HORACIO CARDOZO            
ABOGADO - Estrategias tributarias
Profesor del postgrado en Derecho Tributario (UBA)
Adjunto regular por concurso (UBA - Derecho)
 
JUN 2018 22, publicado por
Ámbito Financiero - Reseña de Fallos- JUNIO 18 - PARA EXTINGUIR LA CAUSA PENAL DEBE SER ESPONTÁNEA LA REGULARIZACIÓN (VIEJA LEY PENAL TRIBUTARIA)  
 

PARA EXTINGUIR LA CAUSA PENAL DEBE SER ESPONTÁNEA LA REGULARIZACIÓN (VIEJA LEY PENAL TRIBUTARIA)



Si los pagos fueron realizados con posterioridad a las intimaciones respectivas cursadas por el organismo recaudador, no se encontraría cumplido el requisito de la espontaneidad en el pago exigido por la Ley a efectos de tener por extinguida la Acción Penal

En efecto, el artículo 16 de la Ley 24.769, en su redacción antes la reforma al Régimen Penal Tributario introducido por la Ley 27.430, permitía la extinción de la Acción Penal, si el obligado, aceptaba la liquidación o, en su caso, la determinación realizada por el organismo recaudador, regularizaba y pagaba el monto de la misma en forma incondicional y total

Casación Federal entendió, en fallo dividido, que dicho artículo no efectúa distingo alguno entre los delitos previstos en la ley penal tributaria y, por lo tanto, resultaba aplicable para el delito de Apropiación Indebida de los Recursos de la Seguridad Social, conla disidencia del Dr. Borinsky

Por lo tanto, pese a que Casación entendió que la extinción de la Acción Penal abarcaba los delitos previsto en la Ley Penal Tributaria, el fallo de Cámara fue apresurado, en tanto no se demostró que las obligaciones adeudas fueron satisfechas en forma espontánea antes del reclamo de AFIP. No obstante ello, la reforma a la ley penal tributaria recientemente introducida establecio un nuevo plazo de 30 días para regularizar la situación ante el Fisco desde que se recibe la notificación de la imputación penal

Tal supuesto se encuentran siendo motivos de análisis actualmente por nuestros Tribunales



Cámara Federal de Casación Penal, Sala IV, 17/05/2018, “R. H. S.A., s/ recurso de casación" Expte. FLP 2510/2016/1/CFC1




 
Tags: ambito financiero - fallos - ley penal tributaria - derecho tributario - casacion - causa penal tributaria
  Comentarios
 
 
BUSCADOR
Busca entre las publicaciones
 
 
NUESTROS CURSOS
de CAPACITACIÓN
 
 
SUSCRIBIRSE AL BLOG
Reciba nuestras últimas noticias
 
 
SEGUINOS EN:
cardozolapidus.abogados
 
 
ÚLTIMAS PUBLICACIONES
 
CASACIÓN DECIDIÓ QUE LA UNIDAD DE INFORMACIÓN FINANCIERA (UIF) NO PODRÁ SER QUERELLANTE EN CAUSAS PENALES, LAVADO DE ACTIVOS EN LA MIRA
Así lo manifestó Casación Federal, al decir que se trata de un organismo de vital importancia creado por el legislador con la finalidad de prevenir y...
sin comentarios
FORUM JURIDICO FISCAL
Nuevo programa de Forum Jurídico Fiscal www.forumjuridicofiscal.com.ar Este jueves, en su horario de las 22 hs, por Argentinísima Satelital, se...
sin comentarios
LAVADO DE DINERO PROVENIENTE DEL NARCOTRÁFICO
En el marco de una Causa Penal por narcotráfico entre la República Argentina y España, la Cámara Penal Económica tuvo por acreditado qu...
sin comentarios
 
