HORACIO CARDOZO            
ABOGADO - Estrategias tributarias
Profesor de postgrado en Derecho Tributario (UBA)
Adjunto regular por concurso (UBA - Derecho)
 
Tag: Ambito Financiero
 

DIC 2018
07

Publicado por
Reseña Informativa de Fallos: Ámbito Financiero -Noviembre 18-

GANANCIAS

Reorganización soicetaria. Requisitos para evitar el pago del impuesto a las ganancias



Para que la reorganización de sociedades, fondos de comercio y en general empresas, no se encuentren alcanzadas por el Impuesto a las Ganancias, se debe demostrar cabalmente que la o las entidades continuadoras prosigan, durante un lapso no inferior a dos (2) años desde la fecha de reorganización, la actividad de la o las empresas restructuradas u otra vinculada con las mismas.

En este sentido se expidió la Sala I de la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo Federal, quien por mayoría dispuso rechazar el recurso interpuesto por la actora y confirmar la sentencia apelada, en atención a que la actora no logró probar que la empresa continuadora haya desempeñado la actividad que desarrollaba la empresa reestructurada. Para asi decidir, tomo como fundamente lo plasmado en el artículo 77 de la ley de Impuesto a las Ganancias, en el artículo105 de su decreto reglamentario y en el famoso principio de la realidad económica, considerando la inexistencia de dudas, con respecto a que los actos impugnados que rechazaron el reconocimiento de los efectos tributarios del proceso de reotganización de la actora, se debieron principalmente a que no había realizado actividades propias, y por ende se había incumplido el requisito vinculado al mantenimiento de la actividad durante un plazo de dos años.

En cambio, el voto en disidencia, sostuvo que no puede pretenderse trasladar el cumplimiento de los recaudos legales contemplados en el artículo 105 del citado decreto reglamentario, exigibles para las reorganizaciones societarias que se encuadren como fusiones o escisiones, a los supuestos de transferencia dentro de un único conjunto económico



Cámara Nacional de Apelaciones en lo Contencioso- Sala I 04/09/2018- "Mocalu SA c/ EN-AFIP s/ Dirección General Impositiva"


Tags: ambito financiero - fallos - ganancias - sociedades
  Comentarios   0
 

DIC 2018
06

Publicado por
Reseña Informativa de Fallos: Ámbito Financiero -Noviembre 18-

GANANCIAS

Anticipos. Caducidad. Los intereses de los anticipos impagos están condonados por la ley 27.260 (sinceramiento fiscal)



De acuerdo con el artículo 21 de la ley 11.683, primer párrafo, la presentación de la declaración jurada o el vencimiento del plazo para su presentación, lo que concurra con posterioridad, provoca la caducidad de las facultades del Fisco para reclamar los anticipos no ingresados, ya que cesa la función que estos cumplen en el sistema tributario como pago a cuenta del impuesto, pues a partir de dicha oportunidad nace el derecho del Fisco a percibir el tributo.

En este sentido y por unanimidad, los jueces de la Sala IV de la Cámara Contencioso Administrativo Federal, entendieron que el hecho de haber presentado la declaración jurada del Impuesto a las Ganancias correspondiente al ejercicio 2014, tornó en inoficioso el pronunciamiento relativo a la legitimidad del cobro de aquellos.

La presente causa se origina en la solicitud de reducción de anticipos efectuada por una empresa en los términos de la Resolución General (AFIP) 327/1999, que fuera rechazada por el organismo fiscal por cuanto entendió que la disminución de ingresos no estaba debidamente justificada, pues la solicitante no había aportado documentación respaldatoria que permitiera constatar los motivos de la merma de sus ingresos. 

Teniendo en cuenta ello, y admitiendo que la falta de pago de los anticipos da lugar a la aplicación de intereses resarcitorios, los magistrados afirmaron que la presentación de la declaración jurada con anterioridad a la entrada en vigencia de la ley 27.260 (Régimen de Sinceramiento Fiscal) trajo aparejada la condonación de oficio de los intereses de anticipos impagos y vencidos al 3/05/2016, de conformidad con lo dispuesto por los arts. 56 (quinto párrafo) de esta última norma y 23 de la Resolución General (AFIP) 3920.



Cámara Contencioso Adeministrativo Federal- Sala IV- 11/09/2018 - "Espacio Marketing S.R.L. c/ EN-AFIP-DGI s/ Dirección General Impositiva"


Tags: ambito financiero - fallos - ganancias - anticipos - sinceramiento fiscal
  Comentarios   0
 

DIC 2018
06

Publicado por
Reseña Informativa de Fallos: Ámbito Financiero -Noviembre 18-

PENAL TRIBUTARIO

Facturas apócrifas. Ley penal más benigna.

Reforma. Ley 27430



La ley 27.430 al elevar los montos de la condición objetiva de punibilidad de la evasión simple de $400.000 a $1.500.000, conduce a la desincriminación de los hechos denunciados y torna operativa la aplicación al caso de lo establecido por el art. 2 del Código Penal como así también lo dispuesto por el artículo 9 de la Convención Americana de Derechos Humanos y 15 del Pacto Internacional de derechos civiles y políticos.

De esta forma se expresó la Cámara Federal de Posadas, quien por unanimidad entendió que por su mayor benignidad, cabe aplicar la ley 27.430, por cuanto importa la despenalización de aquellas conductas que no superan los nuevos montos establecidos por aquella.

En la presente causa se investigó la posible comisión del delito de evasión simple del Impuesto a las Ganancias y del Impuesto al Valor Agregado, al haber utilizado presuntamente facturas apócrifas de supuestos proveedores que carecen de capacidad económica y otros que negaron realizar operaciones comerciales con la denunciada. 

Teniendo en cuenta los delitos investigados, los magistrados resolvieron confirmar el sobreseimiento de los denunciados, con relación al delito de evasión simple, por aplicación -como se expuso-del principio de retroactividad de la ley penal más benigna. Igualmente la causa continua por el delito de falsificación de certificaciones notariales, supuesto que excede el modus operandi relativo a un ardid o engaño que requiere el tipo penal de la evasión y merece un análisis independiente de la figura penal prevista en la ley 27.430. 



Cámara Federal de Posadas - 31/08/2018 - "FSF SRL; GRC; SRA; BPA; ROC s/ Infracción Ley 24.769".


