIÓN LABORAL   EXPORTADORES   Impuesto   Condonación de multas de pleno derecho   fiscal   decomiso   CREDITO FISCAL   denuncia   derecho tributario; reforma tributaria; nueva ley tributaria; evasión; impuestos; mesa redonda; curso; lavado de dinero; lavado de activos   Contencioso Administrativo y Tributario; Ciudad Autónoma de Buenos Aires; GCBA; Código Fiscal; CSJN   AMIA   medidas cautelares   ley 19.032   Transparencia Fiscal   curso   Secretaria Civil II   Competencia del TFN   Cámara Nacional en lo Penal Económico - Sala A   DEVOLUCIÓN   hipoteca   Cámara Nacional en lo Penal Económico   entrevista   caducidad de planes de pago   Ambito   Blanqueo; CEDINES; evasión; facturas apócrifas; apócrifas; fiscal; presión fiscal; pymes; suplemento fiscal; leyes; Sala II de la Cámara Contencioso Administrativo Federal; legislador; sector privado; dolares; estadounidenses; Estado; Cámara; ley 24.769; Congreso de la Nación; impuestos; amnistías; exenciones tributarias; AFIP; ley 26.860; articulo 9; Producto Bruto;   Evasión agravada  
 
 
 
Visitas: 394884
 
  Horacio Cardozo
San Martín 201 Piso 8 "A", C.A.B.A.
Tel.: 51991702/ 51991703
Cel.: 1541811981 - 60885899
hcardozo@cardozo-lapidus.com.ar
 
| Inicio | El porqué del Blog | Cursos | Prensa | Sobre mí | Enlaces | Novedades laborales | Sección alumnos |
Copyright 2018 | Todos los Derechos Reservados | Diseño y armado by Plap Disenio Web