 
   OTROS TEMAS
derecho al dia   COLEGIO DE GRADUADOS DE CIENCIAS ECONÓMICAS   Resolución General 1566   RETENCIÓN DE GANANCIAS   Sala B de la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Economico ; Camara Nacional ; AFIP ; control fiscalizador ; evasión tributaria   el organismo fiscal   proveedores de la ciudad   inspector de AFIP   Gobierno Federal   Estabilidad Fiscal   DOLARES   Ley 26860   derecho tributario   delitos de empleados   Ley 26.735.   aduanas interiores   Ley penal más benigna   ardid   caución real   ley penal mas benigna   nueva reforma tributaria   Tribunal Fiscal; AFIP; DGI; Ley de Impuestos a las Ganancias; TFN   PENAL TRIBUTARIA   ECOFINES   noticias   prescripción   Actualización de Seguridad Social   CABA   irretroactividad   Estados Unidos   suprema corte de justicia   AFIP; art. 85 Ley 27.260; art 49 Ley de Impuesto a las Ganancias; Ganancia mínima presunta   contador   Resolución 1467/2014   Inmuebles rurales   Ranking 75   CSJN   impuestos internos   limites facultad de fiscalización   blanqueo   evasión de impuestos   Brasil   Ingresos brutos   mesa redonda   caducidad   domicilio   medidas cautelares   ley 11.683   penal económico   delito de lavado de dinero   Edgar Faure   ACCIÓN MERAMENTE DECLARATIVA   tasas municipales   Cámara Federal de Casación Penal   COMPETENCIA   CONGRESO ECOFINES   CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO Y TRIBUTARIO   derecho comparado   Cámara Federal de Casación; CABA; PAMI; Fisco Nacional; Ley Penal Tributaria; Impuesto al Valor Agregado   fallos tributarios   imputado   Impuesto al Valor Agregado   proyecto de ley   Ley 26.860   VEP   Reforma   FAMILIARES   Corte Suprema   factura   anticipos   Plan de Facilidades   E-APOC   14 Nov   EVASION PREVISIONAL   BONAR 1% 2023   delito tributario   Cámara Contencioso Administrativo Federal - Sala V   BENEFICIOS   ganancia mínima presunta   vias de hecho administrativas   minimo no imponible   tramites   Consejo Profesional de Ciencias Economicas   CEDINES   allanamientos   REGULARIZACION ESPONTANEA   Omisión   Inconstitucionalidad   lavado   Resolución Nº 51–E/2017   SEFSC   Estrategias Inspecciones   Ley 27.260   Cámara Federal de Mendoza   caducidad de planes de pago   colombia   paraisos fiscales   Impuesto   Derecho Penal Tributario   microsoft   eximición pago previo   Forum Jurídico Fiscal   NOTICIAS@CARDOZO-LAPIDUS.COM.AR   reseña informativa   jurisprudencia   MULTA   facturas apócrifas   humor tributario   ¿Qué es la AFIP?   deducciones especiales   Penal Economico   Cámara Nacional en lo Penal Económico - Sala A   PANAMA papeles   allanamiento   GASTOS   pasivos   reformas tributaria   art. 56   CONTRIBUCIONES   Cardozo & Lapidus Abogados   RECURSOS SEGURIDAD SOCIAL   recurso de casación   Gastos de representación   evasion de impuestos   resolución 154/2018   Resolución General N°3151   decomiso   REPETICION   BASE APOC   facilidades de pago   carcel   pagos en efectivo   desequilibrio financiero   Estudio Cardozo-Lapidus   PRESCRIPCION   AGIP   solve et repete   Tribunal Fiscal   despego amor y comprensión   análisis de fallos   EJECUCION FISCAL   Ley penal tributaria   artículo 56 de la Ley 27.260   Blanqueo; CEDINES; evasión; facturas apócrifas; apócrifas; fiscal; presion fiscal; pymes; suplemento fiscal; leyes; Sala II de la Camara Contencioso Aministrativo Federal;   EXPORTACION   régimen penal tributario   Retenciones jubilatorias   exteriorización