Tags: ambito financiero - fallos - penal tributario - facturas apocrifas - ley penal mas benigna
  Comentarios   0
 

OCT 2018
16

Publicado por
Reseña Informativa de Fallos: Ámbito Financiero -Octubre 18-

 





 


Tags: ambito financiero - fallos - penal economico - seguridad social -
  Comentarios   0
 

OCT 2018
01

Publicado por
Reseña Informativa de Fallos: Ámbito Financiero -Septiembre 18-

LA PRESENTACIÓN ANTICIPADA DE LA DECLARACIÓN JURADA DE GANANCIAS NO EXIME DE LOS ANTICIPOS



Continuando con un tema polémico, la Sala I de la Cámara Contencioso Administrativo Federal volvió a reiterar que los cuestionados anticipos del Impuesto a las Ganancias constituyen obligaciones de cumplimiento independiente, con individualidad y fecha de vencimiento propias, cuya falta de pago en término da lugar a la aplicación de intereses resarcitorios aún en el supuesto de que el gravamen adeudado según la liquidacion final del ejercicio fuere menor que las cantidades anticipadas o que debieron anticiparse

De esta forma, los magistrados resolvieron confirmas el fallo de la primera instancia, rechazando el recurso interpuesto por la actora, quien presentó la declaración jurada en el Impuesto a las Ganacias antes del vencimiento del anticipo, entendiendo que no correspondía el ingreso de este último, pues la deuda principal se encontraba saldada, y más teniendo en cuenta que la declaración jurada citada, arrojaba un saldo a favor. Su fundamento principal se centró en afirmar que la independencia de los anticipos, respecto de la obligación principal, es relativa ya que su exigibilidadse encuentra limitada al vencimiento del plazo general del impuesto en trato

Nada de ello fue compartido por los jueces, quienes sostuvieron que el adelanto de la presentación de la declaración jurada no tiene un poder cancelatorio respecto del régimen de anticipos, aún cuando aquella arroje un saldo a favor.

Cámara Contencioso Administrativo Federal - Sala I - 09/08/2018 - "Pistrelli Henry Martin Asesores S.R.L. c/ EN-AFIP- DGI s/ Dirección General Impositiva"







 


Tags: ambito financiero - fallos - impuesto a las ganancias- ganancias- anticipos- declaracion jurada
  Comentarios   0
 

OCT 2018
01

Publicado por
Reseña Informativa de Fallos: Ámbito Financiero -Septiembre 18-

LA DEVOLUCIÓN DEL IVA PARA LOS EXPORTADORES



Si el contribuyente logra probar la existencia de la entrega de mercaderías, así como el pago del precio y del Impuesto al Valor Agregado respectivo, tiene derecho como exportador a solicitar la devolución prevista en el artículo 43 de la ley de IVA, no estando condicionado al hecho de que los proveedores con los que operó hayan cumplido con sus obligaciones. Más bien, esa es una función del propio Fisco quien tiene el inexcusable deber de verificar, fiscalizar y cobrar las sumas adeudadas por aquellos, responsabilidad que no puede transferir a terceros.

En este sentido se expidió por mayoría, la Sala V de la Cámara Contencioso Administrativo Federal, al hacer lugar al recurso de apelación interpuesto por la parte actora, revocando lo dispuesto por el juez a quo, quien en su oportunidad, había denegado la repetición  del Impuesto al Valor Agregado que había ingresado el apelante con motivo del desconocimiento de los créditos fiscales generados por las ecportaciones realizadas

Bien es sabido, que el artículo 43 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado permite a los exportadores recuperar el mencionado impuesto que les hubiese sido facturado por sus proveedores en la medad en  que la prestación de ese servicio o la provisión de esos bienes se encuentre relacionada con las operaciones de exportación que en cada caso se invoquen

En esta oportunidad, el juez a quo, siguiendo la misma tesitura que el Fisco, sostuvo que la falta de capacidad operativa de los proveedores impugnados impide tener por realizadas las operaciones denunciadas que dieron origen al crédito fiscal cuyo reintegro pretendía la actora

contrario sensu, los magistrados de la Cámara entendieron que la firma logró demostrar la realidad de las operaciones, afirmando que no basta con remitirse a las conclusiones del Fisco, ni tampoco trasladar de modo mecánico y enteramente, la carga de la prueba sobre la parte actora.

Cámara Contencioso Administrativo Federal- Sala V- 23/05/2018 - "Noble Argentina S.A. c/ EN- AFIP- DGI s/ Dirección General Impositiva"


Tags: ambito financiero - fallos - IVA - exportadores - Impuesto al Valor Agregado
  Comentarios   0
 

OCT 2018
01

Publicado por
Reseña Informativa de Fallos: Ámbito Financiero -Septiembre 18-

LA LEY PENAL TRIBUTARIA NO ES LEY PENAL MÁS BENIGNA



Así lo entendió la Sala III, el pasado 10 de Septiembre de 2018, cuando manifestó que las modificaciones a los montos dinerarios en los artículos correspondientes en la ley penal tributaria no son más que actualizaciones, que no comporta una ley penal más benigna.

Recordó que el espíritu de la reformas es, lejos de desincriminar la conducta considerada punible, elevar el referido umbral económico de punibilidad con el claro motivo de actualizar el monto respectivo, acompañando el proceso inflacionario, la realidad económica y el ajuste a tales baremos dictados por el gobierno nacional

Asumió que dicha actualización tiende a mantener un trato igualitario entre aquellos que llevaron a cabo maniobras de valor económico en un contexto en el cual la moneda en la que se encontraba expresado ese valor, se depreció

Asimismo, marcó una clara diferencia al manifestar que, a diferencia de la ley 24.769 y sus posteriores modificaciones, la actual ley que regula el régimen penal tributaruo ha puesto expresamente de manifiesto que la elevación de los umbrales cuantitativos a superar no se relaciona con un menor reproche penal de los delitos

No obstante, ello, la Cámara abrió una llave, pues entendió que el examen acerca de si la acción penal continúa activa o no, debe evaluarse a la luz de lo estipulado en las leyes 23.771 y 24.769, más no en lo dispuesto en la ley 26.735

En definitiva, los criterios de las distintas Salas aún parecerían no adoptar una conducta unánime en relación al nuevo Régimen Penal Tributario que introdujo la Ley 27430

Cámara Federal de Casación Penal, Sala III, 10/09/2018, "L.R.,C.F. s/recurso de casación" Expte. Nro. CPE 1371/12


Tags: ambito financiero - fallos - ley penal tributaria - ley penal mas benigna - regimen penal tributario
  Comentarios   0
 

AGO 2018
29

Publicado por
Reseña Informativa de Fallos: Ámbito Financiero -Agosto 18-

DELITOS ADUANEROS. EXCARCELACIÓN.

Casación enumera los requisitos necesarios para que proceda​

Casación entiende que es determinante la gravedad de la infracción, la escala punitiva de la pena, el riesgo de entorpecimiento de la investigación y de fuga del procesado

Pero no sólo repercute la gravedad del delito sino además, las particularidades del caso, tales como el intento de ingresar a plaza la mercadería en infracción, el pago de dádivas a funcionarios aduaneros, que la mercadería que intentaba ingresar a plaza de modo irregular ya se encontraba comprendida en una investigación penal y, finalmente, que aquella mercadería es de gran valor económico

Todo ello, debido a que dichas circunstancias ponen en evidencia que el hecho no habría podido cometerse sin la intervención de otra u otras personas y sin cierto grado de distribución de roles

En tales términos, manifestó que la prisión preventiva deviene en una medida cautelar y no punitiva para el procesado. Pues, entendió que existe riesgo procesal de entorpecimiento de la investigación, al entender que la imputada podría tener vínculos con personas especializadas en comercio exterior o con personal aduanero en connivencia con el ilícito en cuestión

Al mismo tiempo, el entorpecimiento de la investigación también se sustenta, en que es la misma imputación penal investigada en otro caso, lo cual, a criterio de Casación, evidencia el propósito de entorpecer la investigación principal, dado que mediante el ingreso irregular de mercadería a plaza se habría frustrado la investigación anterior.

