HORACIO CARDOZO            
ABOGADO - Estrategias tributarias
Profesor del postgrado en Derecho Tributario (UBA)
Adjunto regular por concurso (UBA - Derecho)
 
Tag: cedines
 

AGO 2016
25

Publicado por Horacio Cardozo
FALLO SOBRE LA APLICACION DE LOS CEDINES. Entrevista en el programa FORUM JURIDICO FISCAL

Comentario a un fallo sobre la aplicación de los cedines de la Cámara Federal de San Martín. Entrevista en el programa Nro. 94 del 3 de mayo del 2016, a partir del minuto 1,50. Ver mas enhttp://forumjuridicofiscal.com.ar/programa-n94-3-de-mayo-del-2016/


Tags: BLANQUEO - BLANQUEO DE DINERO - CEDINES - FACTURAS APOCRIFAS - FORUM JURIDICO FISCAL
  Comentarios   0
 

MAY 2016
20

Publicado por
BLANQUEO: La compra de CEDINes extingue las causas penales. El fallo que lo comprueba.

Atento a que algunos periódicos alertan que la compra de CEDINes para blanqueo no extingue en forma definitiva las causas penales, podemos afirmar que el panorama no resulta tan negativo como se vislumbra.

Si bien es cierto que existen casos en los cuales determinados contribuyentes ingresaron al blanqueo establecido por la Ley 26.860, con el objeto de regularizar su situación impositiva y luego se encontraron que las causas penales por las que estaban imputados no fueron extinguidas, estamos en condiciones de afirmar que esto no constituye una regla inquebrantable.

Cabe recordar para ello, el fallo que fuera obtenido por el Estudio y que hemos comentado semanas atrás en este mismo blog, en el cual la Cámara Federal de San Martín confirmó la sentencia de primera instancia que declaró extinguida la acción penal, sobreseyendo al contribuyente, en orden al delito de evasión agravada, ya que la empresa se había acogido previamente a los beneficios de la adquisición de CEDINes, de conformidad con la Ley 26.860 (Cámara Federal de San Martín - Sala II – Sec. Penal N°4 – 28/03/2016 -  “Incidente Nº 1 - Imputado: F., R. H. s/ Incidente de falta de acción” Reg. N° 7254).

Asimismo, tampoco resulta del todo verídico la postura esgrimida por algunos especialistas que afirman que el blanqueo resulta procedente sólo para determinados impuestos, pues en el fallo comentado la causa se inició en virtud de ajustes practicados en relación al Impuesto al Valor Agregado, al Impuesto a las Ganancias, como así también a las Salidas no Documentadas.

De esta forma, podemos concluir que las noticias que han surgido en estos últimos días, no resultan del todo acertadas, existiendo como vimos, excepciones que confirman los beneficios regulados por la ley mencionada, en todas las facetas previstas.

- Cronista.com, "Alertan que la compra de Cedines para blanqueo no extinguió causa penales" 12/05/2016

Link: http://www.cronista.com/economiapolitica/Alertan-que-la-compra-de-Cedines-para-blanqueo-no-extinguio-causas-penales-20160512-0059.html

- iProfesional.com, "Alertan que la compra de Cedines para blanqueo no extinguió causa penales" 12/05/2016

Link: http://www.iprofesional.com/notas/232271-Alertan-que-la-compra-de-Cedines-para-blanqueo-no-extingui-causas-penales



 


Tags: CEDINES - Blanqueo - Ley 26860 - Causas Penales - Impuesto al Valor Agregado - Impuesto a las Ganancias - Salidas No Documentadas
  Comentarios   0
 

ABR 2016
13

Publicado por
Blanqueo con CEDINES libera de evasión con facturas apócrifas.

En el Suplemento Fiscal del 29 de setiembre de 2015 habíamos sostenido que más allá de los reparos éticos que nos generaban las leyes de blanqueo y moratoria que en la práctica benefician de manera extravagante a aquellos que han dejado de pagar los impuestos que les corresponden, tampoco estaba desconectada de la altísima presión fiscal, lo que las hacía casi imprescindibles para las pymes argentinas.