de capitales   moratoria   OBRA SOCIAL   Blanqueo y divorcio   entrevista   Sala B   Camara Federal de Cordoba ; AFIP ; Fisco Nacional ; a quo   aviso de retorno   art. 43 de la Ley de Impuesto al Valor Agregado   rebajas   Gastos representativos   Carlos Tomeo   cursos   renta financiera   fiscal   declaraciones juradas   operaciones cambiarias   Defraudación   indemnizaciones   exención de prisión   proceso penal   materia tributaria   saldos a favor   Afip   hipoteca   cambiar el mundo   artículo 20 de la Ley Penal Tributaria   Limites de la justicia   reforma ley penal tributaria   Cerrando 2017   indagatoria   Blanqueo y Moratorias   contribuciones previsionales   FIDEICOMISO   Sala V   origen de las mercaderías   Declaración Jurada   moneda nacional   RETENCIONES PREVISIONALES   JUEZ   NUEVO CODIGO CIVIL Y COMERCIAL   CONCURSOS Y QUIEBRAS   Contitución Nacional   EEUU   ARBA   exención   delito precedente   decreto 895/2016   SIRCREB   estado de necesidad   VIAS DE HECHO   probation   Ambito   DELITO CONTINUADO   JUBILACION   omisión de depósitos   Reseña informativa de fallos   gratificación   inapelabilidad   retenciones   Imp. a las Ganancias   ley 14.840   software   regimen de facilidades   reglamentación   AMIA   Ley Nº 26.565   MUNICIPALIDAD   proselac   bonos   vieja ley penal tributaria   AMBITO FINANCIERO   Tributario   CONTROLADOR FISCAL   nuevos montos   SELLOS   análisis de la nueva reforma tributaria   forum jurídico   BCRA   cancelación   defraudación fiscal   tasa de interes   allanamiento ilegal   jornadas   empresas   sinceramiento   ley 26.735   impuesto a las ganancias; AFIP; ley del impuesto   Decreto 946/2016   BLANQUEO DE DOLARES   obligaciones   inhabilitacion de la cuit   LEY PENAL CAMBIARIA   BLANQUEO LEY 26.476   extincion causa penal   GCBA   LAVADO DE DINERO   INDEMNIZACIÓN LABORAL   Transparencia Fiscal   Articulo 46   Albert Einstein   liquidación exprés   exclusión de culpabilidad   Ley 11.683.   DGI   Contencioso Administrativo y Tributario; Ciudad Autónoma de Buenos Aires; GCBA; Código Fiscal; CSJN   Evasión agravada   pago espontáneo   ámbito financiero   Econfines 2014   casación   Régimen de Promoción de la Contratación de Trabajo Registrado   ley 19.032   comprobante de ingresos   Ley de Impuestos   actualizacion monetaria   art. 79 inc c) de la Ley de Impuesto a las Ganancias   fisco   decreto 814/01   politica tributaria   legado tributario   curso; ley penal tributaria; ley penal más benigna; AMIA; evasión; lavado de dinero; lavado de activos   Unidad de Información Financiera   CEDIN   Horacio Felix Cardozo   regímenes de facilidades   evasion tributaria   Contribuciones Patronales   recurso de apelacion   JORNADA   reforma laboral   seminario infobae   PAMI   ALTO RIESGO FISCAL   Reportes de Operaciones Sospechosas   Competencia del TFN   cámara de casación   indemnización laboral   base   reencuadramiento   junior   U.I.F.   Camara Federal de Casacion Penal   814/01   penal   Ley de Impuestos a las Ganancias   Cancelación CUIT   derecho tributario; reforma tributaria; nueva ley tributaria; evasión; impuestos; mesa redonda; curso; lavado de dinero; lavado de activos   FACTURAS APOCRIFAS   PENAL TRIBUTARIO   RG 1095/01   Will Rogers   CUIT   pago previo   participación del Horacio Cardozo   monotributo   EVASION   sumario   Ciudad Autónoma de Buenos Aires   APORTES PREVISIONALES   deducciones   diferencias de cambio   contribuyente   multas   justicia