Cámara Federal de Casación Penal, Sala I, 29/06/2018, “F., G. F. s/recurso de casación” Expte. CPE 529/2016/265/9/1/CFC19


Tags: ambito financiero - fallos - aduana - delitos aduaneros - casacion -
  Comentarios   0
 

AGO 2018
29

Publicado por
Reseña Informativa de Fallos: Ámbito Financiero -Agosto 18-

FRAUDE LABORAL. COOPERATIVAS

Las relaciones entre terceros y cooperativas no constituyen por si solos fraude al régimen laboral


Salvo que se demuestre la existencia de fraude laboral, no puede hablarse de relación de trabajo entre los asociados a la cooperativa y quienes contratan sus servicios, en tales términos, entendió Sala II de la Cámara Federal de la Seguridad Social Para ello, sería necesario de parte de la Administración, la intervención e investigación de la Cooperativa, a modo de constatar cuál era la situación previsional del sujeto involucrado



Es decir, no basta con una mera conjetura de factores o indicios, sino que debe mediar una investigación cierta de la Administración encausada a demostrar la existencia efectiva del fraude laboral, maxime cuando la supuesta trabajadora ha declarado en el expediente afirmando que pertenece a la cooperativa.

Por lo tanto, será pura y exclusivamente una cuestión de hecho y

prueba demostrar que los asociados cooperativos, son en realidad

trabajadores de quienes contratan con la cooperativa

De tal forma, la Cámara declaró la nulidad del procedimiento Administrativo llevado a cabo por AFIP y las Resoluciones que de allí resultaron.

Cámara Federal de la Seguridad Social, Sala II, 22/06/2018, “LEOART y Asociados S.A. c/ AFIP s/Impugnación de deuda”

Expte. Nro. 66.972/2011


Tags: ambito financiero - fallos - Cámara Federal de la Seguridad Social - fraude laboral - cooperativas -
  Comentarios   0
 

AGO 2018
29

Publicado por
Reseña Informativa de Fallos: Ámbito Financiero -Agosto 18-

PARA ALGUNOS LA REFORMA PENAL TRIBUTARIA NO ES LEY PENAL MÁS BENIGNA.

Casación entiende que es determinante la gravedad de la infracción, la escala punitiva de la pena, el riesgo de entorpecimiento de la investigación y de fuga del procesado

Pero no sólo repercute la gravedad del delito sino además, las particularidades del caso, tales como el intento de ingresar a plaza la mercadería en infracción, el pago de dádivas a funcionarios aduaneros, que la mercadería que intentaba ingresar a plaza de modo irregular ya se encontraba comprendida en una investigación penal y, finalmente, que aquella mercadería es de gran valor económico

Todo ello, debido a que dichas circunstancias ponen en evidencia que el hecho no habría podido cometerse sin la intervención de otra u otras personas y sin cierto grado de distribución de roles

En tales términos, manifestó que la prisión preventiva deviene en una medida cautelar y no punitiva para el procesado. Pues, entendió que existe riesgo procesal de entorpecimiento de la investigación, al entender que la imputada podría tener vínculos con personas especializadas en comercio exterior o con personal aduanero en connivencia con el ilícito en cuestión

Al mismo tiempo, el entorpecimiento de la investigación también se sustenta, en que es la misma imputación penal investigada en otro caso, lo cual, a criterio de Casación, evidencia el propósito de entorpecer la investigación principal, dado que mediante el ingreso irregular de mercadería a plaza se habría frustrado la investigación anterior.



Cámara Federal de Casación Penal, Sala I, 29/06/2018, “F., G.F. s/recurso de casación” Expte. CPE 529/2016/265/9/1/CFC19



 



 


Tags: ambito financiero - fallos - casacion - ley penal tributaria -
  Comentarios   0
 

JUL 2018
20

Publicado por
Reseña Informativa de Fallos: Ámbito Financiero -Julio 18- CONTRIBUCIONES PATRONALES

Contribuciones patronales. Decreto 814/01.

La Sala II de la Cámara Federal de la Seguridad Social resolvió revocar la resolución de Administración Federal de Ingresos Públicos impugnada por el apelante, brindando un poco de certeza con respecto al polémico tema de las contribuciones patronales, que tiene a maltraer a la gran mayoría de las pymes que funcionan en nuestro país, estableciendo que son las Resoluciones de las SEPyME las que definen el carácter de pyme y no las normas de la Administración Federal de Ingresos Públicos.

La polémica se centra en el reconocido Decreto 814/01 el cual establece las alícuotas correspondientes a las contribuciones sobre la nómina salarial con destino a los subsistemas de la Seguridad Social -21 por ciento para los empleadores cuya actividad sea la locación de servicios y 17% para las restantes- precisando a través del Decreto 1009/01 y la Resolución General de AFIP 1095/01 de qué forma y cuales son los requisitos deben cumplir los empleadores a los fines de su encuadramiento, utilizando para ello la Resolución de la SEPyME 24/01, sin especificar si las sucesivas modificaciones realizadas por el citado organismo, son válidas para tributar por una u otra alícuota. Sin perjuicio de lo expuesto, la Reforma Tributaria de la Ley 27.430, modificó las alícuotas señaladas, unificándolas en una sola -19,5 por ciento- que estará vigente a partir del 1 de enero de 2022.

Cámara Federal de la Seguridad Social, Sala 2, 27 de diciembre de 2017, "Cooperativa Ganadera, Agrícola y de Consumo Porteña Limitada c/Administración Federal de Ingresos Públicos s/ Impugnación de deuda".



 




Tags: ambito financiero - fallos - contribuciones - contribuciones patronales - tributario - camara - afip
  Comentarios   0
 

JUL 2018
20

Publicado por
Reseña Informativa de Fallos: Ámbito Financiero -Julio 18- SEGURIDAD SOCIAL

SEGURIDAD SOCIAL

Aplicación desfavorable del principio de ley penal más benigna. Seguridad social.

En las antípodas del criterio vertido en el fallo anterior, la Sala III de la Cámara Federal de Casación Penal, sostuvo por mayoría que el tribunal a quo incurrió en una errónea aplicación de la ley penal puesto que no corresponde aplicar en función del principio de retroactividad de la ley penal más benigna, la reciente reforma introducida por la Ley 27.430. 

De esta forma los magistrados entendieron que las modificaciones a los montos dinerarios en los artículos correspondientes en la Ley Penal Tributaria no son más que actualizaciones, que no comportan una ley penal más benigna.

En este sentido sostuvieron que la elevación de los umbrales cuantitativos, dispuestos por la actual ley que regula el régimen penal tributario, no se relaciona con un menor reproche penal de los delitos establecidos en la norma en cuestión, sino con cuestiones de política económica.