En ese momento comentamos el fallo de la Sala II de la Cámara Contencioso Administrativo Federal en la causa B. SA del 27.8.15, que sostuvo que la ley 26860 (Ley de Blanqueo de dólares mediante la suscripción de CEDINES) era de orden público y que la ley no hace referencia a cuales son los motivos que dieron lugar a la falta de ingreso oportuno de los tributos alcanzados por efectos de la misma. 

De manera que al interpretarse sus alcances, no parece irrazonable concluir que su aplicación ha de hacerse extensiva a todas aquellas situaciones fácticas y jurídicas derivadas de la mecánica de cada tributo en cuestión..., habilitando con este argumento al acogimiento por parte del contribuyente a los beneficios del blanqueo en una causa con sentencia firme del Tribunal Fiscal de la Naciónen el cual se había imputado la utilización de facturas apócrifas.

Hoy queremos agregar un nuevo hito en esta saga pues el 28.3.16 la Sala II de la Cámara Federal de San Martín, en la causa 6783, ratificó este criterio, sobreseyendo a la contribuyente en una causa por presunta evasión tributaria.

Consideró la Cámara que la télesis del legislador al tiempo de sancionar la norma en cuestión fue autorizar la exteriorización de capitales líquidos y ociosos que el sector privado mantiene bajo la forma de dólares estadounidenses a través de tres instrumentos financieros creados con el objetivo de promover la inversión en dos áreas cruciales para el fomento del crecimiento y el desarrollo económico del país y por ello se advierte que el Estado ha renunciado circunstancialmente a su potestad penal en virtud de requerimientos graves de interés público, siguiendo el principio de oportunidad.

Aclara la Cámara que la ley expresamente libera de la persecución penal, entre otros, a los infractores perseguidos en los términos de la ley 24.769 y esto resulta ajeno a la actividad jurisdiccional pues responde a la facultad exclusiva del Congreso de la Nación de determinar impuestos, amnistías, deducciones y exenciones tributarias en función de las políticas del Estado.

Resulta esclarecedor este párrafo en donde el Tribunal asume su función de interprete de las leyes que dicta el Congreso y asume que este las dicta en función de razones de oportunidad que están mas allá de la opinión de los jueces.

Consideramos que esta conclusión de la justicia cierra y aleja las lamentables interpretaciones que han efectuado los funcionarios de la AFIP que con un criterio marcadamente restrictivo han tratado de limitar los beneficios que otorgaba la ley 26.860, distinguiendo la liberación de impuestos y amnistía según el método de evasión usado por el contribuyente, distinción esta que de ningún modo reconoce la ley, que expresamente sostiene en el artículo 9 que aquellos que efectúen la exteriorización de los dólares gozarán de los siguientes beneficios: b) quedan liberados de toda acción civil, comercial y penal tributaria.... Administrativa, penal cambiaria... también gozarán del beneficio de quedar eximidos del pago de los impuestos que hubieran omitido declarar...

Merece destacarse que frente a las oposiciones que había efectuado la AFIP con distintos argumentos, el Tribunal sostuvo que el importe exteriorizado conforme la ley 26860 es un monto mayor al reclamado judicialmente, aún cuando dicha exteriorización no guarde vinculación con los impuestos evadidos, pues la ley 26860 en su art. 9 exime de informar a la AFIP la fecha de compra de las tenencias y el origen de los fondos con las que fueran adquiridas.

Como corolario haremos algunas consideraciones sobre este tipo de instrumentos que tiene el Estado y la ética pública, especialmente en momentos como el actual donde está en debate público el dictado o no de una norma similar que permita la regularización de fondos en cabeza de los contribuyentes y el consecuente perdón de los delitos cometidos y la liberación de los impuestos no pagados.

No caben dudas que este tipo de medidas son notoriamente perjudiciales para lograr la tan anhelada conciencia tributaria de los ciudadanos pues otorgan mayores beneficios a los que evadieron que a los que pagaron con esfuerzo en término, pero no podemos negar que las mismas en muchos casos tienen directa relación con políticas de estado que por la altísima presión fiscal tienden a expulsar a los contribuyentes por imposibilidad de pago o porque el pago de los impuestos hacen inviable ciertas actividades económicas. 