en lo Penal Económico   ley 26735   UIF   Tribunal Fiscal de la Nación   apropiación indebida de tributos   cursos tributarios   alícuota   honorarios   suspensión cuit   ley de entidades cambiarias   EXCENCIÓN   honorarios de directores   exclusión monotributo   .AFIP   Corte Suprema de Justicia de la Nacion   regimen penal tributario   evasión tributaria   Corte Suprema de la Nacion   Jornada Tributaria   ley de blanqueo   plazos   Similitud con el régimen actual   Sala A   nulidad allanamiento   Código Fiscal   NOTIFICACIONES   impuestos   Convenio   deuda tributaria   cardozo horacio felix   dividendos   rehabilitación   DEDUCCION GASTOS   VISTAGE 2018   Validez   Multilateral   curso   la resolucion general n° 3947   derecho tributario; reforma tributaria; mesa redonda; curso; impuestos; penal tributario   Medida cautelar   procedimiento   ley 24769   repetición   art 159   G20   PyME   Cámara Federal de Apelaciones de Rosario   precios de transferencias   AFIP E IMPUESTOS   abogado   eAPOC   evasión   215/2018   SEGURIDAD SOCIAL   Martin Lutero   SUSPENSION DEL CUIT   beneficio   ley penal tributaria; ley penal más benigna; curso; derecho tributario; evasión; lavado de dinero   1009/01   Causas Penales   IMPUESTO A LAS GANANCIAS   presentación en cero   espontaneidad en el pago   el economista   Fisco Nacional ; Amparo ; a quo   ejecución fiscal   interpretación   despido   divisas   artículo 56 de la Ley 24.522   laboral   inexistencia de ganancias   blanqueo laboral   cooperativas   RELEVAMIENTO DE PERSONAL   registros   impuesto local   Nro 133   trata de personas   titulos publicos   Secretaria de comercio   SEPyME   CONTRIBUCIONES SEGURIDAD SOCIAL   Peter De Vries   TRIBUNAL FISCAL DE LA NACION   lavado de activos   resolución 215/18   OBRA SOBRE INMUEBLE PROPIO   Cámara Contenciosa Administrativa - Sala IV   TFN   Sala B Camara Federal   Reducción   newsletter   leyes   ESPECIALIZACION DERECHO TRIBUTARIO   DEDUCCION   GANANCIAS   estrategias   Resolucion general 3935   Nro 115   Intercambio automatico   dolo   DECLARACION JURADA   PUBLICACIONES   ticket   detenido   prestamos entre familiares   INFRACCIONES   impuestos al consumo   APLICACION   Cardozo Horacio   sobreseimiento   Exposición   EXPORTADORES   Infracción Ley 24.769   AFIP; impuesto a las ganancias; ley del impuesto;   multas de la ley de contrato de trabajo   blanqueo y moratoria   incremento de aportes   Blanqueo; CEDINES; evasión; facturas apócrifas; apócrifas; fiscal; presión fiscal; pymes; suplemento fiscal; leyes; Sala II de la Cámara Contencioso Administrativo Federal; legislador; sector privado; dolares; estadounidenses; Estado; Cámara; ley 24.769; Congreso de la Nación; impuestos; amnistías; exenciones tributarias; AFIP; ley 26.860; articulo 9; Producto Bruto;   .   art. 132 bis   INFRACCION LEY 11.683   sinceramiento fiscal   Ley 26940   Actualización Impositiva   NOVEDADES FISCALES   SANCIONES   ministerio público   traslación de impuestos   reseña de fallos   prostitución   Capacitación   querellante   Camara Contencioso Administrativo Federal   Resolucion apelada   mercado cambiario   causa penal tributaria   boca   IVA   Boletin Oficial   art. 9 de la Ley 24.769   CLAUSURA   expertos   inversiones   profesionales   gastos de reorganización   casacion   charla   Contencioso Administrativo y Tributario; Ciudad Autónoma de Buenos Aires; GCBA; Código Fiscal; CSJN; Medida cautelar; sellos; AGIP   Resolución Nro. 