Para así decidir, fundaron su postura en el Proyecto de Ley de Reforma del Sistema Tributario Argentino, cuyo texto afirmaba que la actualización de los montos de las condiciones objetivas de punibilidad de cada uno de los delitos tipificados en la ley, tenía como fundamento la adecuación de los mismos a la realidad económica imperante.

En disidencia y a contrario sensu, el voto en minoría sostuvo que la modificación introducida por la Ley 27.430 se trata de una cuestión de política criminal y dinámica social, basada en la pérdida del interés punitivo del Estado en mantener una incriminación por una obligación tributaria no cumplida de valor mínimo.

Así como fuera comentado en el anterior fallo, las discrepancias jurisprudenciales con respecto a este tema, no hacen más que mitigar la seguridad jurídica que todo sistema tributario debe ostentar, como pilar fundamental, perjudicando ni más ni menos que a toda la sociedad, generando un inútil dispendio administrativo y judicial.

Cámara Federal de Casación Penal, Sala III, 27 de junio de 2018, "G., C. A. y otros s/ recurso de casación".




Tags: ambito financiero - fallos - tributario - seguridad socialc - camara - casacion penal
  Comentarios   0
 

JUL 2018
17

Publicado por
Reseña Informativa de Fallos: Ámbito Financiero -Julio 18- ADUANERO

ADUANERO

Aplicación favorable del principio de ley penal más benigna. Delitos aduaneros.

La Sala B de la Cámara Penal Económico dispuso aplicar el principio de retroactividad de la ley penal más benigna (art. 2 del Código Penal), en virtud de que la redacción establecida por el artículo 250 de la Ley 27.430 (Reforma Tributaria), en comparación con lo normado por el artículo 947 del Código Aduanero, resulta ser una norma más beneficiosa para la situación procesal del imputado. Para así decidir, los magistrados analizaron el citado artículo 250 de la Ley 27.430, mediante el cual -como se expuso- se sustituyó el artículo 947 del Código Aduanero, elevando a $500.000 la condición objetiva de punibilidad en aquellos supuestos de contrabando previstos en los artículos 863 y subsiguientes del mencionado plexo normativo.

En efecto, la Cámara entendió en forma unánime que atento la naturaleza que revisten tanto el principio de legalidad como sus excepciones cuando acarrean consecuencias más benignas para el imputado, corresponde que, aún de oficio, el juez "a quo" examine los efectos que en el caso concreto implicaría la eventual aplicación de los artículos 947 y 949 del Código Aduanero con la redacción introducida por la Ley 27.430.

De esta forma, y teniendo en cuenta que el valor de la mercadería hallada en el domicilio del imputado ascendió a la suma de $250.000 y que la mentada Ley 27.430 estableció en $500.000 el monto que diferencia el delito de contrabando con la infracción aduanera, los jueces revocaron la resolución de procesamiento apelada.



Cámara Nacional en lo Penal Económico, Sala B, 23/02/2018, "P.M. s/ Infracción ley 22.415"



 






Tags: ambito financiero - fallos - aduana - contribuciones patronales - tributario - seguridad social - camara federal - ley penal mas benigna
  Comentarios   0
 

JUN 2018
22

Publicado por
Ámbito Financiero - Reseña de Fallos- JUNIO 18 - PARA EXTINGUIR LA CAUSA PENAL DEBE SER ESPONTÁNEA LA REGULARIZACIÓN (VIEJA LEY PENAL TRIBUTARIA)

PARA EXTINGUIR LA CAUSA PENAL DEBE SER ESPONTÁNEA LA REGULARIZACIÓN (VIEJA LEY PENAL TRIBUTARIA)



Si los pagos fueron realizados con posterioridad a las intimaciones respectivas cursadas por el organismo recaudador, no se encontraría cumplido el requisito de la espontaneidad en el pago exigido por la Ley a efectos de tener por extinguida la Acción Penal

En efecto, el artículo 16 de la Ley 24.769, en su redacción antes la reforma al Régimen Penal Tributario introducido por la Ley 27.430, permitía la extinción de la Acción Penal, si el obligado, aceptaba la liquidación o, en su caso, la determinación realizada por el organismo recaudador, regularizaba y pagaba el monto de la misma en forma incondicional y total

Casación Federal entendió, en fallo dividido, que dicho artículo no efectúa distingo alguno entre los delitos previstos en la ley penal tributaria y, por lo tanto, resultaba aplicable para el delito de Apropiación Indebida de los Recursos de la Seguridad Social, conla disidencia del Dr. Borinsky

Por lo tanto, pese a que Casación entendió que la extinción de la Acción Penal abarcaba los delitos previsto en la Ley Penal Tributaria, el fallo de Cámara fue apresurado, en tanto no se demostró que las obligaciones adeudas fueron satisfechas en forma espontánea antes del reclamo de AFIP. No obstante ello, la reforma a la ley penal tributaria recientemente introducida establecio un nuevo plazo de 30 días para regularizar la situación ante el Fisco desde que se recibe la notificación de la imputación penal

Tal supuesto se encuentran siendo motivos de análisis actualmente por nuestros Tribunales



Cámara Federal de Casación Penal, Sala IV, 17/05/2018, “R. H. S.A., s/ recurso de casación" Expte. FLP 2510/2016/1/CFC1




Tags: ambito financiero - fallos - ley penal tributaria - derecho tributario - casacion - causa penal tributaria
  Comentarios   0
 

JUN 2018
21

Publicado por
Ámbito Financiero - Reseña de Fallos- JUNIO 18 - Para la Justicia la AFIP no puede inhabilitar el CUIT

PARA LA JUSTICIA LA AFIP NO PUEDE INHABILITAR EL CUIT



La mera circunstancia de que el contribuyente pueda estar incumpliendo con parte de sus deberes u obligaciones en materia fiscal, no constituye razón suficiente para disponer la limitación de la Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT), porque esta medida, de carácter extremo, equivale a impedirle el ejercicio lícito de cualquier actividad remunerada y obtener ingresos en la medida en que comporta una restricción injustificada de los derechos constitucionales

La Cámara Federal entendió que la limitación de la CUIT solamente puede estar justificada en casos extremos, es decir en los que las evidencias demuestren que se trata de un sujeto o una sociedad que presta su nombre, o una sociedad “fantasma”, o “de papel”, es decir, constituida de manera artificial y con el único objeto de eludir de manera sistemática el debido cumplimiento de las leyes fiscales, o en casos equivalentes; siempre y cuando el ejercicio de las facultades reconocidas al organismo recaudador en la ley 11.683 se revelen como insuficientes para impedir el fraude cometido mediante la utilización de esas figuras

Todo ello, debido a que en tales casos la CUIT se convierte en un mero instrumento, artificio, o herramienta tendiente a facilitar la evasión o la defraudación de las rentas fiscales, que no puede ser prevenida o evitada de otra manera

Por lo tanto, el Amparo se resolvió favorable al contribuyente, a favor de la rehabilitación de su CUIT.