Tampoco es ajeno a ciertas políticas fiscales estatales que por su magnitud resultan expropiatorias y que incitan a la evasión. No se puede hablar de otra cosa cuando el Estado recauda aproximadamente el 42 por ciento del total del Producto Bruto Interno, dejando un magro 58 por ciento (en números macro) para alimentación, pago de sueldos por parte de los empresarios, materias primas, inversiones y rentabilidad. Hoy el problema de la Argentina además de la inflación, seguridad y trabajo es la altísima presión fiscal que deja escuálidos a los ciudadanos y empresas.


Tags: Blanqueo; CEDINES; evasión; facturas apócrifas; apócrifas; fiscal; presión fiscal; pymes; suplemento fiscal; leyes; Sala II de la Cámara Contencioso Administrativo Federal; legislador; sector privado; dolares; estadounidenses; Estado; Cámara; ley 24.769; Congreso de la Nación; impuestos; amnistías; exenciones tributarias; AFIP; ley 26.860; articulo 9; Producto Bruto;
  Comentarios   0
 
 
BUSCADOR
Busca entre las publicaciones
 
 
NUESTROS CURSOS
de CAPACITACIÓN
 
 
SUSCRIBIRSE AL BLOG
Reciba nuestras últimas noticias
 
 
SEGUINOS EN:
cardozolapidus.abogados
 
 
ÚLTIMAS PUBLICACIONES
 
EL LAVADO DE DINERO SIEMPRE ES NOTICIA. Sindicalista argentino detenido en Punta del Este
Casi todos los días hay noticias en los medios sobre el delito de lavado de dinero. Esta vez le tocó al secretario general del Sindicato de Obreros y Emplea...
sin comentarios
REFORMA PENAL TRIBUTARIA III. Vuelta a la bala de plata
·      La reforma vuelve al criterio de la vieja ley penal tributaria. El que una vez descubierto y denunciado por evasión, extingu...
sin comentarios
REFORMAS EN LA LEY PENAL TRIBUTARIA II
·      Se aumenta a $ 100.000 (antes $ 40.000) para que el no deposito de retenciones  y percepciones sea delito y se aumenta de 10 d...
sin comentarios
 