18/18   ordenes de compra   FORUM JURIDICO FISCAL   BLANQUEO DE DINERO   ley 27.264   procedibilidad   trasnferencia de creditos tributarios   UBA   Trabajo Decente   prejudicialidad   veracidad de las operaciones   extinción de la acción penal   RETENCIÓN A LAS GANANCIAS   CREDITO FISCAL   300mil visitas   DEVOLUCIÓN   REFORMA PENAL TRIBUTARIA   Provincia de Tucuman   LEY 26.476   procedimiento tributario   PLANIFICACION FISCAL   inspecciones   proveedores recurrentes   ley n° 26.940   mudanza   discurso   actividad financiera   Camara Federal de Cordoba ; AFIP ; Fisco Nacional   valor agregado   entidades exentas   DELITO   recurso de casacion   Condonación de multas de pleno derecho   Exhibicion de precios   Igualdad e Inclusión   prescripción de la acción penal   CNCAF   dólares   amparo   agravante   Sergio Dubove   fiscalización   deducción pasivos   rebajas del costo laboral   Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Económico   Ranking Global QS   aportes   instrumento   Responsabilidad solidaria   Econfines   ley 27260   Tucuman   BLANQUEO DE CAPITALES   Camara Nacional   jurisdiccion local   GANANCIA MINIMA PRESUNTA   Cámara Nacional en lo Penal Económico   infobae   DESIGNACION JURADO   Boletín Oficial   causales penales tributarias   extinción de causa penal   chicho serna   sobreprecios   reseñas de fallos   Resolucion General 1948   abogado tributario   Ambito Financiero; jurisprudencia; penal tributario; prescripción; exclusión monotributo; evasión; declaración jurada falsa   empresa en crisis   despido sin causa   Cámara Federal de Casación   CUARTA CATEGORIA   Argentina   administradores de sociedades   reducción contribuciones patronales   exenciones   fallos   validez de pagos en efectivo   Intercambio de Información   retención indebida   proyecto   Corte Suprema de Justicia de la Nación   consolidación   Cámara Nacional de Apelaciones   Ley Nacional 27.260   Ley de Concursos y Quiebras   reintegro   Juzgado Nacional en lo Penal Económico   prestamos hipotecarios   radio taxi   percepciones   PYMES   Fisco Nacional   panel uba   ilegalidad   SALIDAS NO DOCUMENTADAS   carta certificada   BIENES PERSONALES   categorizaciones   sincera - miento   ley penal tributaria Nro. 27.430   inspeccion   OCDE   ciclo de cursos 2018   confirmación de datos   PYME ; AFIP ; Camara de Seguridad Social   liquidaciones express   Testaferros   Pequeñas y Medianas Empresas   Ley 26.994   Secretaria Civil II   camara federal   denuncia   daños y perjucios   jurisdicciones no cooperantes   La Cámara Penal Económico   Ley 24.769   Cardozo & Lapidus   Decreto 1206/2016   Reforma Tributaria   regularizacion   Notificación   APOC   suspension del juicio a prueba   Sala B de la Camara Nacional de Apelaciones en lo Penal Economico   Impuesto sobre los Bienes Personales   Secreto Fiscal   declaraciones juradas fiscales   Camara de la Seguridad Social ; PYME ; AFIP ; fiscal   presentación declaraciones juradas   Ley 5.616   prevensión   apócrifa   BAJA DE CUIT   Ámbito Financiero   Banco Central      ley penal tributaria mas benigna   CERO  
 
 
 
Visitas: 445717
 
  Horacio Cardozo
San Martín 201 Piso 8 "A", C.A.B.A.
Tel.: 51991702/ 51991703
Cel.: 1541811981 - 60885899
hcardozo@cardozo-lapidus.com.ar
 
| Inicio | El porqué del Blog | Cursos | Prensa | Sobre mí | Enlaces | Novedades laborales | Sección alumnos |
Copyright 2018 | Todos los Derechos Reservados | Diseño y armado by Plap Disenio Web