Cámara Cont. Administrativo Federal, Sala V, 24/04/2018,

“Solga, Jorge A. c/ EN-AFIP-DGI s/Amparo” Expte. 46178/17



 




Tags: inhabilitacion de la cuit - afip - reseña de fallos - ambito financiero - camara federal - derecho tributario
  Comentarios   0
 

ABR 2018
17

Publicado por
RESEÑA IMPOSITIVA -Abril 2018-

Nueva reseña de jurisprudencia, publicada en Ámbito Financiero, bajo fecha Martes 17 de Abril del 2018



LA PRESCRIPCIÓN COMO HERRAMIENTA CONTRA LA EVASIÓN. OJO CON LA LEY PENAL MÁS BENIGNA

El Delito de Evasión cometido en períodos posteriores, no interrumpe el plazo de prescripción de Evasiones por períodos anteriores

Esos fueron los términos argüidos por la Sala III de la Cámara de Casación Federal, al confirmar el sobreseimiento de los imputados por el Delito de Evasión de Impuestos a las Ganancias 2007 y 2008, pese a que continúa vigente la acción penal por el período 2009

En consecuencia, no importa que el imputado haya cometido evasiones en años posteriores, la comisión de tales delitos, en tanto no tengan sentencia firme, no interrumpen el plazo de prescripción de los delitos anteriores

Tampoco importa el concurso que pueda existir entre dichos delitos, pues la prescripción corre separadamente para cada uno

No obstante, en voto separado, el Dr. Riggi rechaza que la nueva normativa penal que aumenta los montos para la evasión, pueda ser considerada Ley penal más benigna y, por lo tanto, considera que los delitos, a la luz de los viejos montos, encuadran dentro del Delito de Evasión Agravada y, en virtud de ello, aún no habría transcurrido el plazo para considerar prescripto los delitos y extinguida la acción penal en relación a ellos

Cámara Federal de Casación Penal – Sala III- 26/03/2018- “C., G. A. y otros s/ Recurso de Casación” Registro Nro. 176/18



PRESENTACIÓN DE DECLARACIÓN JURADA FALSA. DELITO DE EVASIÓN TRIBUTARIA

La presentación de la Declaración Jurada efectuada en forma incorrecta, no constituye sustento suficiente para la Evasión Tributaria, en tanto no quede demostrado el intento de engañar al Fisco

El legislador ha considerado que se necesita un plus, para que la omisión exponga la voluntad manifiesta de obstaculizar la actividad de determinación del Fisco, ocultar la obligación tributaria en particular y la situación impositiva del actor

En efecto, cuando el contribuyente ha mantenido su contabilidad conforme a derecho, con claridad, ha preservado y entregado al organismo recaudador la documentación respaldatoria pertinente, no se puede considerar que de sus acciones u omisiones haya obrado fraude, destinado a no ingresar total o parcialmente las rentas

En dicho términos, Casación entendió que si el obrar financiero elegido por el contribuyente, resulta una de las modalidades que la ley prescribe para beneficiarse con normas tributarias sin falsear la información entregada al fisco, es decir sin ardid ni engaño, no se constituye el Delito de Evasión Tributaria

Por último, Casación señala como ejemplos de ardid u engaño, la ocultación de la realidad económica del contribuyente, por la realización de ventas no registradas o subfacturación del precio de venta de artículos, el pago por operaciones simuladas, ocultación de ganancias obtenidas por la sociedad comercial, entre otros mecanismos

Cámara Federal de Casación Penal – Sala III- 20/03/2018- “C., J. E. s/ Recurso de Casación” Registro Nro. 102/18



EXCLUSIÓN DEL MONOTRIBUTO. ACCIÓN DE AMPARO. LA IMPORTANCIA DE LA FECHA DE EXCLUSIÓN

Para volver a ingresar al Monotributo, luego de ser excluido, sin esperar tres años, lo importante es la fecha en que AFIP considera que se realizó el acto que excluyó al monotributista y no la fecha en que adquiere firmeza la Resolución Administrativa que la determina

La Cámara Federal se pronunció en tales términos,  respecto de una Acción de Ámparo donde el contribuyente solicitaba su incorporación al Monotributo luego de haber sido excluido por gastos personales que excedían tal condición

Si bien admitió el trámite del Ámparo, la Cámara Federal consideró que el hecho que determinó la exclusión debe haber operado entre el 01/01/2016 y el 31/12/2016, acorde a la Ley 27.346 y la RG Nro. 3990/17

En estos términos, la Cámara Federal no consideró importante la fecha de las Resoluciones Administrativas o Judiciales, sino la época cierta en que AFIP consideró configurada la caulas de exclusión, algo que en ningún momento fue rebatido por el contribuyente

Cámara Nacional de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo Federal – Sala V- 05/04/2018 – “M. A., V. de los M. c/ Enafip-DGI”, Expediente Nro. 3663/17


Tags: Ambito Financiero; jurisprudencia; penal tributario; prescripción; exclusión monotributo; evasión; declaración jurada falsa
  Comentarios   0
 

MAR 2018
27

Publicado por
Reseña Informativa de Fallos: Ámbito Financiero

El 20 de Marzo de 2018, ámbito financiero público nuevamente nuestra mensual reseña informativa de fallos, y te la compartimos!

http://www.ambito.com/912878-resena-informativa-de-fallos


Tags: ambito financiero - fallos
  Comentarios   0
 

MAR 2018
13

Publicado por
Reseña Informativa de Fallos: Ámbito Financiero

Hoy, 13 de Marzo de 2018, ámbito financiero público nuevamente nuestra mensual reseña informativa de fallos, y te la compartimos!

http://horaciocardozo.com.ar


Tags: ambito financiero - fallos
  Comentarios   0
 

DIC 2017
20

Publicado por
Reseña Informativa de Fallos: Ámbito Financiero

Ámbito nos publico la reseña informativa de fallos mensual, y te compartimos para que tambien puedas verla..

http://www.ambito.com/906904-seguridad-social


Tags: ambito financiero
  Comentarios   0
 

NOV 2017
24

Publicado por
Reseña Informativa de Fallos: Ámbito Financiero

Ámbito financiero público nuestra reseña de fallos informativos y ya están a tu alcance:

Ver más en http://www.ambito.com/904000-resena-informativa-de-fallos



 


Tags: ambito financiero - fallos
  Comentarios   0
 

OCT 2017
18

Publicado por
Ámbito Financiero - Reseña de Fallos

Ámbito Financiero publico nuestra reseña informativa de fallos mensuales, y ya están disponibles para que los puedas ver!