 
   OTROS TEMAS
retenciones   Imp. a las Ganancias   allanamientos   factura   PYMES   Cámara Nacional en lo Penal Económico - Sala A   PUBLICACIONES   prescripción de la acción penal   Tributario   Consejo Profesional de Ciencias Economicas   Argentina   Resolucion General 1948   Decreto 1206/2016   ordenes de compra   OBRA SOCIAL   el organismo fiscal   art. 79 inc c) de la Ley de Impuesto a las Ganancias   proselac   multas   SELLOS   ley 14.840   entidades exentas   Ranking Global QS   amparo   DOLARES   prostitución   Ámbito Financiero   Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajo Registrado   reseña informativa   Unidad de Información Financiera   lavado   Contencioso Administrativo y Tributario; Ciudad Autónoma de Buenos Aires; GCBA; Código Fiscal; CSJN   APOC   Corte Suprema   jurisprudencia   Inconstitucionalidad   JUBILACION   CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO Y TRIBUTARIO   recurso de apelacion   BIENES PERSONALES   beneficio   ley de blanqueo   art. 56      Blanqueo; CEDINES; evasión; facturas apócrifas; apócrifas; fiscal; presion fiscal; pymes; suplemento fiscal; leyes; Sala II de la Camara Contencioso Aministrativo Federal;   base   ganancia mínima presunta   decomiso   instrumento   el economista   inversiones   microsoft   veracidad de las operaciones   sobreseimiento   validez de pagos en efectivo   LEY PENAL CAMBIARIA   ley 27260   discurso   proyecto   BLANQUEO LEY 26.476   impuestos   lavado de activos   SEGURIDAD SOCIAL   Infracción Ley 24.769   Exposición   EXCENCIÓN   Evasión agravada   Blanqueo; CEDINES; evasión; facturas apócrifas; apócrifas; fiscal; presión fiscal; pymes; suplemento fiscal; leyes; Sala II de la Cámara Contencioso Administrativo Federal; legislador; sector privado; dolares; estadounidenses; Estado; Cámara; ley 24.769; Congreso de la Nación; impuestos; amnistías; exenciones tributarias; AFIP; ley 26.860; articulo 9; Producto Bruto;   artículo 56 de la Ley 24.522   Jornada Tributaria   tasa de interes   aviso de retorno   Resolucion apelada   Cámara Nacional en lo Penal Económico   solve et repete   impuesto local   repetición   VIAS DE HECHO   irretroactividad   CONGRESO ECOFINES   Ley 27.260   NOVEDADES FISCALES   INFRACCION LEY 11.683   Transparencia Fiscal   Contribuciones Patronales   Ley Nacional 27.260   Multilateral   Resolución General 1566   COMPETENCIA   Sala B de la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Economico ; Camara Nacional ; AFIP ; control fiscalizador ; evasión tributaria   anticipos   Camara de la Seguridad Social ; PYME ; AFIP ; fiscal   suspensión cuit   CERO   carta certificada   nulidad allanamiento   CEDINES   Reportes de Operaciones Sospechosas   DELITO   Intercambio de Información   300mil visitas   Tribunal Fiscal   presentación declaraciones juradas   pasivos   Plan de Facilidades   Camara Federal de Cordoba ; AFIP ; Fisco Nacional   penal   RETENCIÓN DE GANANCIAS   delito de lavado de dinero   prestamos hipotecarios   Ingresos brutos   Corte Suprema de Justicia de la Nacion   deuda tributaria   bonos   reglamentación   Impuesto   BLANQUEO DE CAPITALES   gratificación   confirmación de datos   despego amor y comprensión   probation   Impuesto al Valor Agregado   sinceramiento fiscal   ACCIÓN MERAMENTE DECLARATIVA   procedimiento   Ley 26.860   trata de personas   fallos   Declaración Jurada   ¿Qué es la AFIP?   origen de las mercaderías   Carlos Tomeo   participación del Horacio Cardozo   AFIP E IMPUESTOS   APORTES PREVISIONALES   ticket   Resolución General N°3151   DEDUCCION   Ley 26.735.   