Ver en http://www.ambito.com/900524-resena-informativa-de-fallos


Tags: ambito financiero
  Comentarios   0
 

DIC 2015
10

Publicado por Horacio Cardozo
AMBITO FINANCIERO SUPLEMENTO DE NOVEDADES FISCALES

El día martes 9.12.15 el diario Ambito Financiero nos publico el comentario mensual de sobre fallos.http://www.ambito.com/suplementos/novedadesfiscales/ampliar.asp?id=3670


Tags: ambito - ambito financiero - reseñas de fallos
  Comentarios   0
 

NOV 2015
17

Publicado por Horacio Cardozo
RESEÑA INFORMATIVA DE FALLOS. Diario Ambito Financiero

El 17.11.15 el Suplemento de Novedades Fiscales del diario Ambito Financiero nos publico la reseñas de fallos del mes. http://www.ambito.com/suplementos/novedadesfiscales/ampliar.asp?id=3651


Tags: ambito - ambito financiero - reseñas de fallos
  Comentarios   0
 

NOV 2015
05

Publicado por Horacio Cardozo
RESEÑA INFORMATIVA DE FALLOS. Diario Ambito Financiero

El 27.10.15 el Suplemento de Novedades Fiscales del diario Ambito Financiero nos publico la reseñas de fallos del mes. http://www.ambito.com/suplementos/novedadesfiscales/ampliar.asp?id=3632


Tags: Ambito - ambito financiero - reseñas de fallos
  Comentarios   0
 

AGO 2015
28

Publicado por Horacio Cardozo
RESEÑA INFORMATIVA DE FALLOS. Diario Ambito Financiero

El 18.8.15 el suplemento de Novedades Fiscales del diario Ambito Financiero me publico el comentario a fallos de este mes. http://www.ambito.com/suplementos/novedadesfiscales/ampliar.asp?id=3581


Tags: Ambito Financiero - jurisprudencia - Novedades Fiscales - Reseña informativa de fallos
  Comentarios   0
 

AGO 2015
01

Publicado por Horacio Cardozo
AMBITO FINANCIERO SUPLEMENTO DE NOVEDADES FISCALES

El 21.7.15 me han publicado comentarios a varios fallos.http://www.ambito.com/suplementos/novedadesfiscales/ampliar.asp?id=3561


Tags: AMBITO FINANCIERO - NOVEDADES FISCALES
  Comentarios   0
 

SEP 2014
16

Publicado por Horacio Cardozo
EL suplemento de Novedades Fiscales del Diario Ambito Financiero nos publicó un comentario de jurisprudencia el día 16.9.14.

Para los interesados les adjunto el link:http://www.ambito.com/suplementos/novedadesfiscales/ampliar.asp?id=3350


Tags: Ambito Financiero - PUBLICACIONES
  Comentarios   0
 

AGO 2014
24

Publicado por Horacio Cardozo
El diario Ambito Financiero nos publico una nota de jurisprudencia el día 19.8.14.

Tags: Ambito Financiero - PUBLICACIONES
  Comentarios   0
 

DIC 2013
28

Publicado por Horacio Cardozo
EL DIARIO AMBITO FINANCIERO NOS PUBLICO UNA NOTA: UN CAMBIO SALUDABLE EN LAS NOTIFICACIONES

La publicación es del día 17.12.13 y en ella hacemos un relevamiento de fallos vinculados con las notificaciones, los que, en su mayoria, sostienen que para que los actos administrativos de la AFIP tengan efectos, deben ser notificados correctamente y privilegian la notificación real por sobre la notificacion formal. Un saludable cambio en defensa del contribuyente-ciudadano. VER NOVEDADES FISCALES: http://www.ambito.com/suplementos/novedadesfiscales/ampliar.asp?id=3160


Tags: NOTIFICACIONES - AMBITO FINANCIERO -
  Comentarios   0
 

NOV 2013
22

Publicado por Horacio Cardozo
El diario AMBITO FINANCIERO nos publico el comentario de jurisprudencia el día martes 19.11.13

Algunos de esos comentarios, los reproducimos en este BLOG.



 


Tags: AMBITO FINANCIERO - PUBLICACIONES
  Comentarios   0
 
 
BUSCADOR
Busca entre las publicaciones
 
 
NUESTROS CURSOS
de CAPACITACIÓN
 
 
SUSCRIBIRSE AL BLOG
Reciba nuestras últimas noticias
 
 
SEGUINOS EN:
cardozolapidus.abogados
 
 
ÚLTIMAS PUBLICACIONES
 
Reseña Informativa de Fallos: Ámbito Financiero -Noviembre 18-
GANANCIAS Reorganización soicetaria. Requisitos para evitar el pago del impuesto a las ganancias Para que la reorganización de sociedades, fondos de com...
sin comentarios
Reseña Informativa de Fallos: Ámbito Financiero -Noviembre 18-
GANANCIAS Anticipos. Caducidad. Los intereses de los anticipos impagos están condonados por la ley 27.260 (sinceramiento fiscal) De acuerdo con el artíc...
sin comentarios
Reseña Informativa de Fallos: Ámbito Financiero -Noviembre 18-
PENAL TRIBUTARIO Facturas apócrifas. Ley penal más benigna. Reforma. Ley 27430 La ley 27.430 al elevar los montos de la condición objetiva de pu...
sin comentarios
 
 
   OTROS TEMAS
limites facultad de fiscalización   baez   TFN   Ley de Impuestos a las Ganancias   imprescriptibilidad   Juzgado Nacional en lo Penal Económico   inversiones   FACTURAS APOCRIFAS   reseña de fallos   humor tributario   Ley 26.735.   PRESCRIPCION   reseña informativa   Secreto Fiscal   CEDIN   extinción de la acción penal   Boletín Oficial   Igualdad e Inclusión   validez de pagos en efectivo   APOC   INFRACCIONES   tramites   ganancia mínima presunta   multas   fraude laboral   base   Inmuebles rurales   Resolución Nº 51–E/2017   colombia   ESPECIALIZACION DERECHO TRIBUTARIO   CONCURSOS Y QUIEBRAS   allanamiento   Camara Federal de Cordoba ; AFIP ; Fisco Nacional ; a quo   ley de blanqueo   casacion penal   Ranking 75   NUEVO CODIGO CIVIL Y COMERCIAL   amparo   ley 27260   extincion causa penal   veracidad de las operaciones   traslación de impuestos   deuda tributaria   CONGRESO ECOFINES   Decreto 1206/2016   Resolución General N°3151   regimen tributario   Ley penal tributaria   reducción contribuciones patronales   abogado tributario   prostitución   pago espontáneo   JORNADA   814/01   profesionales   Resolucion General 1948   NOTIFICACIONES   Reportes de Operaciones Sospechosas   Exposición   anticipos   cancelación   Sala A   ley penal tributaria mas benigna   EEUU   Imp. a las Ganancias   evasor   presion tributaria   Intercambio automatico   AMIA   decreto 895/2016   Transparencia Fiscal   materia tributaria   denuncia   Blanqueo y divorcio   Multilateral   declaraciones juradas   prescripción   300mil visitas   DOLARES   alícuota   imputado   liquidaciones express   osvaldo sanfelice   Cámara Contenciosa Administrativa - Sala IV   proveedores de la ciudad   Sala B de la Camara Nacional de Apelaciones en lo Penal Economico   COLEGIO DE GRADUADOS DE CIENCIAS ECONÓMICAS   agravante   impuestos   cooperativas   radio taxi   impuesto a las ganancias- ganancias- anticipos- declaracion jurada   aduanas interiores   evasion de impuestos   CLAUSURA   Ley 5.616   rehabilitación   CONTRIBUCIONES   Tribunal Fiscal   nulidad allanamiento   ley penal tributaria Nro. 27.430   despido   Horacio Felix Cardozo   OBRA SOBRE INMUEBLE PROPIO   despego amor y comprensión   .AFIP   salud   eximición pago previo   sobreseimiento   exención de prisión   carta certificada   seminario infobae   beneficio   Limites de la justicia   prisión   Cámara Federal de Mendoza   proselac   prejudicialidad   Albert Einstein   COMPETENCIA   APLICACION   Fisco Nacional   DECLARACION JURADA   SEPyME   proveedores recurrentes   exenciones   art. 43 de la Ley de Impuesto al Valor Agregado   curso; ley penal tributaria; ley penal más benigna; AMIA; evasión; lavado de dinero; lavado de activos   proceso penal   tasa de seguridad e higiene   Ley Nº 26.565   bonos   aviso de retorno   RG 1095/01   Corte Suprema de Justicia de la Nación   moratoria   ley tributaria   Condonación de multas de pleno derecho   IMPUESTO A LAS GANANCIAS   western union   ilegalidad   Ingresos brutos   omisión de depósitos   AFIP; impuesto a las ganancias; ley del impuesto;   panel uba   Blanqueo; CEDINES; evasión; facturas apócrifas; apócrifas; fiscal; presion fiscal; pymes; suplemento fiscal; leyes; Sala II de la Camara Contencioso Aministrativo Federal;   TRIBUNAL FISCAL DE LA NACION   Infracción Ley 24.769   Cámara Nacional de Apelaciones   Edgar Faure   sinceramiento fiscal   Inconstitucionalidad   impuesto a las ganancias; AFIP; ley del impuesto   PANAMA papeles   PENAL TRIBUTARIA   derecho tributario; reforma tributaria; nueva ley tributaria; evasión; impuestos; mesa redonda; curso; lavado de dinero; lavado de activos   Retenciones jubilatorias   legado tributario   EJECUCION FISCAL   instrumento   pasivos   Nro 133   ley penal mas benigna   expertos   Boletin Oficial   FIDEICOMISO   chicho serna   imprescriptible   BLANQUEO LEY 26.476   regimen de facilidades   Cámara Nacional en lo Penal Económico - Sala A   justicia en lo Penal Económico   Cámara Nacional en lo Penal Económico   vias de hecho administrativas   discurso   FORUM JURIDICO FISCAL   Resolucion apelada   PyME   Pequeñas y Medianas Empresas   Blanqueo; CEDINES; evasión; facturas apócrifas; apócrifas; fiscal; presión fiscal; pymes; suplemento fiscal; leyes; Sala II de la Cámara Contencioso Administrativo Federal; legislador; sector privado; dolares; estadounidenses; Estado; Cámara; ley 24.769; Congreso de la Nación; impuestos; amnistías; exenciones tributarias; AFIP; ley 26.860; articulo 9; Producto Bruto;   SEFSC   DELITO CONTINUADO   diferencias de cambio   Resolución General 1566   Sala B   Ambito   inapelabilidad   proyecto   Validez   UIF   indemnización laboral   Blanqueo y Moratorias   EXPORTADORES   art. 56   software   MULTA   BIENES PERSONALES   Estabilidad Fiscal   Ley 27.260   cristóbal lópez   BENEFICIOS   k   retención indebida   Plan de Facilidades   ministerio público   ACCIÓN MERAMENTE DECLARATIVA   RELEVAMIENTO DE PERSONAL   REGULARIZACION ESPONTANEA   Intercambio de Información   ley n° 26.940   análisis de fallos   Ley de Concursos y Quiebras   percepciones   DEDUCCION GASTOS   Sala B de la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Economico ; Camara Nacional ; AFIP ; control fiscalizador ; evasión tributaria   Convenio   ley penal tributaria; ley penal más benigna; curso; derecho tributario; evasión; lavado de dinero   categorizaciones   plazos   RETENCIÓN DE GANANCIAS   suspensión cuit   Econfines   Ley penal más benigna   SANCIONES   Cancelación CUIT   derecho al dia   ejecución fiscal   BONAR 1% 2023   SALIDAS NO DOCUMENTADAS   Contadores Públicos   vieja ley penal tributaria   Brasil   gasto publico   reintegro   Trabajo Decente   contribuyente   CNCAF   Competencia del TFN   impuestos internos   pagos en efectivo   inspeccion   Defraudación   Exhibicion de precios   La Cámara Penal Económico   Forum Jurídico Fiscal   Resolución 1467/2014   Martin Lutero   fiscal   CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO Y TRIBUTARIO   cursos   tasas retributivas   Gobierno Federal   Tribunal Fiscal de la Nación   ordenes de compra   GANANCIA MINIMA PRESUNTA   causa penal tributaria   Capacitación   elaskar   daños y perjucios   inspector de AFIP   delitos de empleados   junior   reforma ley penal tributaria   PYMES   PYME ; AFIP ; Camara de Seguridad Social   Cerrando 2017   decreto 814/01   U.I.F.   derecho comparado   AFIP E IMPUESTOS   LEY PENAL CAMBIARIA   valor agregado   laboral   ALTO RIESGO FISCAL   Cámara Federal de la Seguridad Social   comprobante de ingresos   pago previo   honorarios de directores   jurisdiccion local   tasa de interes   sincera - miento   saldos a favor   evasion tributaria   art. 9 de la Ley 24.769   dólares   contador   reforma laboral   Corte Suprema de la Nacion   CEDINES   infobae   proyecto de ley   Camara Federal de Casacion Penal   inexistencia de ganancias   Secretaria Civil II   mudanza   apropiación indebida de tributos   artículo 20 de la Ley Penal Tributaria   Contribuciones Patronales   allanamientos   Declaración Jurada   medidas cautelares   facilidades de pago   Ley 26.860   ley 11.683   obligaciones   irretroactividad   mercado cambiario   factura   DEVOLUCIÓN   OBRA SOCIAL   recurso de casación   Camara Nacional   ámbito financiero   Cardozo & Lapidus Abogados   VEP   Ambito Financiero; jurisprudencia; penal tributario; prescripción; exclusión monotributo; evasión; declaración jurada falsa   .   