incremento de aportes   infobae   SALIDAS NO DOCUMENTADAS   fiscal   Limites de la justicia   Cerrando 2017   materia tributaria   ministerio público   CSJN   profesionales   alícuota   Tribunal Fiscal de la Nación   EVASION PREVISIONAL   PANAMA papeles   DEVOLUCIÓN   Cámara Federal de Apelaciones de Rosario   blanqueo   Sala B   La Cámara Penal Económico   CONTRIBUCIONES   domicilio   Ciudad Autónoma de Buenos Aires   Articulo 46   BLANQUEO DE DINERO   cursos   deducciones   evasion tributaria   Forum Jurídico Fiscal   Cámara Federal de Casación; CABA; PAMI; Fisco Nacional; Ley Penal Tributaria; Impuesto al Valor Agregado   Ley de Impuestos   hipoteca   RECURSOS SEGURIDAD SOCIAL   extinción de la acción penal   E-APOC   BASE APOC   limites facultad de fiscalización   Camara Contencioso Administrativo Federal   curso   FAMILIARES   Gobierno Federal   Reseña informativa de fallos   G20   jurisdicciones no cooperantes   Sala V   evasión de impuestos   GANANCIA MINIMA PRESUNTA   Fisco Nacional   TRIBUNAL FISCAL DE LA NACION   dólares   Ley de Impuestos a las Ganancias   GASTOS   Tribunal Fiscal; AFIP; DGI; Ley de Impuestos a las Ganancias; TFN   VISTAGE 2018   MULTA   CONTRIBUCIONES SEGURIDAD SOCIAL   1009/01   la resolucion general n° 3947   monotributo   14 Nov   DGI   ámbito financiero   GCBA   cardozo horacio felix   inspector de AFIP   fallos tributarios   expertos   inapelabilidad   estrategias   dolo   EXPORTADORES   comprobante de ingresos   Cámara Federal de Casación Penal   exenciones   NOTICIAS@CARDOZO-LAPIDUS.COM.AR   presentación en cero   AGIP   Competencia del TFN   exención de prisión   actividad financiera   AMIA   jurisdiccion local   prejudicialidad   ARBA   recurso de casación   FORUM JURIDICO FISCAL   cámara de casación   impuesto a las ganancias; AFIP; ley del impuesto   Impuesto sobre los Bienes Personales   defraudación fiscal   Will Rogers   TFN   NUEVO CODIGO CIVIL Y COMERCIAL   CEDIN   Secreto Fiscal   ilegalidad   U.I.F.   causales penales tributarias   Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Económico   Resolucion general 3935   caución real   consolidación   proceso penal   pagos en efectivo   DESIGNACION JURADO   SEFSC   APLICACION   Ley 24.769   querellante   Horacio Felix Cardozo   cambiar el mundo   recurso de casacion   OCDE   medidas cautelares   newsletter   Intercambio automatico   Edgar Faure   liquidación exprés   Defraudación   Testaferros   CREDITO FISCAL   AMBITO FINANCIERO   Actualización Impositiva   allanamiento   ardid   Boletín Oficial   obligaciones   agravante   radio taxi   proyecto de ley   evasión   gastos de reorganización   Validez   sumario   Estrategias Inspecciones   Ley de Concursos y Quiebras   ley 19.032   BCRA   PyME   REPETICION   Penal Economico   vias de hecho administrativas   declaraciones juradas fiscales   art. 132 bis   Camara Federal de Cordoba ; AFIP ; Fisco Nacional ; a quo   análisis de fallos   leyes   DECLARACION JURADA   PENAL TRIBUTARIA   BONAR 1% 2023   inexistencia de ganancias   allanamiento ilegal   DELITO CONTINUADO   Retenciones jubilatorias   CUARTA CATEGORIA   retención indebida   reducción contribuciones patronales   Cardozo Horacio   COLEGIO DE GRADUADOS DE CIENCIAS ECONÓMICAS   PLANIFICACION FISCAL   Sala B Camara Federal   reseñas de fallos   ley n° 26.940   tramites   apropiación indebida de tributos   Cardozo & Lapidus   Fisco Nacional ; Amparo ; a quo   titulos publicos   pago espontáneo   Gastos representativos   Peter De Vries   BENEFICIOS   FIDEICOMISO   Sala A   moneda nacional   despido sin causa   derecho tributario   CONCURSOS Y QUIEBRAS   prestamos entre familiares   facilidades de pago   Ranking 75   Reforma   ECOFINES   Condonación de multas de pleno derecho   Contencioso Administrativo y Tributario; Ciudad Autónoma de Buenos Aires; GCBA; Código Fiscal; CSJN; Medida cautelar; sellos; AGIP   Exhibicion de precios   liquidaciones express   Cámara Federal de Mendoza   814/01   art. 43 de la Ley de Impuesto al Valor Agregado   Notificación   Ley 26860   politica tributaria   Ley 26940   RELEVAMIENTO DE PERSONAL   procedibilidad   Omisión   Trabajo Decente   LAVADO DE DINERO   aportes   LEY 26.476   Martin Lutero   humor tributario   PRESCRIPCION   contador   indemnización laboral   caducidad de planes de pago   Gastos de representación   FACTURAS