politica tributaria   DGI   DESIGNACION JURADO   BAJA DE CUIT   delito precedente   art 159   Carlos Tomeo   Gastos de representación   suprema corte de justicia   delito de lavado de dinero   monotributo   Resolución 130/2018   fallos tributarios   Camara Contencioso Administrativo Federal   SEGURIDAD SOCIAL   newsletter   ley 26735   espontaneidad en el pago   Cámara Federal de Casación; CABA; PAMI; Fisco Nacional; Ley Penal Tributaria; Impuesto al Valor Agregado   Consejo Profesional de Ciencias Economicas   inspecciones   retenciones   kirchnerismo   Jornada Tributaria   corte   allanamiento ilegal   Articulo 46   indemnizaciones   Resolución 65/2011   jornadas   Tribunal Fiscal; AFIP; DGI; Ley de Impuestos a las Ganancias; TFN   despido sin causa   Contitución Nacional   ARBA   precios de transferencias   empresa en crisis   AFIP; art. 85 Ley 27.260; art 49 Ley de Impuesto a las Ganancias; Ganancia mínima presunta   Argentina   blanqueo   APORTES PREVISIONALES   Código Fiscal   Impuesto al Valor Agregado   seguridad socialc   FAMILIARES   deducciones especiales   Notificación   Testaferros   minimo no imponible   reformas tributaria   Estrategias Inspecciones   Impuesto   regularizacion   delitos de corrupción   Cámara Federal de Casación Penal   exclusión monotributo   Peter De Vries   boca   gratificación   EVASION PREVISIONAL   presentación en cero   noticias   Ciudad Autónoma de Buenos Aires   rebajas del costo laboral   corrupción   moneda nacional   incremento de aportes   Resolucion general 3935   Actualización de Seguridad Social   VIAS DE HECHO   la nacion   JUBILACION   procedimiento tributario   EXPORTACION   Ley 26860   Gastos representativos   Reforma   rebajas   cardozo horacio felix   14 Nov   SIRCREB   Ley 26940   delito tributario   horacio cardozo   aportes   domicilio   Contencioso Administrativo y Tributario; Ciudad Autónoma de Buenos Aires; GCBA; Código Fiscal; CSJN   CONTROLADOR FISCAL   E-APOC   jurisdicciones no cooperantes   registros   salud e higiene   tasas municipales   fiscalización   CERO   Tucuman   blanqueo laboral   Ley 24.769   Sala B Camara Federal   forum jurídico   DELITO   regímenes de facilidades   G20   análisis de la nueva reforma tributaria   Causas Penales   GCBA   penal   INFRACCION LEY 11.683   aduana   ruta del dinero   VISTAGE 2018   Estados Unidos   Penal Economico   camara federal   el organismo fiscal   servicios   CREDITO FISCAL   Aplicación de ley penal más benigna   extinción de causa penal   Unidad de Información Financiera   exteriorización de capitales   la resolucion general n° 3947   Sala V   estado de necesidad   Afip   BLANQUEO DE CAPITALES   ley 14.840   Cámara Federal de Apelaciones de Rosario   curso   PLANIFICACION FISCAL   UBA   querellante   municipios   Cardozo & Lapidus   contribuciones previsionales   evasión tributaria   Camara de la Seguridad Social ; PYME ; AFIP ; fiscal   honorarios   decomiso   Derecho Penal Tributario   sinceramiento   facturas apócrifas   nuevos montos   OCDE   prescripción de la acción penal   renta financiera   lázaro baez   PUBLICACIONES   leyes   sumario   Reducción   evasión de impuestos   hipoteca   detenido   CUIT   Reforma Tributaria   presentación declaraciones juradas   Fisco Nacional ; Amparo ; a quo   caución real   camara   Ranking Global QS   cursos tributarios   Omisión   ardid   procedibilidad   microsoft   inhabilitacion de la cuit   ley 24769   Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Económico   ticket   lavado   resolución 215/18   mesa redonda   RETENCIONES PREVISIONALES   215/2018   SELLOS   tasas   Medida cautelar   Corte Suprema de Justicia de la Nacion   dolo   actualizacion monetaria   AGIP   penal económico   CABA   repetición   nueva reforma tributaria   Similitud con el régimen actual   causales penales tributarias   art. 79 inc c) de la Ley de Impuesto a las Ganancias   PENAL TRIBUTARIO   convenio multilateral   BLANQUEO DE DINERO   ¿Qué es la AFIP?   Ámbito Financiero   PAMI   reencuadramiento   deducción pasivos   Econfines 2014   sobreprecios   MUNICIPALIDAD   Provincia de Tucuman   abogado   desequilibrio financiero   entidades exentas   cambiar el mundo   ley 26.735   apócrifa   Contencioso Administrativo y Tributario; Ciudad Autónoma de Buenos Aires; GCBA; Código Fiscal; CSJN; Medida cautelar; sellos; AGIP   caducidad   derecho tributario   Sergio Dubove   fallos   consolidación   fisco   impuestos al consumo   jurisprudencia   RETENCIÓN A LAS GANANCIAS   SUSPENSION DEL CUIT   solve et repete   regimen penal tributario   Ley Nacional 27.260   Impuesto sobre los Bienes Personales   ECOFINES   Actualización Impositiva   GASTOS   higiene   NOVEDADES FISCALES   DEDUCCION   empresas   impuesto local   exención   EXCENCIÓN   administradores de sociedades   estrategias   procedimiento   participación del Horacio Cardozo   origen de las mercaderías   blanqueo y moratoria   BASE APOC   AMBITO FINANCIERO   Cámara Contencioso Administrativo Federal - Sala V   probation   charla   BLANQUEO DE DOLARES   Camara Federal de Cordoba ; AFIP ; Fisco Nacional   carcel   Banco Central   Estudio Cardozo-Lapidus   cámara de casación   reglamentación   régimen penal tributario   evasión   lavado de activos   liquidación exprés   fariña      EVASION   BCRA   reseñas de fallos   REFORMA PENAL TRIBUTARIA   Tributario   multas de la ley de contrato de trabajo   art. 132 bis   CONTRIBUCIONES SEGURIDAD SOCIAL   RECURSOS SEGURIDAD SOCIAL   1009/01   suspension del juicio a prueba   prevensión   artículo 56 de la Ley 27.260   resolución 154/2018   recurso de apelacion   divisas   Ley 26.994   CSJN   IVA   casación   Cámara Federal de Casación   exclusión de culpabilidad   Agravamiento de la pena   casacion   trasnferencia de creditos tributarios   GANANCIAS   Corte Suprema   indagatoria   NOTICIAS@CARDOZO-LAPIDUS.COM.AR   eAPOC   sociedades   interpretación   confirmación de datos   Responsabilidad solidaria   Secretaria de comercio   ley 19.032   trata de personas   operaciones cambiarias   LEY 26.476   delitos aduaneros   caducidad de planes de pago   ley 27.264   titulos publicos   actividad financiera   INDEMNIZACIÓN LABORAL   deducciones   Reseña informativa de fallos   CUARTA CATEGORIA   Evasión agravada   derecho tributario; reforma tributaria; mesa redonda; curso; impuestos; penal tributario   Resolución Nro. 18/18   Nro 115   declaraciones juradas fiscales   prestamos entre familiares   el economista   recurso de casacion   Will Rogers   artículo 56 de la Ley 24.522   defraudación fiscal   ciclo de cursos 2018   JUEZ   dividendos   Decreto 946/2016   ley de entidades cambiarias   Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajo Registrado   LAVADO DE DINERO   paraisos fiscales   Ley de Impuestos   Ley 11.683.   prestamos hipotecarios   Cardozo Horacio   evasores   gastos de reorganización   entrevista   REPETICION  
 
 
 
Visitas: 564799
 
  Horacio Cardozo
San Martín 201 Piso 8 "A", C.A.B.A.
Tel.: 51991702/ 51991703
Cel.: 1541811981 - 60885899
hcardozo@cardozo-lapidus.com.ar
 
| Inicio | El porqué del Blog | Cursos | Prensa | Sobre mí | Enlaces | Novedades laborales | Sección alumnos |
Copyright 2018 | Todos los Derechos Reservados | Diseño y armado by Plap Disenio Web