APOCRIFAS   sobreprecios   Cardozo & Lapidus Abogados   AFIP; art. 85 Ley 27.260; art 49 Ley de Impuesto a las Ganancias; Ganancia mínima presunta   Nro 115   Ambito   Albert Einstein   proveedores recurrentes   Tucuman   plazos   seminario infobae   justicia en lo Penal Económico   art 159   UBA   regímenes de facilidades   VEP   Causas Penales   RETENCIONES PREVISIONALES   Reducción   reforma ley penal tributaria   ejecución fiscal   apócrifa   abogado tributario   contribuyente   administradores de sociedades   PENAL TRIBUTARIO   aduanas interiores   Brasil   facturas apócrifas   Ley 5.616   saldos a favor   CLAUSURA   Afip   Econfines 2014   Corte Suprema de Justicia de la Nación   legado tributario   Responsabilidad solidaria   Cámara Nacional de Apelaciones   minimo no imponible   Resolución Nº 51–E/2017   decreto 895/2016   artículo 56 de la Ley 27.260   junior   Provincia de Tucuman   charla   ley 26735   AFIP; impuesto a las ganancias; ley del impuesto;   INFRACCIONES   CNCAF   reintegro   Cámara Contenciosa Administrativa - Sala IV   Blanqueo y Moratorias   BLANQUEO DE DOLARES   trasnferencia de creditos tributarios   Boletin Oficial   Ley Nº 26.565   ESPECIALIZACION DERECHO TRIBUTARIO   Actualización de Seguridad Social   reforma laboral   EVASION   Contitución Nacional   inspecciones   SIRCREB   UIF   Econfines   actualizacion monetaria   moratoria   PYME ; AFIP ; Camara de Seguridad Social   Decreto 946/2016   Secretaria de comercio   Similitud con el régimen actual   Igualdad e Inclusión   blanqueo laboral   diferencias de cambio   rebajas del costo laboral   contribuciones previsionales   Juzgado Nacional en lo Penal Económico   estado de necesidad   fisco   blanqueo y moratoria   EEUU   jornadas   ley 27.264   CABA   omisión de depósitos   ley penal mas benigna   Cancelación CUIT   daños y perjucios   exclusión de culpabilidad   Blanqueo y divorcio   PAMI   EXPORTACION   Ley 26.994   delito precedente   Cámara Contencioso Administrativo Federal - Sala V   .AFIP   Ley 11.683.   Medida cautelar   GANANCIAS   evasion de impuestos   declaraciones juradas   Estabilidad Fiscal   ALTO RIESGO FISCAL   regimen de facilidades   BAJA DE CUIT   denuncia   REGULARIZACION ESPONTANEA   Sala B de la Camara Nacional de Apelaciones en lo Penal Economico   prescripción   deducción pasivos   traslación de impuestos   penal económico   IMPUESTO A LAS GANANCIAS   artículo 20 de la Ley Penal Tributaria   JORNADA   Derecho Penal Tributario   REFORMA PENAL TRIBUTARIA   CONTROLADOR FISCAL   exteriorización de capitales   Camara Federal de Casacion Penal   exención   sincera - miento   Camara Nacional   derecho comparado   JUEZ   multas de la ley de contrato de trabajo   percepciones   extinción de causa penal   rebajas   ley 26.735   Inmuebles rurales   EJECUCION FISCAL   Corte Suprema de la Nacion   CUIT   honorarios de directores   Nro 133   Cámara Federal de Casación   pago previo   ley 11.683   Sergio Dubove   Capacitación   entrevista   SEPyME   Estudio Cardozo-Lapidus   despido   RG 1095/01   Secretaria Civil II   DEDUCCION GASTOS   valor agregado   SUSPENSION DEL CUIT   art. 9 de la Ley 24.769   RETENCIÓN A LAS GANANCIAS   OBRA SOBRE INMUEBLE PROPIO   ley 24769   MUNICIPALIDAD   noticias   SANCIONES   Ley penal tributaria   reencuadramiento   abogado   Estados Unidos   eAPOC   desequilibrio financiero   indagatoria   fiscalización   IVA   sinceramiento   INDEMNIZACIÓN LABORAL   honorarios   NOTIFICACIONES   Convenio   Código Fiscal   eximición pago previo   caducidad   Reforma Tributaria   Pequeñas y Medianas Empresas  
 
 
 
Visitas: 341531
 
  Horacio Cardozo
Vuelta de Obligado 2845 piso 1ro. CABA
Tel.: 51991702/ 51991703
Cel.: 1541811981 - 60885899
hcardozo@cardozo-lapidus.com.ar
 
| Inicio | El porqué del Blog | Cursos | Prensa | Sobre mí | Enlaces | Novedades laborales | Sección alumnos |
Copyright 2018 | Todos los Derechos Reservados | Diseño y armado by Expression-design.net